Hỏi về cách quyết toán thuế TNCN cho trưởng VPDD làm việc 9 tháng trong năm

[linhkokoro]

Chào các anh chị trong diễn đàn.
Hiện em đang làm quyết toán thuế TNCN cho trưởng văn phòng đại diện người nước ngoài bên em. em có một số thắc mặc mong nhận được sự trợ giúp của các anh, chị ạ.
- Bác sếp em đến làm việc tại VN từ tháng 4/2015 thì có phải kê khai cả phần lương nhận được trong 3 tháng đầu tại Nhật khi làm quyết toán không ạ?
- Như vậy trong năm 2015 bác sếp nhận thu nhập ở 2 nơi là VN và Nhật thì tờ khai quyết toán TNCN cuối năm bác ý sẽ dùng Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/QTT-TNCN để trực tiếp quyết toán hay dùng Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu 05/QTT-TNCN- văn phòng thay mặt quyết toán ạ?
Bác thuộc diện cá nhân cư trú và di chuyển trong nội bộ công ty mẹ-con ạ.
Em xin cảm ơn ạ.

 

[mercury2107]

Theo CV801/TCT- TNCN V/v hướng dẫn quyết toán thuế TNCN năm 2015 và cấp MST NPT ngày 02 tháng 3 năm 2016 của Tổng cục Thuế:


2. Thu nhập tính thuế bình quân tháng
- Khi thực hiện quyết toán thuế năm thì thu nhập tính thuế bình quân tháng được xác định bằng tổng thu nhập cả năm (12 tháng) trừ (-) tổng các khoản giảm trừ của cả năm sau đó chia cho 12 tháng, cụ thể như sau:

Thu nhập tính thuế bình quân tháng	Tổng thu nhập chịu thuế	-	Tổng các khoản giảm trừ
● tháng

[TBODY] [/TBODY]

- Trường hợp cá nhân cư trú là công dân của quốc gia, vùng lãnh thổ đã ký kết Hiệp định với Việt Nam về tránh đánh thuế hai lần và ngăn ngừa việc trốn lậu thuế đối với các loại thuế đánh vào thu nhập thì nghĩa vụ thuế TNCN được tính từ tháng đến Việt Nam trong trường hợp cá nhân lần đầu tiên có mặt tại Việt Nam đến tháng kết thúc Hợp đồng lao động và rời Việt Nam (được tính đủ theo tháng).
Ví dụ 3: Năm 2015, ông D là công dân của Nhật Bản đến Việt Nam lần đầu tiên vào ngày 05/3/2015 theo Hợp đồng làm việc tại Công ty X, đến ngày 25/11/2015 ông D kết thúc Hợp đồng làm việc tại Công ty X và rời Việt Nam. Hàng tháng ông D nhận được tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công (từ công ty tại Việt Nam và tại Nhật Bản trả) là 70 triệu đồng/tháng. Ông D không kê khai người phụ thuộc. Từ ngày 05/3/2015 đến 25/11/2015, ông D có mặt tại Việt Nam là 265 ngày. Như vậy, năm 2015 ông D là cá nhân cư trú tại Việt Nam. Trước khi rời Việt Nam ngày 25/11/2015, ông D thực hiện quyết toán thuế TNCN tại Việt Nam như sau:
- Tổng thu nhập chịu thuế năm 2015: 70 triệu đồng x 9 tháng = 630 triệu đồng
- Khoản giảm trừ gia cảnh cho bản thân ông D năm 2015:
9 triệu đồng x 9 tháng = 81 triệu đồng.
- Thu nhập tính thuế năm 2015:
630 triệu đồng - 81 triệu đồng = 549 triệu đồng
- Thu nhập tính thuế bình quân tháng năm 2015:
549 triệu đồng : 9 tháng = 61 triệu đồng.


Theo mình, TH của bạn sẽ tính đủ thu nhập của bác Nhật cả ở VN và Nhật 12 tháng
Đồng thời theo CV hướng dẫn này,
Trường hợp điều chuyển người lao động giữa các tổ chức trong cùng một hệ thống như: Tập đoàn, Tổng công ty, Công ty mẹ - con, Trụ sở chính và chi nhánh thì cũng được áp dụng nguyên tắc ủy quyền quyết toán thuế như đối với trường hợp tổ chức lại doanh nghiệp.
Tức là, cá nhân này được ủy quyền cho tổ chức chi trả thu nhập quyết toán thay.
Nhưng bạn phải lấy được xác nhận thu nhập từ công ty mẹ.
Mình đã hỏi rất rõ TH này với các cán bộ thuế, và đều được hướng dẫn như vậy ah.

 

[tieuthu_007]

Chào các anh chị trong diễn đàn.
Hiện em đang làm quyết toán thuế TNCN cho trưởng văn phòng đại diện người nước ngoài bên em. em có một số thắc mặc mong nhận được sự trợ giúp của các anh, chị ạ.
- Bác sếp em đến làm việc tại VN từ tháng 4/2015 thì có phải kê khai cả phần lương nhận được trong 3 tháng đầu tại Nhật khi làm quyết toán không ạ?
- Như vậy trong năm 2015 bác sếp nhận thu nhập ở 2 nơi là VN và Nhật thì tờ khai quyết toán TNCN cuối năm bác ý sẽ dùng Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/QTT-TNCN để trực tiếp quyết toán hay dùng Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu 05/QTT-TNCN- văn phòng thay mặt quyết toán ạ?
Bác thuộc diện cá nhân cư trú và di chuyển trong nội bộ công ty mẹ-con ạ.
Em xin cảm ơn ạ.[/QUOT

Chào các anh chị trong diễn đàn.
Hiện em đang làm quyết toán thuế TNCN cho trưởng văn phòng đại diện người nước ngoài bên em. em có một số thắc mặc mong nhận được sự trợ giúp của các anh, chị ạ.
- Bác sếp em đến làm việc tại VN từ tháng 4/2015 thì có phải kê khai cả phần lương nhận được trong 3 tháng đầu tại Nhật khi làm quyết toán không ạ?
- Như vậy trong năm 2015 bác sếp nhận thu nhập ở 2 nơi là VN và Nhật thì tờ khai quyết toán TNCN cuối năm bác ý sẽ dùng Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/QTT-TNCN để trực tiếp quyết toán hay dùng Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu 05/QTT-TNCN- văn phòng thay mặt quyết toán ạ?
Bác thuộc diện cá nhân cư trú và di chuyển trong nội bộ công ty mẹ-con ạ.
Em xin cảm ơn ạ.

Theo mình thì bác Nhật trên đã là cá nhân cư trú nên sẽ quyết toán thuế toán cầu (tổng thu nhập ở cả VN và Nhật từ tháng 4/2015 đến hết tháng 3/2016 (đủ 12 tháng mới quyết toán)+ các khoản được hưởng khác.. Mình nghĩ là sử dụng mẫu 02/QTT-TNCN vì trên danh nghĩa là cá nhân tự quyết toán! Bên cty mình dù bác Nhật chưa cư trú đủ 12 tháng nhưng đã xác nhận là các nhân cư trú nên đã đóng thuế trên thu nhập toàn cầu rồi