Xử lý chênh lệch chi phí thuế

[hangthu1992]

Năm 2015 khi làm báo cáo tài chính lợi nhuận trước (70 000 000 đ )
Khi là quyết toán TTNDN mẫu 03/DNN bên em tự loại chi phí không hợp lý trên chỉ tiêu B4 là 170 000 000 đ
Do bị loại chi phí lãi vay chưa góp đủ vốn, nên đẫn đến lãi 100 000 000 đ, Thuế TNDN phải nộp là 20.000.000đ,
Tháng 1/2016 bên em tạm nộp của năm 2015 là 19.000.000 đ
Giờ em hạch toán như chi phí thuế TNDN ra sao ạ

 

[CTY KE TOAN THANH CONG]

Khi làm tới chỉ tiêu số 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế trên Báo cáo KQKD thì mới bắt đầu tính thuế TNDN theo 03/TNDN: Tính ra bao nhiêu thì đưa vào chỉ tiêu 15. Chi phí thuế TNDN hiện hành trên BCKQKD.
Trong đó: Tại 03/TNDN thì loại trừ chi phí không được trừ theo quy định của Luật thue TNDN bạn nhé.

 

[hangthu1992]

Khi làm tới chỉ tiêu số 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế trên Báo cáo KQKD thì mới bắt đầu tính thuế TNDN theo 03/TNDN: Tính ra bao nhiêu thì đưa vào chỉ tiêu 15. Chi phí thuế TNDN hiện hành trên BCKQKD.
Trong đó: Tại 03/TNDN thì loại trừ chi phí không được trừ theo quy định của Luật thue TNDN bạn nhé.

Vậy khi điền chỉ tiêu thuế TNDN trên bảng BCKQHD KD chỉ tiêu chi phí thuế TNDN lÀ 20.000.000 THÌ LỘI NHUẬN SAU THUẾ NÓ LẠI RA (90 TRIỆU Ạ)

 

[hangthu1992]

Khi mình tính ra thuế TNDN phải nộp sau khi trừ đi các chi phí ko được trừ mình hạch toán Nợ 821 Có Tk 3334: 20 triệu tại ngày 31/12/2015đúng ko ạ

 

[CTY KE TOAN THANH CONG]

Vậy khi điền chỉ tiêu thuế TNDN trên bảng BCKQHD KD chỉ tiêu chi phí thuế TNDN lÀ 20.000.000 THÌ LỘI NHUẬN SAU THUẾ NÓ LẠI RA (90 TRIỆU Ạ)

Là do điền sai.

 

[hangthu1992]

Vậy mình cần làm sao ạ

 

[CTY KE TOAN THANH CONG]

Vậy mình cần làm sao ạ

Nêu cụ thể lại số liệu của bạn?

 

[hangthu1992]

Trên chỉ tiêu báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Lợi nhuận trước thuế = (70 000 000)
Trên mẫu 03/tndn như sau
Chỉ tiêu Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế TNDn A1 : (70 000 000)
Chỉ tiêu B4: Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế : 170 000000 đ
Tổng thu nhập chịu thuế : 100 000 000 đ
Thuế TNDN từ hoạt đọng sản xuất kinh doanh : 20 000 000 đ
Số thuế TNDN tạm nộp trong năm 19.000.000 đ
Vậy chỉ tiêu chi phí thuế TNDN hiện hành trên báo cáo kết quả hoạt đọng kinh doanh
là 20.000.000 đ
Lợi nhuận sau thuế là : = lợi nhuận trước thuế - Chi phí thuế TNDN = (70 000 000) - 20 000 000 = (90 000 000 ) đúng ko ạ

Nêu cụ thể lại số liệu của bạn?

 

[CTY KE TOAN THANH CONG]

Uh, đúng rồi bạn.
Lỗ thực sự của CSH là 90tr như theo số liệu của bạn.