Từ đầu năm 2015 trở về sau, theo điều 34a thông tư 18/vbhn-btc đối với trường hợp cty bạn thì ko phải tính lãi chậm nộp đối với số tiền nợ thuế (tối đa = số mà NSNN chưa thanh toán), thời hạn ko tính lãi từ lúc phải nộp thuế đến lúc NSNN trả tiền ( tối đa bằng = thời gian NSNN chưa thanh toán).Thời gian NSNS chưa thanh toán được tính từ khi phát sinh nghĩa vụ thanh toán đến khi thanh toán. Nếu hợp đồng ko quy định hạn thanh toán, thời điểm phát sinh nghĩa vụ thanh toán là ngày xuất hóa đơn, ngược lại, nếu có, là hạn thanh toán.
Ví dụ:
1.Công trình vốn NSNN 2 tỉ, ko quy định hạn thanh toán, xuất HĐ ngày 3/2, đến 23/3 NSNN mới trả 2 tỉ. Tại ngày 23/3, còn nợ 3 tỉ thuế, đều có hạn nộp 20/2 =>> ko phải tính lãi nộp chậm đối với 2 tỉ từ 21/2 đến 23/3.
2. Như trường hợp trên,nhưng có hạn thanh toán là 23/2 =>> ko phải tính lãi đối với 2 tỉ từ 23/2 đến 23/3.
3. Công trình 2 tỉ, hạn thanh toán 23/2, ngày 23/3 NSNN trả 2 tỉ. Đến 23/3 còn nợ 3 tỉ tiền thuế, trong đó 300tr có hạn nộp 20/2 và 2tỉ7 hạn nộp 20/3 =>> ko phải tính lãi với 2 khoản sau: 300tr từ 23/2 đến 23/3, 1 tỉ 7 từ 21/3 đến 23/3
Bạn nêu trường hợp của bạn để tư vấn tiếp.
Về giấy tờ, làm mẫu 01/TCN ban hành theo thông tư 26/2015/TT-BTC, cơ quan thuế sẽ cho người đến kiểm tra, bạn chuẩn bị tài liệu như comment trên (bỏ mẫu 01/GHAN ra, có khi cần thêm trà bánh nước nôi và... phong bao). Nếu cơ quan thuế OK, họ cho cty 1 công văn đồng ý, bạn nhớ giữ lấy. Khi nào NSNS trả tiền nhớ đi nộp thuế ngay, và khi nộp xong nhớ phải làm mẫu 02/TCN gửi cơ quan thuế.
