Hạch toán điều chỉnh thuế TNDN

[wrathtl]

Đầu năm 2015 công ty em mới vào làm có thanh tra thuế 2013-2014, có quyết định xử phạt:
Truy thu thuế TNDN: 51.507.802 đồng
Giải trình của thuế:
Năm 2013:

Năm 2014:

Các anh chị có thể chỉ giúp em cách hạch toán điều chỉnh :
1. Khoản giảm 178.076.208 đồng của các tài sản không có hồ sơ
2. Chi phí quản lý giảm 123.626.820 đồng do các hóa đơn mua hàng hóa sai địa chỉ
3 Giảm 475.641.820 đồng chi phí bóc phủ mỏ đá

Các khoản chi phí này hàng tháng em vẫn kết chuyển vào Tk 154 rồi trích ra TK 632 ạ.
Em cảm ơn anh chị !

 

[Hien]

Các anh chị có thể chỉ giúp em cách hạch toán điều chỉnh :
1. Khoản giảm 178.076.208 đồng của các tài sản không có hồ sơ
2. Chi phí quản lý giảm 123.626.820 đồng do các hóa đơn mua hàng hóa sai địa chỉ
3 Giảm 475.641.820 đồng chi phí bóc phủ mỏ đá

Các khoản chi phí này hàng tháng em vẫn kết chuyển vào Tk 154 rồi trích ra TK 632 ạ.
Em cảm ơn anh chị !

1., 2. là chi phí kế toán nhưng không được tính là chi phí được trừ khi tính thuế nên không cần hạch toán gì cả.

3. Xem lại cách thức phân bổ chi phí bóc phủ mỏ đá. Nếu công ty đã phân bổ một cách hợp lý theo chế độ kế toán mà thuế không chấp nhận cách phân bổ này thì phát sinh thuế hoãn lại (DN nhỏ áp dụng QĐ 48 không cần hạch toán chênh lệch này vì không hạch toán thuế hoãn lại).

Nếu cách thức phân bổ chưa hợp lý và tính toán lại số sai lệch đúng như cơ quan thuế thì điều chỉnh chi phí bóc phủ mỏ đá đã ghi nhận sai vào chi phí
(giả sử kế toán phân bổ vào đúng tài khoản là giá thành):

Nợ 242: Số chi phí bóc phủ phân bổ sai
Có 4211:
Có 3334

Nếu còn tồn kho tương đối lớn thì phần điều chỉnh này phải phân bổ cho cả hàng tồn kho nữa.

 

[wrathtl]

Cảm ơn anh, em xem sổ sách thì thấy phân bổ đúng theo khối lượng sản xuất và bán chỉ là vượt quá khối lượng được phép khai thác.
Cho em hỏi thêm là năm 2013 BCTC bên em lãi 14.040.000đ, năm 2014 lỗ 568.950.030đ, thanh tra thuế xong lãi năm 2013 tăng và 2014 lãi 25.517.044.
Vậy em có phải hạch toán điều chỉnh gì để lãi năm 2013, 2014 tăng không ạ, để BCTC 2015 lãi từ năm trước theo số kiểm tra thuế.
Quyết định phạt của thuế và các nhiệp vụ em hạch toán ạ:
- Truy thu thuế TN, phí BVMT
Nợ TK6278: 175.367.774
Có TK 336: 10.486.294
Có Tk 339: 164.881.480
- Thuế môn bài 2.000.000
Nợ TK 6425: 2000.000đ
Có TK 3338: 2.000.000đ
- Thuế TNDN: 51.507.802
Nợ TK 4212: 51.507.802
Có TK3334: 51.507.802
- Vi phạm hành chính: 63.780.169
Nợ 811: 63.780.169
Có 3339: 63.780.169
- Thuế GTGT giảm: 11.251.446
Nợ 811: 11.251.446
Có 133111: 11.251.446
Do năm trước kiểm tra thuế là kế toán khác làm, cậu ta mới bỏ việc không liên lạc được nữa nên mấy tuần nay em phải rà soát lại sổ sách. Em mới ra trường nên nhiều thứ không biết. Mong anh chỉ giáo.
Em cảm ơn.