Cách điều chỉnh nguyên giá TSCD

[hoa1973]

Cả nhà ơi, cho em hỏi Công ty em thành lập 2013 và kinh doanh hàng không chịu thuế gtgt (đầu vào,đầu ra đều không thuế) nhưng năm đó ct có mua 1 xe hơi 7 chổ 900tr thuế gtgt 90tr, nhưng theo em biết là mình phải đưa vào nguyên giá hết là 990tr nhưng chị kt cũ chỉ đưa vào 900tr thôi còn 90tr đó đưa vào tgtgt được khấu trừ. Bây giờ em muốn điều chỉnh lại 90tr tiền thuế đó vào nguyên giá luôn thì phải làm sao? Anh chị nào có kn giúp dùm em với, em cám ơn ạ.

 

[Hien]

Cả nhà ơi, cho em hỏi Công ty em thành lập 2013 và kinh doanh hàng không chịu thuế gtgt (đầu vào,đầu ra đều không thuế) nhưng năm đó ct có mua 1 xe hơi 7 chổ 900tr thuế gtgt 90tr, nhưng theo em biết là mình phải đưa vào nguyên giá hết là 990tr nhưng chị kt cũ chỉ đưa vào 900tr thôi còn 90tr đó đưa vào tgtgt được khấu trừ. Bây giờ em muốn điều chỉnh lại 90tr tiền thuế đó vào nguyên giá luôn thì phải làm sao? Anh chị nào có kn giúp dùm em với, em cám ơn ạ.

Bạn điều chỉnh tăng nguyên giá TSCĐ: Nợ 211/Có 133: 90 triệu

Giả sử sai sót này không trọng yếu, điều chỉnh tăng khấu hao lũy kế vào chi phí năm nay:
Nợ 642/Có 214: Số hao mòn tương ứng với phần nguyên giá tăng

Vào phân hệ TSCĐ trên phần mềm để điều chỉnh nguyên giá TSCĐ, số khấu hao 1 kỳ,...

 

[hoa1973]

Bạn điều chỉnh tăng nguyên giá TSCĐ: Nợ 211/Có 133: 90 triệu

Giả sử sai sót này không trọng yếu, điều chỉnh tăng khấu hao lũy kế vào chi phí năm nay:
Nợ 642/Có 214: Số hao mòn tương ứng với phần nguyên giá tăng

Vào phân hệ TSCĐ trên phần mềm để điều chỉnh nguyên giá TSCĐ, số khấu hao 1 kỳ,...

Cám ơn anh Hien nhiều nhưng em chưa được hiểu lắm, mình điều chỉnh lại sổ sách 2013 hay sao anh?

 

[Hien]

Cám ơn anh Hien nhiều nhưng em chưa được hiểu lắm, mình điều chỉnh lại sổ sách 2013 hay sao anh?

Điều chỉnh vào sổ năm nay. Nếu sai sót này là trọng yếu thì điều chỉnh hồi tố theo VAS 29 và thông tư hướng dẫn (Để xét đoán sai sót này trọng yếu hay không thì cần dựa trên các thông tin về tài sản/nợ, doanh thu/chi phí, lãi lỗ).

Về thủ tục thuế: Lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh (trong đó có báo cáo tài chính đã sửa như thể sai sót không xảy ra).

 

[hoa1973]

Điều chỉnh vào sổ năm nay. Nếu sai sót này là trọng yếu thì điều chỉnh hồi tố theo VAS 29 và thông tư hướng dẫn (Để xét đoán sai sót này trọng yếu hay không thì cần dựa trên các thông tin về tài sản/nợ, doanh thu/chi phí, lãi lỗ).

Về thủ tục thuế: Lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh (trong đó có báo cáo tài chính đã sửa như thể sai sót không xảy ra).

Em cám ơn anh nhiều nhé!

 

[Nguyễn Văn Toản_301]

Cái vấn đề này mình nghĩ dù là trọng yếu hay không trọng yếu thì bạn vẫn nên điều chỉnh hồi tố báo cáo tài chính và kê khai quyết toán lại thuế TNDN. Về mặt kế toán, sai sót này có thể đánh giá là không trọng yếu và được điều chỉnh ngay vào năm phát hiện ra sai sót. Tuy nhiên khi trích khấu hao để đưa vào chi phí được trừ khi tính thuế từ năm phát hiện ra sai sót, số trích khấu hao sẽ lớn hơn số trích nếu ngày xưa hạch toán đúng có thể bị cơ quan thuế loại trừ ra khỏi chi phí được trừ do công ty trích sai quy định, những chi phí của năm 2013 và 2014 thì phải đưa vào chi phí tính thuế năm 2013 và 2014 không được đưa vào chi phí các năm sau và nó còn liên quan tới việc chuyển lỗ không quá 5 năm. Do đó, bạn nên hồi tố BCTC và kê khai lại quyết toán thuế TNDN tránh gặp phải rủi ro về thuế.

 

[hoa1973]

Cái vấn đề này mình nghĩ dù là trọng yếu hay không trọng yếu thì bạn vẫn nên điều chỉnh hồi tố báo cáo tài chính và kê khai quyết toán lại thuế TNDN. Về mặt kế toán, sai sót này có thể đánh giá là không trọng yếu và được điều chỉnh ngay vào năm phát hiện ra sai sót. Tuy nhiên khi trích khấu hao để đưa vào chi phí được trừ khi tính thuế từ năm phát hiện ra sai sót, số trích khấu hao sẽ lớn hơn số trích nếu ngày xưa hạch toán đúng có thể bị cơ quan thuế loại trừ ra khỏi chi phí được trừ do công ty trích sai quy định, những chi phí của năm 2013 và 2014 thì phải đưa vào chi phí tính thuế năm 2013 và 2014 không được đưa vào chi phí các năm sau và nó còn liên quan tới việc chuyển lỗ không quá 5 năm. Do đó, bạn nên hồi tố BCTC và kê khai lại quyết toán thuế TNDN tránh gặp phải rủi ro về thuế.

Cám ơn bạn nhưng bạn cho mình hỏi thêm: ct mình đã quyết toán 2013 và 2014 rồi, vậy bây giờ phải lảm sao hả bạn?

 

[Nguyễn Văn Toản_301]

Đã được cơ quan thuế vào kiểm tra và quyết toán hay là mới chỉ là doanh nghiệp tự khai quyết toán thuế TNDN. Nếu chỉ là doanh nghiệp đã khai quyết toán thuế thì bạn có thể khai quyết toán lại thuế 2013 và 2014. Nếu đã được kiểm tra thuế năm 2013 và 2014 rồi thì bạn nên xác định phần khấu hao chênh lệch giữa nguyên giá cũ và nguyên giá mới của năm 2013 và 2014 tính vào chi phí không được trừ của năm 2015 và hồi tố từ năm 2015 nhá

 

[hoa1973]

Đã được cơ quan thuế vào kiểm tra và quyết toán hay là mới chỉ là doanh nghiệp tự khai quyết toán thuế TNDN. Nếu chỉ là doanh nghiệp đã khai quyết toán thuế thì bạn có thể khai quyết toán lại thuế 2013 và 2014. Nếu đã được kiểm tra thuế năm 2013 và 2014 rồi thì bạn nên xác định phần khấu hao chênh lệch giữa nguyên giá cũ và nguyên giá mới của năm 2013 và 2014 tính vào chi phí không được trừ của năm 2015 và hồi tố từ năm 2015 nhá

Cám ơn bạn! ct mình thuế đã kiểm tra và quyết toán xong 2013 và 2014, theo mình hiểu như thế này không biết đúng không. Vô năm 2015 điều chỉnh:
1. N211 90tr
C133 90tr
2. N 811 chênh lệch phần khấu hao 2013+2014
C 214 chênh lệch phần khấu hao 2013+2014
3. N 642 chênh lệch phần khấu hao 2015
C 214 chênh lệch phần khấu hao 2015
Bạn cho mình xin ý kiến, Thanks bạn nhiều nhé!

 

[Nguyễn Văn Toản_301]

H hạch toán trên phần mềm thì bạn hạch toán như vậy sẽ ok nhưng mà không đúng theo hướng dẫn của chế độ kế toán cũng như VAS số 29 vì nó sẽ là điều chỉnh chỉ tiêu trên BCTC. Nhưng thực tế thì khi thao tác trên phần mềm bnaj hạch toán như 1 nghiệp vụ phát sinh trong kỳ là vẫn có thể chấp nhận được. Bạn nhớ khi thao tác phần quản lý TSCĐ cho vào mã tài sản cũ nhá ko là nó sẽ có 2 mã tài sản với 2 nguyên giá là 900tr và 90 tr đó. Nhớ sau các bút toán đó, nghĩa vụ thuế TNDN sẽ thay đổi có thể bạn sẽ phải nộp thêm thuế thì cần nộp và xác định lãi chậm nộp ngay nhá

 

[hoa1973]

H hạch toán trên phần mềm thì bạn hạch toán như vậy sẽ ok nhưng mà không đúng theo hướng dẫn của chế độ kế toán cũng như VAS số 29 vì nó sẽ là điều chỉnh chỉ tiêu trên BCTC. Nhưng thực tế thì khi thao tác trên phần mềm bnaj hạch toán như 1 nghiệp vụ phát sinh trong kỳ là vẫn có thể chấp nhận được. Bạn nhớ khi thao tác phần quản lý TSCĐ cho vào mã tài sản cũ nhá ko là nó sẽ có 2 mã tài sản với 2 nguyên giá là 900tr và 90 tr đó. Nhớ sau các bút toán đó, nghĩa vụ thuế TNDN sẽ thay đổi có thể bạn sẽ phải nộp thêm thuế thì cần nộp và xác định lãi chậm nộp ngay nhá

Cám ơn bạn, ct mình kinh doanh hàng không chịu thuế =>đầu vào, đầu ra không có thuế => không khấu trừ thuế nhưng do chị kt cũ làm như vậy nên trên ct 22 của tờ khai TGTGT cứ treo hoài 90tr từ 2013 đến giờ. Vậy bây giờ mình vô ct 37 trên tờ khai điều chỉnh giảm để trở về TGTGT bằng 0 đúng không bạn? Phiền bạn nhiều quá, giúp thì giúp cho....trót luôn bạn nhé hi...hi ... Thanks bạn!