Em có bài tập này, đã định khoản xong (cũng chưa chắc đúng hết T_T), đến khi làm phần phản ánh lên sơ đồ tài khoản thì không biết phản ánh thế nào với số dư đầu kỳ thế này nữa 
, mong mọi người giúp đỡ với ạ. Em cám ơn !!
Một DN hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Trong tháng 10/2006 có tài liệu về công cụ dụng cụ như sau :
I- Tình hình tồn kho công cụ dụng cụ đầu tháng 10/2006 :
[TBODY]
[/TBODY]II- Trong tháng 10/2006 có các nghiệp vụ phát sinh như sau :
1/ Xuất dùng công cụ thuộc loại phân bổ 2 lần theo giá thực tế : sử dụng cho PX I là14.000.000 đ và cho PX II là 15.000.000 đ.
2/ Mua 1 số công cụ của Công ty Y theo tổng giá thanh toán gồm cả thuế GTGT 5% là 34.650.000 đ, chưa thanh toán. Số công cụ này không qua nhập kho mà được sử dụng ngay cho PX I 60%, cho văn phòng Công ty 40%, DN dự tính phân bổ 3 lần, đã phân bổ trong tháng 10/2006. DN đã thanh toán cho Cty Y bằng tiền mặt sau khi từ chiết khấu thanh toán được hưởng là 1%.
3/ Các bộ phận sử dụng báo hỏng số công cụ đang dùng thuộc loại phân bổ 2 lần như sau :
- PX I báo hỏng 20.000.000 đ, phế liệu bán thu tiền mặt bao gồm cả thuế GTGT 5% là 168.000 đ.
- PX II báo hỏng 15.000.000 đ, phế liệu thu hồi nhập kho 100.000 đ
- Văn phòng Công ty báo hỏng 10.000.000 đ, người làm hỏng phải bồi thường 100.000 đ.
4/ Phân bổ giá trị công cụ đang dùng thuộc loại phân bổ 6 lần xuất dùng từ kỳ trước vào chi phí của các bộ phận sử dụng.
5/ Dùng TGNH mua 1 số công cụ thuộc loại phân bổ 1 lần dùng ngay cho PX I, tổng số tiền phải trả 5.250.000 đ trong đó thuế GTGT là 250.000 đ.
6/ Mua 1 số công cụ của Công ty R và đã kiểm nhận, nhập kho theo tổng giá thanh toán 105.000.000 đ, trong đó thuế GTGT 5.000.000 đ. Người bán chấp nhận giảm giá cho DN 1%
, mong mọi người giúp đỡ với ạ. Em cám ơn !!Một DN hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Trong tháng 10/2006 có tài liệu về công cụ dụng cụ như sau :
I- Tình hình tồn kho công cụ dụng cụ đầu tháng 10/2006 :
Chỉ tiêu | Số tiền |
1. Công cụ tồn kho | 100.000.000 |
2. Công cụ đang dùng thuộc loại phân bổ 2 lần : | |
- Tại phân xưởng sản xuất I | 20.000.000 |
- Tại phân xưởng sản xuất II | 15.000.000 |
- Tại văn phòng Công ty | 10.000.000 |
3. Công cụ đang dùng thuộc loại phân bổ 6 lần (xuất dùng từ tháng 8) | |
- Tại phân xưởng sản xuất I | 48.000.000 |
- Tại phân xưởng sản xuất II | 36.000.000 |
- Tại văn phòng Công ty | 24.000.000 |
- Tại bộ phận bán hàng | 24.000.000 |
1/ Xuất dùng công cụ thuộc loại phân bổ 2 lần theo giá thực tế : sử dụng cho PX I là14.000.000 đ và cho PX II là 15.000.000 đ.
2/ Mua 1 số công cụ của Công ty Y theo tổng giá thanh toán gồm cả thuế GTGT 5% là 34.650.000 đ, chưa thanh toán. Số công cụ này không qua nhập kho mà được sử dụng ngay cho PX I 60%, cho văn phòng Công ty 40%, DN dự tính phân bổ 3 lần, đã phân bổ trong tháng 10/2006. DN đã thanh toán cho Cty Y bằng tiền mặt sau khi từ chiết khấu thanh toán được hưởng là 1%.
3/ Các bộ phận sử dụng báo hỏng số công cụ đang dùng thuộc loại phân bổ 2 lần như sau :
- PX I báo hỏng 20.000.000 đ, phế liệu bán thu tiền mặt bao gồm cả thuế GTGT 5% là 168.000 đ.
- PX II báo hỏng 15.000.000 đ, phế liệu thu hồi nhập kho 100.000 đ
- Văn phòng Công ty báo hỏng 10.000.000 đ, người làm hỏng phải bồi thường 100.000 đ.
4/ Phân bổ giá trị công cụ đang dùng thuộc loại phân bổ 6 lần xuất dùng từ kỳ trước vào chi phí của các bộ phận sử dụng.
5/ Dùng TGNH mua 1 số công cụ thuộc loại phân bổ 1 lần dùng ngay cho PX I, tổng số tiền phải trả 5.250.000 đ trong đó thuế GTGT là 250.000 đ.
6/ Mua 1 số công cụ của Công ty R và đã kiểm nhận, nhập kho theo tổng giá thanh toán 105.000.000 đ, trong đó thuế GTGT 5.000.000 đ. Người bán chấp nhận giảm giá cho DN 1%