Tài sản mua trả chậm

[soc_soc_soc]

công ty mình thanh toán trả chậm cho hạng mục xây dựng hệ thống bồn chứa gas, tổng giá trị đầu tư là 1,914,528,000 thời gian trả chậm trong vòng 60 tháng.
Trước kế toán bên mình hạch toán
N241: 1,740,480,000
N1388: 174.048.000
C331:1,914,528,000
Tháng đầu tiên họ xuất hóa đơn thanh toán đợt 1 thì bên mình hạch toán ( họ xuất hóa đơn theo từng đợt)
N331: 39,450,880
C112: 3,945,088
Phần lãi trả chậm tháng đầu tiên thì hạch toán:
N241: 10,442,880
N133: 1,044,288
C331: 11,487,168

Mọi người cho mình biết hạch toán như vậy có sai không> Tại sao lãi trả chậm lại hạch toán để tính vào NGTSCĐ?

 

[Nguyễn Văn Toản_301]

Theo thông tin trình bày trên, do bạn trình bày chưa hết và không rõ ràng nên mình ko thể biết được giá mua nếu thanh ngay với giá mua trả chậm . Do đó, mình ko thể đưa ra các con số hạch toán cho chính xác. Trong trường hợp chưa có hóa đơn => thực hiện trích trước. Nếu tài sản đã hoàn thiện đưa vào sản xuất ghi: Nợ TK 211/ Có TK 335: Số tiền chưa thuế VAT. Nếu vẫn cần phải lắp đặt, sửa chữa hoặc chạy thử ghi: Nợ TK 241/ Có TK 335: Chưa thuế VAT. Khi nhận được hóa đơn ghi: Nợ TK 335, Nợ TK 133/ Có TK 331. Nếu tách được riêng số tiền lãi thì trường hợp 1: Nếu tài sản đã được hạch toán trên 211 thì hạch toán vào chi phí tài chính: Nợ TK 635/ Có TK 331: (toàn bộ tiền lãi, không có thuế GTGT được khấu trừ vì là đối tượng ko chịu thuế, hạch toán như bạn ở trên là ko đúng), nếu tài sản hạch toán qua 241 => Có thể áp dụng vốn hóa theo chuẩn mực 16 nếu việc lắp đặt, sửa chữa, hoàn thiện là cần thiết và bản chất việc bán hàng trả chậm này là 1 khoản công ty đi vay, hạch toán: Nợ TK 241/ Có TK 331. Tuy nhiên, khi tài sản này bắt đầu đi vào sử dụng tức là khi có biên bản nghiệm thu bàn giao đưa vào sản xuất bạn hạch toán từ 241 sang 211 thì thời điểm đó cũng sẽ ngừng vốn hóa, mọi chi phí lãi trả chậm sẽ được hạch toán vào 635 như bình thường

 

[soc_soc_soc]

Dạ,, em cảm ơn.
Có điều e không hiểu sao bên e kiểm toán họ lại hạch toán:
N241: 1,740,480,000
N1388: 174.048.000
C331:1,914,528,000
Như vậy đến khi hoàn thành bàn giao thì 1388 hạch toán k/c thế nào ạ.

 

[Nguyễn Văn Toản_301]

Về quan điểm của mình là không trích trước thuế GTGT vì ko có lý gì phải trích trước cả. Bạn cần yêu cầu kiểm toán bên bạn giải trình: Tại sao trích trước lại hạch toán khoản phải trả người bán. Đã có cơ sở gì để ghi nhận công nợ trên 331 đâu. Bạn có thể đọc lại thông tư 200 hoặc quyết định 15 quy định hạch toán toàn khoản 335 và 331. Bên kiểm toán nào kiểm toán vậy bạn. Mình cũng là dân kiểm toán mà ko được học bút toán này (. Nếu hạch toán như của bạn thì khi nào nhận được hóa đơn thì bạn chỉ ghi nhận bút toán Nợ 133/ Có 138. Còn quan điểm của mình thì phải hạch toán trên 335 mới phù hợp với chế độ kế toán.
Trích tt200 nhá:
Điều 54. Tài khoản 335 – Chi phí phải trả
1. Nguyên tắc kế toán
a) Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản phải trả cho hàng hóa, dịch vụ đã nhận được từ người bán hoặc đã cung cấp cho người mua trong kỳ báo cáo nhưng thực tế chưa chi trả do chưa có hóa đơn hoặc chưa đủ hồ sơ, tài liệu kế toán, được ghi nhận vào chi phí sản xuất, kinh doanh của kỳ báo cáo.

 

[soc_soc_soc]

Dạ, em cảm ơn ạ!
Em cũng mới làm về tài sản cố định mà thấy kiểm toán họ làm vậy thấy không đúng theo nguyên tắc nào.
Có gì không hiểu mong a chỉ bảo giúp e nhé