Lại bàn về xử phạt vi phạm pháp luật thuế

[Hochoichoihoc]

Quy định tại điều 10 Nghị định 129 : "Điều 10. Xử phạt đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn"
Sau khi kiểm tra đơn vị tôi do chúng tôi xuất hóa đơn không đúng với thời kỳ thanh toán (hoạt động xây dựng cơ bản), cụ thể:
Tháng 1/2015 hồ sơ thanh toán hạng mục công trình của đơn vị là 1.500.000.000 đồng;
Tháng 6/2015 hồ sơ thanh toán hạng mục công trình của đơn vị là 1.800.000.000 đồng;
Tháng 11/2015 hồ sơ quyết toán công trình (số còn được thanh toán của đơn vị )là 1.200.000.000 đồng
Tổng giá trị hợp đồng 4.500 triệu đồng, đơn vị xuất hóa đơn và tháng 12/2015 giá chưa thuế 4.090.909.091 đồng, vat 409.090.909 đồng, thuế phải nộp 50.000.000 đồng.
Tuy nhiêm khi kiểm tra cơ quan thuế xác định
Thuế phải nộp quý 1/2015 là vat ra 136.363.636 đồng - vat vào 45.515.000 đồng = 90.848.636 đồng
Quý 2 và các quý còn lại không phát sinh số phải nộp, số còn khấu trừ chuyển kỳ sau là 40.848.636 đồng
KHi xác định hành vi vi phạm, cơ quan thuế căn cứ điều 10 nêu trên phạt đơn vị 20% số thuế phát hiện thêm = 90.848.636 đồng x20% =18.169.727 đồng.
Tuy nhiên theo tôi hiểu thì chỉ phạt khai sai dẫn đến thiếu tiền thuế phải nộp tức là phạt khai sai trên 40.848.636 đồng x 20% =8.169.727 đồng vì số thuế đơn vị đã khai là 50.000.000 đồng và nộp ngân sách rồi.
Theo các anh, chị thì phạt như thế nào mới đúng.

 

[HO Anh Hue]

Quy định tại điều 10 Nghị định 129 : "Điều 10. Xử phạt đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn"
Sau khi kiểm tra đơn vị tôi do chúng tôi xuất hóa đơn không đúng với thời kỳ thanh toán (hoạt động xây dựng cơ bản), cụ thể:
Tháng 1/2015 hồ sơ thanh toán hạng mục công trình của đơn vị là 1.500.000.000 đồng;
Tháng 6/2015 hồ sơ thanh toán hạng mục công trình của đơn vị là 1.800.000.000 đồng;
Tháng 11/2015 hồ sơ quyết toán công trình (số còn được thanh toán của đơn vị )là 1.200.000.000 đồng
Tổng giá trị hợp đồng 4.500 triệu đồng, đơn vị xuất hóa đơn và tháng 12/2015 giá chưa thuế 4.090.909.091 đồng, vat 409.090.909 đồng, thuế phải nộp 50.000.000 đồng.
Tuy nhiêm khi kiểm tra cơ quan thuế xác định
Thuế phải nộp quý 1/2015 là vat ra 136.363.636 đồng - vat vào 45.515.000 đồng = 90.848.636 đồng
Quý 2 và các quý còn lại không phát sinh số phải nộp, số còn khấu trừ chuyển kỳ sau là 40.848.636 đồng
KHi xác định hành vi vi phạm, cơ quan thuế căn cứ điều 10 nêu trên phạt đơn vị 20% số thuế phát hiện thêm = 90.848.636 đồng x20% =18.169.727 đồng.
Tuy nhiên theo tôi hiểu thì chỉ phạt khai sai dẫn đến thiếu tiền thuế phải nộp tức là phạt khai sai trên 40.848.636 đồng x 20% =8.169.727 đồng vì số thuế đơn vị đã khai là 50.000.000 đồng và nộp ngân sách rồi.
Theo các anh, chị thì phạt như thế nào mới đúng.

Bạn xem lai QĐ DT đối với nghành XD.
Khi có BB nghiệm thu khối lượng hoàn thành được A - B thống nhất, ký thì không cần biết bên B thu được tiền hay chưa đều phải xuất Hóa đơn, tính DT, tính thuế VAT. Như vậy bạn phải xuất HĐ cho 3 thời điễm: Tháng 1/2015, Tháng 6/2015 và Tháng 11/2015 Nếu DN chỉ xuất 1 HĐ vào tháng 12/2015 cho cả 3 nghiệm thu thì Thuế sẽ phạt xuất HĐ chậm không đúng thời điễm ( ở 2 quí theo GT nghiệm thu của từng thời điểm ) và tính lãi.

 

[Hochoichoihoc]

Đồng ý là như vậy nhưng ở đây thuế tính phạt khai sai 20% trên số phát hiện thêm của quý I (không trừ số doanh nghiệp đã kê khai) như vây đâu có hợp lý. DO đơn vị còn nợ tiền và xuất hóa đơn phải kê khai thuế nên mình mới xuất chậm như vậy. Nếu thuế tính phạt chậm nộp, xuất hóa đơn chậm và khai sai với số tiền 48triệu thì mình không ý kiến

 

[nguyenduykhanh36]

Theo tôi được biết thì trường hợp này thuế chỉ được phạt trên số tiền thuế phát sinh, làm như thuế bên bạn có vẻ không đúng, nói luôn nếu mà thuế nào cũng tính kiểu bên bạn thì doanh nghiệp có đường nào sống

 

[Hochoichoihoc]

Cám ơn bạn, nhưng cơ quan thuế nói, thuế GTGT là thuế kê khai theo kỳ (không có quyết toán năm) do đó họ xác định mình khai thiếu kỳ nào thì tính phạt kỳ đó. Không biết như vậy có đúng không nữa