Hóa đơn chỉ giảm khấu trừ mà không bị giảm chi phí tính thuế TNDN trong trường hợp nào?

  • Thread starter songngu19
  • Ngày gửi
S

songngu19

Sơ cấp
17/8/13
25
1
3
hà nội
Hóa đơn trên 20tr đồng tới hạn thanh toán hoặc tới 31/12 chưa thanh toán thì bị giảm khấu trừ không bị giảm chi phí đúng không mọi người? có trường hợp nào mà hóa đơn chỉ bị giảm thuế khấu trừ mà không bị giảm chi phí tính thuế TNDN nữa không nhỉ?
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
K

Kin7

Cao cấp
8/5/15
5,194
987
113
Theo mình biết hiện tại không tính thời gian TT nữa.
 
N

nvidia970gtx

Cao cấp
6/12/14
738
207
43
32
Hóa đơn trên 20tr đồng tới hạn thanh toán hoặc tới 31/12 chưa thanh toán thì bị giảm khấu trừ không bị giảm chi phí đúng không mọi người? có trường hợp nào mà hóa đơn chỉ bị giảm thuế khấu trừ mà không bị giảm chi phí tính thuế TNDN nữa không nhỉ?
Trong mọi trường hợp thì chi phí tính thuế TNDN được coi là hợp lý hợp lệ.
Với thuế GTGT: theo thông tư 219/2013-TTBTC và thông tư 119/2014/TT-BTC hiệu lực cộng gộp từ 1/1 đến 14/11/2014 thì tới hạn thanh toán hoặc trước ngày 31/12 trong năm phải thanh toán (tóm lại là trước 31/12 trong năm phải thanh toán) thì bị giảm khấu trừ.
Theo thông tư 151/2014/TT-BTC hiệu lực từ 15/11/2104 thì không bị giới hạn nữa.
 
K

Kin7

Cao cấp
8/5/15
5,194
987
113
Vẫn tính đấy, đến hạn thanh toán mà chưa thanh toán loại chi phí, loại thuế
Trong mọi trường hợp thì chi phí tính thuế TNDN được coi là hợp lý hợp lệ.
Với thuế GTGT: theo thông tư 219/2013-TTBTC và thông tư 119/2014/TT-BTC hiệu lực cộng gộp từ 1/1 đến 14/11/2014 thì tới hạn thanh toán hoặc trước ngày 31/12 trong năm phải thanh toán (tóm lại là trước 31/12 trong năm phải thanh toán) thì bị giảm khấu trừ.
Theo thông tư 151/2014/TT-BTC hiệu lực từ 15/11/2104 thì không bị giới hạn nữa.
Gặp bạn hay quá.
 
S

songngu19

Sơ cấp
17/8/13
25
1
3
hà nội
Trong mọi trường hợp thì chi phí tính thuế TNDN được coi là hợp lý hợp lệ.
Với thuế GTGT: theo thông tư 219/2013-TTBTC và thông tư 119/2014/TT-BTC hiệu lực cộng gộp từ 1/1 đến 14/11/2014 thì tới hạn thanh toán hoặc trước ngày 31/12 trong năm phải thanh toán (tóm lại là trước 31/12 trong năm phải thanh toán) thì bị giảm khấu trừ.
Theo thông tư 151/2014/TT-BTC hiệu lực từ 15/11/2104 thì không bị giới hạn nữa.
VẬY LÀ CHI PHÍ VẪN ĐƯỢC TÍNH VÀ VẪN ĐƯỢC KHẤU TRỪ KHI QUYẾT TOÁN THUẾ 2014 VÀ 2015.
 
yeuketoan2016

yeuketoan2016

Yêu nghề kế toán 0966735048
Hơi lạ nhỉ đến thời điểm thanh toán mà chưa thanh toán hoặc thanh toán tiền mặt thì trước tiên là loại thuế đã khấu trừ, tuy nhiên không phải điều chỉnh vào tháng kê thuế mà điều chỉnh vào tháng tới hạn thanh toán hoặc thanh toán tiền mặt, sau đó kéo theo sẽ là loại phần chi phí hợp lệ phát sinh ra thuế đầu vào đó
 
L

longxu

Cao cấp
20/11/14
275
99
28
www.ketoan.biz
Trong mọi trường hợp thì chi phí tính thuế TNDN được coi là hợp lý hợp lệ.
Với thuế GTGT: theo thông tư 219/2013-TTBTC và thông tư 119/2014/TT-BTC hiệu lực cộng gộp từ 1/1 đến 14/11/2014 thì tới hạn thanh toán hoặc trước ngày 31/12 trong năm phải thanh toán (tóm lại là trước 31/12 trong năm phải thanh toán) thì bị giảm khấu trừ.
Theo thông tư 151/2014/TT-BTC hiệu lực từ 15/11/2104 thì không bị giới hạn nữa.
Làm gì có "Trong mọi trường hợp thì chi phí tính thuế TNDN được coi là hợp lý hợp lệ."?, theo điều 4, 1c TT96: "c) Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng..."

DN được đưa vào chi phí, khấu trừ thuế hóa đơn từ 20 triệu trở lên nhưng khi thanh toán không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì sẽ bị loại trừ, điều đó có nghĩa tại thời điểm thanh tra quyêt toán thuế, mà hóa đơn quá hạn thanh toán cũng bị xem là không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. (chứng nào có thì có thể bổ sung cho lý qt sau).
 
S

songngu19

Sơ cấp
17/8/13
25
1
3
hà nội
Điều 10. Sửa đổi, bổ sung điểm c Khoản 3 Điều 15 Thông tư số 219/2013/TT-BTC như sau:
“c) Đối với hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hoá, dịch vụ mua từ hai mươi triệu đồng trở lên, cơ sở kinh doanh căn cứ vào hợp đồng mua hàng hoá, dịch vụ bằng văn bản, hoá đơn giá trị gia tăng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng của hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp để kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào. Trường hợp chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng thì cơ sở kinh doanh vẫn được kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.
Trường hợp khi thanh toán, cơ sở kinh doanh không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế GTGT đã được khấu trừ đối với phần giá trị hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán bằng tiền mặt (kể cả trong trường hợp cơ quan thuế và các cơ quan chức năng đã có quyết định thanh tra, kiểm tra kỳ tính thuế có phát sinh thuế GTGT đã kê khai, khấu trừ).”
viết thế này khó hiểu thật.
 
yeuketoan2016

yeuketoan2016

Yêu nghề kế toán 0966735048
Bạn chưa đọc kỹ rồi. Nó chỉ nêu phần thay đổi, không thay đổi gì nghĩa là giữ nguyên. 151 tách thuế GTGT sửa đổi riêng, thuế tndn riêng. Phần thuế GTGT thì thay bằng không sửa vào tháng đã kê khai hóa đơn mà sửa vào tháng thanh toán tiền mặt hoặc tới hạn chưa thanh toán. Phần thuế TNDN không nói gì thì nghĩa là nó vẫn như cũ, tiền mặt hoặc không thanh toán chưa đến hạn vẫn loại không thay đổi gì. Đến hóa đơn trực tiếp 20 tr không thanh toán chuyển khoản còn loại nữa là hóa đơn GTGT.
 
S

songngu19

Sơ cấp
17/8/13
25
1
3
hà nội
Bạn chưa đọc kỹ rồi. Nó chỉ nêu phần thay đổi, không thay đổi gì nghĩa là giữ nguyên. 151 tách thuế GTGT sửa đổi riêng, thuế tndn riêng. Phần thuế GTGT thì thay bằng không sửa vào tháng đã kê khai hóa đơn mà sửa vào tháng thanh toán tiền mặt hoặc tới hạn chưa thanh toán. Phần thuế TNDN không nói gì thì nghĩa là nó vẫn như cũ, tiền mặt hoặc không thanh toán chưa đến hạn vẫn loại không thay đổi gì. Đến hóa đơn trực tiếp 20 tr không thanh toán chuyển khoản còn loại nữa là hóa đơn GTGT.
c) Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng.
Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên ghi trên hóa đơn mà đến thời điểm ghi nhận chi phí, doanh nghiệp chưa thanh toán và chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Trường hợp khi thanh toán doanh nghiệp không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì doanh nghiệp phải kê khai, điều chỉnh giảm chi phí đối với phần giá trị hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán bằng tiền mặt (kể cả trong trường hợp cơ quan thuế và các cơ quan chức năng đã có quyết định thanh tra, kiểm tra kỳ tính có phát sinh khoản chi phí này).
 
K

Kin7

Cao cấp
8/5/15
5,194
987
113
Hơi lạ nhỉ đến thời điểm thanh toán mà chưa thanh toán hoặc thanh toán tiền mặt thì trước tiên là loại thuế đã khấu trừ, tuy nhiên không phải điều chỉnh vào tháng kê thuế mà điều chỉnh vào tháng tới hạn thanh toán hoặc thanh toán tiền mặt, sau đó kéo theo sẽ là loại phần chi phí hợp lệ phát sinh ra thuế đầu vào đó
Cái thủ tục lằng nhằng này bỏ lâu rồi.
 
N

nvidia970gtx

Cao cấp
6/12/14
738
207
43
32
Làm gì có "Trong mọi trường hợp thì chi phí tính thuế TNDN được coi là hợp lý hợp lệ."?, theo điều 4, 1c TT96: "c) Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng..."

DN được đưa vào chi phí, khấu trừ thuế hóa đơn từ 20 triệu trở lên nhưng khi thanh toán không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì sẽ bị loại trừ, điều đó có nghĩa tại thời điểm thanh tra quyêt toán thuế, mà hóa đơn quá hạn thanh toán cũng bị xem là không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. (chứng nào có thì có thể bổ sung cho lý qt sau).
Có vấn đề đọc hiểu à?
 
yeuketoan2016

yeuketoan2016

Yêu nghề kế toán 0966735048
Mình nghĩ là có nhiều người cần xem lại hướng dẫn quyết toán tndn 2015 của thuế. Đến hạn thanh toán mà không thanh toán hoặc tiền mặt mà chi phí vẫn hợp lệ thì ... sáng tạo quá. Đề nghị cho ứng cử Cục trưởng cục thuế ngay :eek:
 
S

songngu19

Sơ cấp
17/8/13
25
1
3
hà nội
Mình nghĩ là có nhiều người cần xem lại hướng dẫn quyết toán tndn 2015 của thuế. Đến hạn thanh toán mà không thanh toán hoặc tiền mặt mà chi phí vẫn hợp lệ thì ... sáng tạo quá. Đề nghị cho ứng cử Cục trưởng cục thuế ngay :eek:
bạn nói thế có văn bản nào chỉ rõ, theo tt 78 đâu quy định thời điểm ghi nhận chi phí chưa thanh toán thì được tính chi phí có quan tâm tới hạn hay chưa đâu?
 
L

longxu

Cao cấp
20/11/14
275
99
28
www.ketoan.biz
Có vấn đề đọc hiểu à?
Bạn comment thiếu văn hóa quá.
Vấn đề chủ topic hỏi là hóa đơn tơi han thanh toán mà chưa thanh toán, tức quá hạn thanh toán mà chưa thanh toán thì đối với thuế có bị loại trừ chi phí, khấu trừ không? Trong trường hợp đó thuế (nếu phải xác định thu tn tính thuế) có xem là có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt không?
 
yeuketoan2016

yeuketoan2016

Yêu nghề kế toán 0966735048
http://tuhocketoan.com/huong-dan-chinh-sach-thue-tndn-va-lap-to-khai-quyet-toan-thue-tndn-tren-htkk/
c) Ba là, Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị >= 20 triệu đồng (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
=> Điều này có thể nói là nếu 1 khoản chi phí mà có hóa đơn từ 20 triệu trở lên thì bắt buộc phải thanh toán không bằng tiền mặt (Như thế nào là thanh toán không dùng tiền mặt thì các bạn đã được học tại phần Chính sách thuế GTGT. Vậy nếu có hóa đơn mà nhỏ hơn 20 triệu thì vẫn được thanh toán bằng tiền mặt và thuế chấp thuận. Và nếu một khoản chi không có hóa đơn mà có chứng từ theo đúng quy định của pháp luật thì cho dù lớn hơn hoặc bằng 20 triệu mà thanh toán bằng tiền mặt thì thuế vẫn chấp thuận. Ví dụ như chi phí tiền lương như bên trên mà An Tâm đã nêu ở trên.
Lưu ý: Theo khoản 2 điều 6 Thông tư 119/2014/TT-BTC ngày 25/08/2014
Nếu mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị >= 20 triệu đồng ghi trên hóa đơn mà đến thời điểm ghi nhận chi phí chưa thanh toán thì doanh nghiệp vẫn được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
+ Nhưng khi thanh toán doanh nghiệp không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì doanh nghiệp phải kê khai, điều chỉnh giảm chi phí đối với phần giá trị hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán bằng tiền mặt
Ví dụ: Cty ABC trong tháng 8 năm 2014 có hóa đơn đầu vào 50 triệu đồng nhưng chưa thanh toán. Và công ty đã tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế năm 2014. Sang năm 2015, công ty thanh toán bằng tiền mặt.
=> Do vậy công ty phải kê khai, điều chỉnh giảm chi phí đối với hóa đơn đó vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán bằng tiền mặt (kỳ tính thuế năm 2015).

Đọc kỹ các ví dự của link này nhé, chuẩn theo quy định chi phí hợp lý hiện hành đấy
 
S

songngu19

Sơ cấp
17/8/13
25
1
3
hà nội
Ví dụ đó nêu là tới thời điểm ghi nhận chi phí chưa thanh toán thì được tính chi phí, sau đó thanh toán bằng tiền mặt bị loại. vậy khẳng định là hóa đơn chưa thanh toán dù tới hạn thanh toán chỉ bị loại khấu trừ vẫn tính chi phí đó chứ.
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA