Hạch toán thuế GTGT ở chi nhánh phụ thuộc khác tỉnh

[Minh Thuỳ1111]

Chào cả nhà!
Em là thành viên mới, mong mọi nguời chỉ giáo.
Em có nhận làm kế toán cho một công ty chi nhánh hạch toán phụ thuộc ở Hà Nội, công ty chính ở TP.HCM. Công ty chi nhánh thành lập có mã số thuế công ty mẹ thêm đuôi 001, có con dấu riêng. Công ty mẹ xuất hàng cho chi nhánh thì chỉ làm phiếu xuất hàng kiêm bảng kê hàng hóa thôi và yêu cầu gửi bảng kê hàng hoá bán ra cuối tháng,. Chi nhánh xuất hàng chỉ xuất phiếu xuất kho bình thuờng cho khách. Hoá đơn đầu vào ở chi nhánh đều lấy mã số thuế công ty mẹ.Vâậy chi nhánh có thể không đặt in hoá đơn đỏ, không xuất hoá đơn đỏ đuợc không( vì khách hàng chủ yếu là hộ kinh doanh cá thể, không lấy hđ gtgt)? Nếu đuợc thì chi nhánh có phải kê khai thuế GTGT không?
Mong mọi nguời góp ý cho e với ạ

 

[HO Anh Hue]

Chào cả nhà!
Em là thành viên mới, mong mọi nguời chỉ giáo.
Em có nhận làm kế toán cho một công ty chi nhánh hạch toán phụ thuộc ở Hà Nội, công ty chính ở TP.HCM. Công ty chi nhánh thành lập có mã số thuế công ty mẹ thêm đuôi 001, có con dấu riêng. Công ty mẹ xuất hàng cho chi nhánh thì chỉ làm phiếu xuất hàng kiêm bảng kê hàng hóa thôi và yêu cầu gửi bảng kê hàng hoá bán ra cuối tháng,. Chi nhánh xuất hàng chỉ xuất phiếu xuất kho bình thuờng cho khách. Hoá đơn đầu vào ở chi nhánh đều lấy mã số thuế công ty mẹ.Vâậy chi nhánh có thể không đặt in hoá đơn đỏ, không xuất hoá đơn đỏ đuợc không( vì khách hàng chủ yếu là hộ kinh doanh cá thể, không lấy hđ gtgt)? Nếu đuợc thì chi nhánh có phải kê khai thuế GTGT không?
Mong mọi nguời góp ý cho e với ạ

Chi nhánh HT phụ thuộc ở mức độ nào là tùy theo QĐ Hạch toán nội bộ do C.ty đề ra, kế toán trưởng hướng dẫn cụ thể. Chi nhánh của bạn đã có mã số thuế ( con ) có dấu riêng thì chắc là Chi nhánh được Xuất HĐ, quan hệ trực tiếp với khách hàng,Thuế ... nơi Chi nhánh có trụ sở.

 

[Minh Thuỳ1111]

Chi nhánh HT phụ thuộc ở mức độ nào là tùy theo QĐ Hạch toán nội bộ do C.ty đề ra, kế toán trưởng hướng dẫn cụ thể. Chi nhánh của bạn đã có mã số thuế ( con ) có dấu riêng thì chắc là Chi nhánh được Xuất HĐ, quan hệ trực tiếp với khách hàng,Thuế ... nơi Chi nhánh có trụ sở.

Giám đốc chi nhánh bên e thì bảo không đặt in hoá đơn đỏ,không xuất hoá đơn, hoá đơn đầu vào thì ghi MST công ty mẹ để không phải kê khai thuế GTGT, trong công ty mẹ sẽ kê khai hết .
Sau khi đăng ký thành lập chi nhánh, e cũng đã đi nộp thuế môn bài xong rồi. Nhưng e cũng băn khoăn không biết liệu như thế có đuợc hay không? Nếu như chi nhánh không nôp tờ khai thuế GTGT như thế thì sau này có vấn đề gì không ạ

 

[longxu]

Giám đốc chi nhánh bên e thì bảo không đặt in hoá đơn đỏ,không xuất hoá đơn, hoá đơn đầu vào thì ghi MST công ty mẹ để không phải kê khai thuế GTGT, trong công ty mẹ sẽ kê khai hết .
Sau khi đăng ký thành lập chi nhánh, e cũng đã đi nộp thuế môn bài xong rồi. Nhưng e cũng băn khoăn không biết liệu như thế có đuợc hay không? Nếu như chi nhánh không nôp tờ khai thuế GTGT như thế thì sau này có vấn đề gì không ạ

CN có kinh doanh không, nếu CN không trực tiếp bán hàng thì ông Sếp của bạn có lý, còn không chắc sếp của công ty bạn muốn "tiết kiệm" chi phí rồi, không muốn tuyển kế toán chi nhánh.

Theo Khoản 1c Điều 11 Thông tư số 156/2013/TT-BTC, Khoản 1 Điều 20 Thông tư số 219/2013/TT-BTC, thì:
Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc kinh doanh ở địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì đơn vị trực thuộc nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của đơn vị trực thuộc; nếu đơn vị trực thuộc không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu thì thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính của người nộp thuế.

Riêng thuế thu nhập doanh nghiệp, người nộp thuế có trách nhiệm khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại nơi có trụ sở chính và ở nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc.

 

[Minh Thuỳ1111]

CN có kinh doanh không, nếu CN không trực tiếp bán hàng thì ông Sếp của bạn có lý, còn không chắc sếp của công ty bạn muốn "tiết kiệm" chi phí rồi, không muốn tuyển kế toán chi nhánh.

Theo Khoản 1c Điều 11 Thông tư số 156/2013/TT-BTC, Khoản 1 Điều 20 Thông tư số 219/2013/TT-BTC, thì:
Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc kinh doanh ở địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì đơn vị trực thuộc nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của đơn vị trực thuộc; nếu đơn vị trực thuộc không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu thì thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính của người nộp thuế.

Riêng thuế thu nhập doanh nghiệp, người nộp thuế có trách nhiệm khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại nơi có trụ sở chính và ở nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc.

Chi nhánh Hà Nội thành lập là để phát triển thị trường và bán hàng mà. Thế là bắt buộc chi nhánh phải đặt in và xuất hoá đơn đỏ đúng không ạ? Thực tế thì e được tuyển vào làm kế toán chi nhánh mà, nhưng lúc đầu theo thoả thuận thì e chỉ làm phần nội bộ và kho thôi, không phải làm thuế.Mà chi nhánh hiện giờ chỉ có mình e làm kế toán thôi. E cũng chưa làm hình thức công ty chi nhánh bao giờ, nên gặp phải truờng hợp này cũng hơi băn khoăn

 

[HO Anh Hue]

Chi nhánh Hà Nội thành lập là để phát triển thị trường và bán hàng mà. Thế là bắt buộc chi nhánh phải đặt in và xuất hoá đơn đỏ đúng không ạ? Thực tế thì e được tuyển vào làm kế toán chi nhánh mà, nhưng lúc đầu theo thoả thuận thì e chỉ làm phần nội bộ và kho thôi, không phải làm thuế.Mà chi nhánh hiện giờ chỉ có mình e làm kế toán thôi. E cũng chưa làm hình thức công ty chi nhánh bao giờ, nên gặp phải truờng hợp này cũng hơi băn khoăn

Vấn đề này bạn nên xem lại QĐ HT kế toán nội bộ hay trực tiếp hỏi KT trưởng mới chính xác được. Tuy nhiên dựa trên dữ kiện bạn nêu ra: (..có mã số thuế công ty mẹ thêm đuôi 001, có con dấu riêng..) nên mình mới nói: (..chắc là Chi nhánh được Xuất HĐ, quan hệ trực tiếp với khách hàng,Thuế ... nơi Chi nhánh có trụ sở.. )

 

[touyenbn2008]

Bên em là chi nhánh bình dương của công ty mẹ ở TP Hồ Chi minh. Dạng cửa hàng xăng dầu. Có con dấu riêng, có mã số thuế

Làm báo cáo VAT và nộp thuế môn bài,

TNDN ko phải làm

 

[Minh Thuỳ1111]

Bên em là chi nhánh bình dương của công ty mẹ ở TP Hồ Chi minh. Dạng cửa hàng xăng dầu. Có con dấu riêng, có mã số thuế

Làm báo cáo VAT và nộp thuế môn bài,

TNDN ko phải làm

Tức là chi nhánh bên bạn vẫn xin đặt in và xuất hoá đơn đỏ đúng không?

 

[Minh Thuỳ1111]

Gỉa sử bên e không in và không xuất hoá đơn đỏ, công ty mẹ xuất hoá đơn đỏ trực tiếp cho khách hàng mua hàng ở chi nhánh thì có đuợc không nhỉ? mà như thế thì chi nhánh có cần kê khai thuế GTGT nữa không?

 

[longxu]

Gỉa sử bên e không in và không xuất hoá đơn đỏ, công ty mẹ xuất hoá đơn đỏ trực tiếp cho khách hàng mua hàng ở chi nhánh thì có đuợc không nhỉ? mà như thế thì chi nhánh có cần kê khai thuế GTGT nữa không?

Hóa đơn đăng ký phát hành cơ quan thuế nào thì phải kê khai cho cơ quan thuế đó chứ.

Nếu bạn là kế toán chi nhánh thì bạn phải chịu sự kiểm tra, phân công công việc của giám đốc, kế toán trụ sở chính. Bạn nên chủ động làm việc với KTT trụ sở (bằng văn bản, mail) để biết công việc và trách nhiệm của mình (kể cả kê khai thuế cơ quan nào); Bạn trích dẫn Luật cho họ đọc với trách nhiệm của người làm kt, còn kê khai cơ quan nào (đúng, sai) là trách nhiệm của họ.

 

[Thoale_cin]

Phải in hóa đơn đỏ bạn à. Trong TH này, chi nhánh có phát sinh doanh thu mà. Bạn cứ làm như bạn Longxu nói đó, cứ trích dẫn luật cho họ đọc, còn kê khai cq nào, đúng, sai là trách nhiệm của họ.

 

[Minh Thuỳ1111]

Em có xin ý kiến chỉ đạo của kế toán truởng rồi. C ấy bảo công ty bán hàng không bao gồm thuế nên không cần đặt in hay xuất hoá đơn đỏ gì cả, khách hàng cần thì bên trong đó xuất trực tiếp cho khách, không cần kê khai hay nộp thuế GTGT gì cả, chỉ nộp thuế môn bài hàng năm thôi. Cũng ý kiến ý cò nhưng thôi thì sếp bảo thế nào mình nhân viên nghe vậy thôi, đúng sai gì cũng là đã có ý kiến chỉ đạo của cấp trên. Cảm ơn các bạn đã góp ý cho e nhé.

 

[Minh Thuỳ1111]

Em có xin ý kiến chỉ đạo của kế toán truởng rồi. C ấy bảo công ty bán hàng không bao gồm thuế nên không cần đặt in hay xuất hoá đơn đỏ gì cả, khách hàng cần thì bên trong đó xuất trực tiếp cho khách, không cần kê khai hay nộp thuế GTGT gì cả, chỉ nộp thuế môn bài hàng năm thôi. Cũng ý kiến ý cò nhưng thôi thì sếp bảo thế nào mình nhân viên nghe vậy thôi, đúng sai gì cũng là đã có ý kiến chỉ đạo của cấp trên. Cảm ơn các bạn đã góp ý cho e nhé.

 

[HO Anh Hue]

Em có xin ý kiến chỉ đạo của kế toán truởng rồi. C ấy bảo công ty bán hàng không bao gồm thuế nên không cần đặt in hay xuất hoá đơn đỏ gì cả, khách hàng cần thì bên trong đó xuất trực tiếp cho khách, không cần kê khai hay nộp thuế GTGT gì cả, chỉ nộp thuế môn bài hàng năm thôi. Cũng ý kiến ý cò nhưng thôi thì sếp bảo thế nào mình nhân viên nghe vậy thôi, đúng sai gì cũng là đã có ý kiến chỉ đạo của cấp trên. Cảm ơn các bạn đã góp ý cho e nhé.

Bạn chú ý: Ý kiến chỉ đạo phải = văn bản chứ không chỉ đạo Miệng đươc, lời nói gió bay. Trường hợp này C.ty mẹ cho chi nhánh có dấu riêng và mã số thuế con để làm gì?

 

[Minh Thuỳ1111]

em hỏi qua mail, KTT trả lời bằng mail thôi. Theo e hiểu thì chi nhánh này hiện tại chỉ là hình thức đại lý bán đúng giá huởng hoa hồng thôi, nhưng có vẻ như là muốn sau này có ý định chuyển thành chi nhánh độc lập, gần như tách ra làm công ty riêng ấy mà

 

[touyenbn2008]

Bên mình công ty mẹ in hóa đơn cho , nhưng mà chỗ thông tin người bán là chi nhánh, đóng dấu chi nhánh khi bán hàng .

Hóa đơn đầu vào bên mình mang tên chi nhánh, cong ty mẹ xuất hoa don khi giao hàng luon .

Hình như bên bạn đang làm theo thông tư cũ .

Tức là bên mẹ khai GTGT, sau đó nộp thuế GTGT ở chi nhánh = 2% doanh thu bán ở chi nhánh .

Còn theo thông tư 39 thì chi nhánh phải xuất hóa đơn khi bán hàng mà.

 

[buivannghiaktt]

Hoá đơn đầu vào ở chi nhánh đều lấy mã số thuế công ty mẹ.Vâậy chi nhánh có thể không đặt in hoá đơn đỏ, không xuất hoá đơn đỏ đuợc không( vì khách hàng chủ yếu là hộ kinh doanh cá thể, không lấy hđ gtgt)? Nếu đuợc thì chi nhánh có phải kê khai thuế GTGT không?
Mong mọi nguời góp ý cho e với ạ[/QUOTE]
Lưu ý là nếu chi nhánh không xuất và kê khai VAT thì công ty mẹ phải kê khai và nộp thuế đối với hoạt động bán hàng vãng lai ngoại tỉnh nhé.

 

[HO Anh Hue]

em hỏi qua mail, KTT trả lời bằng mail thôi. Theo e hiểu thì chi nhánh này hiện tại chỉ là hình thức đại lý bán đúng giá huởng hoa hồng thôi, nhưng có vẻ như là muốn sau này có ý định chuyển thành chi nhánh độc lập, gần như tách ra làm công ty riêng ấy mà

Theo mình biết: Các Cty xăng dầu đều đăng ký tự in Hóa đơn đặc thù. Nhưng chi nhánh của bạn phải trực tiếp xin ý kiến của C.ty mới biết: quyền hạn, trách nhiệm, mức độ phân cấp HT KT ... đến đâu.