Hàng hóa đầu vào không hóa đơn tài chính

[DUYENTRAN]

:drummer: Chào các bạn , giúp mình với, mình có 2 vấn đề:
1/ Hàng mua vào không có HĐ nhưng đầu ra phải xuất HĐ cho khách thì lập chứng từ đầu vào thế nào, hạch toán ra sao, vào báo cáo thuế ntn?
2/Trong tháng 3 đã báo cáo thuế, tháng 4 phát hiện sót một HĐ đầu vào của 1 máy in nhưng đầu ra đã xuất HĐ máy in đó cho khách và đã báo thuế HĐ đầu ra này trong tháng 03. Vậy trong tháng 04 giải quyết điều chỉnh này trên tờ khai đ/c thuế GTGT ntn? và hạch toán khoản này ra sao?
Trả lời gấp giúp mình nhé.

 

[darkmoon]

:drummer: Chào các bạn , giúp mình với, mình có 2 vấn đề:
1/ Hàng mua vào không có HĐ nhưng đầu ra phải xuất HĐ cho khách thì lập chứng từ đầu vào thế nào, hạch toán ra sao, vào báo cáo thuế ntn?

Bạn mua bao nhiêu thì hạch toán như thế, khi xuất thì giá vốn tính bình thường, chẳng có gì bàn. Tuy nhiên hàng hóa hầu hết nếu mua không có hóa đơn chứng từ hợp lệ thì giá vốn khi xuất không được tính vào CP hợp lý khi quyết toán thuế TNDN.

2/Trong tháng 3 đã báo cáo thuế, tháng 4 phát hiện sót một HĐ đầu vào của 1 máy in nhưng đầu ra đã xuất HĐ máy in đó cho khách và đã báo thuế HĐ đầu ra này trong tháng 03. Vậy trong tháng 04 giải quyết điều chỉnh này trên tờ khai đ/c thuế GTGT ntn? và hạch toán khoản này ra sao?
Trả lời gấp giúp mình nhé.

Sai sót phần nào thì điều chỉnh phần đó (giá trị mua vào hay thuế GTGT), khi điều chỉnh trên tờ khai 01/GTGT thì phải có bảng giải trình tờ khai thuế GTGT mẫu 02A/GTGT, về mặt hạch toán vẫn phải hạch toán đúng theo chứng từ gốc.

 

[Katherine]

Bởi: dakmool
Bạn mua bao nhiêu thì hạch toán như thế, khi xuất thì giá vốn tính bình thường, chẳng có gì bàn. Tuy nhiên hàng hóa hầu hết nếu mua không có hóa đơn chứng từ hợp lệ thì giá vốn khi xuất không được tính vào CP hợp lý khi quyết toán thuế TNDN.

Không tính vào chi phí mà chết à !Cái này được tính vào chi phí,nhưng giá mua vào được tính tưng đương với giá mua cùng thời điểm.Có công văn hướng dẫn của TCT về vụ này, nhưng tớ quên số mất. Mool tìm kiếm thử xem.

 

[DUYENTRAN]

hàng mua vào không hóa đơn

Mình vẫn chưa hiểu ý các bạn lắm có phải mình nên làm thế này không:
1/ Hàng mua vào ( ví dụ 1triệu đồng) mình xin hóa đơn bán lẻ đầu vào sau đó hạch toán: N 156 có 111:1tr. Khi bán cho khách 1tr2 thì ghi:
Nợ 632 có 156 : 1 tr. Nợ:111 có 511: 1tr2. Vậy khoản 632 không kết chuyển cuối kỳ vào 911 thì đẩy đi đâu, nếu có k/chuyển thì coi như phải báo thuế. Hay là mình không lấy HĐ đầu vào và không hạch toán tk 156+632
2/ Đối với HĐ sót thì trong tháng 4 mình sẽ làm đ/c tăng TGTGT vậy số liệu thuế gtgt kỳ trước trong bảng kê mình lấy số củ của tháng 03 hay lấy số đã đ/c tăng.

 

[huyenkt]

Bạn có thể hạch toán chi phí để tính lợi nhuận cho doanh nghiệp nhưng khi quyết toán thuế để tính thuế TNDN,... thì chi phí này không được tính là chi phí hợp lệ đâu bạn ạ. Bạn darkmoon đã nói rõ rồi mà.

 

[Nguyen Tu Anh]

Các bạn phải phân biệt: chi phí và chi phí hợp lý. Chi phí được chấp nhận trừ vào thu nhập chịu thuế TNDN là chi phí hợp lý.

1/ Hàng mua vào ( ví dụ 1triệu đồng) mình xin hóa đơn bán lẻ đầu vào sau đó hạch toán: N 156 có 111:1tr. Khi bán cho khách 1tr2 thì ghi:
Nợ 632 có 156 : 1 tr. Nợ:111 có 511: 1tr2. Vậy khoản 632 không kết chuyển cuối kỳ vào 911 thì đẩy đi đâu, nếu có k/chuyển thì coi như phải báo thuế. Hay là mình không lấy HĐ đầu vào và không hạch toán tk 156+632

Bạn vẫn kết chuyển TK 632 sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh. Từ kết quả kinh doanh này sẽ xác định lợi nhuận kế toán và thu nhập để tính thuế TNDN.

Trong ví dụ này, ta sẽ có được các nội dung sau:
- Lợi nhuận kế toán = Doanh thu - Giá vốn = 1,2 tr - 1 tr = 0,2 tr.
- Thu nhập tính thuế TNDN = Lợi nhuận kế toán + Chi phí không hợp lý = 0,2 tr + 1 tr = 1,2 tr.

2/ Đối với HĐ sót thì trong tháng 4 mình sẽ làm đ/c tăng TGTGT vậy số liệu thuế gtgt kỳ trước trong bảng kê mình lấy số củ của tháng 03 hay lấy số đã đ/c tăng.

Tháng 4, bạn vẫn kê khai hóa đơn đầu vào (bị kê sót của tháng 3) cả doanh số mua vào và thuế GTGT, không làm điều chỉnh.