Bút toán điều chỉnh

[Hochoichoihoc]

Các anh chị giúp em với, em mới học và làm kế toán, vừa qua Công ty em bị thanh tra thuế, sau do em chưa hiểu do đó đã hạch toán chi phí không tương ứng với doanh thu (hoạt động xây dựng cơ bản ạ), vì vậy mấy anh thuế đã ấn định giá vốn đối với các công trình xây dựng của em, cụ thể:
Doanh thu năm 2014 em kê khai là 2.500 triệu đồng (Gía trị hợp đồng là 4.000 triệu đồng)
Chi phí em đã hạch toán 2014 là 3.500 triệu đồng (đưa vào giá vốn là 3000 triệu đồng và dở dang là 500 triệu)
Cơ quan thuế ấn định giá vốn đối với Công ty em là 80% trên doanh thu như vậy chi phí em được đưa vào là 2000 triệu đồng
Năm 2015 em hoàn thành công trình và xuất hóa đơn phần còn lại là 1500 triệu đồng (tổng 4000 triệu đồng)
Và hạch toán bổ sung các khoản chi phí là100 triệu (Như vậy chi phí năm 2015 của em chỉ có 600 triệu)
Các anh chị chio em hỏi em có được hạch toán phần chi phí loại trừ (sau khi cơ quan thuế ấn định) là 500 triệu đồng vào chi phí dở dang đầu kỳ của năm 2015 hay không.
Các bút toán điều chỉnh sau quyết toán như thế nào ạ.
Anh chị giúp em với vì em sắp phải làm báo cáo quyết toán 2015 rồi ạ.
Em cảm ơn các anh chị nhiều

 

[Hien]

Các anh chị giúp em với, em mới học và làm kế toán, vừa qua Công ty em bị thanh tra thuế, sau do em chưa hiểu do đó đã hạch toán chi phí không tương ứng với doanh thu (hoạt động xây dựng cơ bản ạ), vì vậy mấy anh thuế đã ấn định giá vốn đối với các công trình xây dựng của em, cụ thể:
Doanh thu năm 2014 em kê khai là 2.500 triệu đồng (Gía trị hợp đồng là 4.000 triệu đồng)
Chi phí em đã hạch toán 2014 là 3.500 triệu đồng (đưa vào giá vốn là 3000 triệu đồng và dở dang là 500 triệu)
Cơ quan thuế ấn định giá vốn đối với Công ty em là 80% trên doanh thu như vậy chi phí em được đưa vào là 2000 triệu đồng
Năm 2015 em hoàn thành công trình và xuất hóa đơn phần còn lại là 1500 triệu đồng (tổng 4000 triệu đồng)
Và hạch toán bổ sung các khoản chi phí là100 triệu (Như vậy chi phí năm 2015 của em chỉ có 600 triệu)
Các anh chị chio em hỏi em có được hạch toán phần chi phí loại trừ (sau khi cơ quan thuế ấn định) là 500 triệu đồng vào chi phí dở dang đầu kỳ của năm 2015 hay không.
Các bút toán điều chỉnh sau quyết toán như thế nào ạ.
Anh chị giúp em với vì em sắp phải làm báo cáo quyết toán 2015 rồi ạ.
Em cảm ơn các anh chị nhiều

Về kế toán: Bạn hạch toán như vậy rõ ràng là sai sót trọng yếu kế toán nên cần thực hiện điều chỉnh hồi tố: Chỉ tính vào giá vốn hàng bán năm 2014 tương ứng với doanh thu đã ghi nhận năm 2014 thôi. Bạn tính toán lại giá vốn một cách hợp lý nhất rồi thực hiện điều chỉnh theo VAS 29 và thông tư hướng dẫn (trường hợp của bạn tỷ lệ giá vốn thực tế/doanh thu là 3.600/4.000 = 90%).


Về mặt thuế: Các khoản chi phí chưa được tính vào chi phí được trừ năm 2014 do không phù hợp với doanh thu của 2014 mà phù hợp với doanh thu 2015, thõa mãn các điều kiện được trừ theo TT 96 (liên quan, có hóa đơn, thanh toán ngân hàng nếu > 20 triệu, không thuộc các trường hợp không được trừ) thì sẽ được tính là chi phí tính thuế 2015.

 

[Hochoichoihoc]

Bạn có thể hướng dẫn mình cách điều chỉnh không? Mình cảm ơn nhiều vì mình mới làm kế toán do đó chưa thạo lắm