Các công việc cần làm với DN mới thành lập:
1. Kê khai và nộp thuế môn bài (hạn nộp là 30 ngày kể từ ngày cấp giấy phép đăng ký kinh doanh). Trường hợp công ty bạn này sẽ nộp thuế môn bài năm 2015 là 1/2 giá trị thuế Môn bài của cả năm (vì thành lập tháng 11/2015)
| Bậc thuế môn bài | Vốn đăng ký | Mức thuế môn bài cả năm |
| Bậc 1 | Trên 10 tỷ | 3.000.000 |
| Bậc 2 | Từ 5 tỷ đến 10 tỷ | 2.000.000 |
| Bậc 3 | Từ 2 tỷ đến dưới 5 tỷ | 1.500.000 |
| Bậc 4 | Dưới 2 tỷ | 1.000.000 |
[TBODY] [/TBODY]
2. Kê khai thuế GTGT
Doanh nghiệp mới thành lập thì kê khai theo PP trực tiếp và kê khai theo quý. Căn cứ vào doanh thu năm đầu tiên khi thành lập sẽ xác định lại kê khai thuế thuế GTGT theo quý hay theo tháng
Nếu DN muốn kê khai theo PP khấu trừ thì phải có : - Hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh hoặc hoá đơn đầu vào mua sắm TSCĐ, máy móc, CCDC
- Phải có công văn gửi lên cơ quan thuế theo mẫu 06/GTGT
3. Thuế TNDN
Theo Thông tư 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014, thì kể
từ quý 4/2014, doanh nghiệp KHÔNG phải lập và nộp tờ khai tạm tính thuế TNDN , mà chỉ nộp tiền thuế TNDN do doanh nghiệp tự tạm tính hằng quý.
- Cuối năm thì nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN.
5. Hóa đơn
- Đối với DN mới thành lập mà đủ điều kiện đăng ký thuế GTGT theo Phương pháp khấu trừ và đã được cơ quan thuế chấp nhận thì: tiến hành đặt in hóa đơn GTGT để sử dụng, sau đó làm thông báo phát hành hóa đơn trước khi sử dụng chậm nhất năm (05) ngày trước khi DN bắt đầu sử dụng hóa đơn và trong thời hạn mười (10) ngày, kể từ ngày ký thông báo phát hành.
- Đối với DN mới thành lập nộp thuế GTGT theo PP Trực tiếp thì phải mua hóa đơn của cơ quan thuế để sử dụng và kể từ ngày mua, cũng
báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn như trường hợp trên.
6. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn: Căn cứ vào điều 27
Thông tư số 39/2014/TT-BTC quy định:
"Riêng doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp sử dụng hóa đơn tự in, đặt in có hành vi vi phạm không được sử dụng hóa đơn tự in, đặt in, doanh nghiệp thuộc loại rủi ro cao về thuế thuộc diện mua hóa đơn của cơ quan thuế theo hướng dẫn tại Điều 11 Thông tư này thực hiện nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng."
-> Doanh nghiệp mới thành lập 2015 nộp báo cáo THSHHD theo tháng
7. Tài khoản ngân hàng
Theo
Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính: Thì những hóa đơn đầu vào có giá trị thanh toán > 20 triệu bắt buộc phải chuyển khoản, thì mới được khấu trừ thuế GTGT và ghi vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN.
Trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày mở tài khoản ngân hàng, công ty phải thực hiện thông báo số Tài khoản ngân hàng cho cơ quan thuế theo mẫu 08/MST.
8. Lao động và BHXH:
Nếu DN ký hợp đồng với người lao động có thời hạn từ 3 tháng trở lên sẽ thuộc đối tượng tham gia BHXH, BHYT, BHTN : kế toán lên cơ quan BHXH quận để làm hồ sơ tham gia đóng bảo hiểm cho người lao động trong công ty
9. Thông báo phương pháp khấu hao tài sản cố định
Khi mua TSCD mới thì kế toán cần lập và nộp bảng thông báo phương pháp trích khấu hao TSCĐ kể từ ngày phát sinh TSCĐ.
10/ Các thủ tục đăng ký ban đầu khác như: đăng ký chế độ kế toán áp dụng (theo QĐ 15 hay 48), hình thức kế toán, phương pháp hàng tồn kho, đăng ký KTT... cho cơ quan thuế khi DN mới thành lập thì tùy vào yêu cầu của từng cơ quan thuế địa phương, có nơi bắt buộc, có nơi không.
