Thuế TNDN tạm tính

[Ninh Lương]

Anh chị cho me hỏi quý 2 /2015 em tạm nộp thuế TNDN là 2tr,cuối năm báo cáo kq kinh donah lỗ,công ty không phải nộp thuế TNDN,vậy em đinh khoản 2 tr kia như thế nào ak.Cách nào đúng ak
Cách 1:
Hach toán thuế TNDN tạm tính Nợ 821,có 3334:2tr
Khi nộp Nợ 3334 có 1111:2tr
Cuối năm :Nợ 3334 có 821 :2tr
Cách 2:
Em chỉ làm bút toán nộp tiền thuế tạm tính Nợ 3334 có 1111:2tr,không sử dụng tài khoản trung gian 821 nữa

 

[huongchanh45]

cách 2 em nhé, còn thuế nộp thừa thì chuyển sang kỳ sau cấn trừ theo Điều 33 Khoản 2 Thông tư 156/2013/TT-BTC

 

[huongchanh45]

• Điều 33 Khoản 2 Thông tư 156/2013/TT-BTC quy định về cách giải quyết số tiền thuế nộp thừa theo thứ tự sau:
  “a) Bù trừ tự động với số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt còn nợ hoặc còn phải nộp của cùng loại thuế theo hướng dẫn tại khoản 1 Điều 29 Thông tư này (trừ trường hợp nêu tại điểm b khoản 1 Điều này).
  b) Bù trừ tự động với số tiền phải nộp của lần nộp thuế tiếp theo của từng loại thuế có cùng nội dung kinh tế (tiểu mục) quy định của mục lục ngân sách nhà nước (trừ trường hợp nêu tại điểm b khoản 1 Điều này). Trường hợp quá 06 (sáu) tháng kể từ thời điểm phát sinh số tiền thuế nộp thừa mà không phát sinh khoản phải nộp tiếp theo thì thực hiện theo hướng dẫn tại điểm c khoản này.
  c) Người nộp thuế có số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa theo hướng dẫn tại điểm b khoản 1 Điều này và người nộp thuế có số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa quy định tại điểm a khoản này sau khi thực hiện bù trừ theo hướng dẫn tại điểm a, điểm b khoản này mà vẫn còn số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa thì người nộp thuế gửi hồ sơ đề nghị hoàn thuế đến cơ quan thuế trực tiếp quản lý để được giải quyết hoàn thuế theo hướng dẫn tại Chương VII Thông tư này.”

 

[Ninh Lương]

Dạ,em cảm ơn chị nhiều ak