kiểm kê tài sản cố định phát hiện thiếu

[maithach143]

anh chị cho em hỏi ngày 31/12 khi kiểm kê tài sản cố định phát hiện thiếu mất một máy photocopy tại bộ phận quản lý doanh nghiệp có nguyên giá là 425 triệu, đã khấu hao 21 triệu, máy photo khấu hao trong vòng 6 năm. giám đốc bắt bộ phận sử dụng bôi thường 70% còn lại tính vào chi phí khác theo giá trị còn lại. em định khoản như này đúng chưa a,?
cho em hỏi là khi kiểm kê phát hiện mất tài sản thì xác định thôi trích khấu hao từ ngày kiểm kê tài sản hay là tính từ đầu tháng đó, ví dụ như trên là coi như máy photo kia mất trong tháng 12 nên cả tháng đó sẽ k trích khấu hao nữa? như vậy thì 21 triệu phải trừ đi khấu hao một tháng 12 của máy là (425/6/12) như vậy định khoản như sau:
nợ tk 214: 21- (425/6/12)= 15.09
nợ tk 1388: (425- 15.09) *0.7= 286.94
nợ tk 811: 425-15.09-286.94=
có tk 211: 425
em làm như vậy có đúng ko ạ? em cảm ơn ạ

 

[Nguyễn Văn Toản_301]

Về nguyên tắc thì TSCĐ ngừng trích KH tại thời điểm mất (tức thời điểm ghi giảm tài sản theo thông tư 200 và tt45). Tuy nhiên, do không xác định chính xác thời gian mất nên thời điểm phát hiện ra TSCĐ bị mất sẽ là thời điểm ngừng trích khấu hao. Như vậy tháng 12 bạn vẫn trích khấu hao bình thường. Về tài khoản hạch toán có thể hạch toán như bạn là ok nhưng lưu ý bạn thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần giá trị tài sản yêu cầu bồi thường sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Bạn phải kê khai giảm thuế GTGT đầu vào được khấu trừ hoặc tăng số thuế GTGT phải nộp nhá. Phần bắt bồi thường bạn phải bắt bồi thường cả thuế GTGT như đối với mất hàng hóa khi mua về nhập kho.

 

[maithach143]

Về nguyên tắc thì TSCĐ ngừng trích KH tại thời điểm mất (tức thời điểm ghi giảm tài sản theo thông tư 200 và tt45). Tuy nhiên, do không xác định chính xác thời gian mất nên thời điểm phát hiện ra TSCĐ bị mất sẽ là thời điểm ngừng trích khấu hao. Như vậy tháng 12 bạn vẫn trích khấu hao bình thường. Về tài khoản hạch toán có thể hạch toán như bạn là ok nhưng lưu ý bạn thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần giá trị tài sản yêu cầu bồi thường sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Bạn phải kê khai giảm thuế GTGT đầu vào được khấu trừ hoặc tăng số thuế GTGT phải nộp nhá. Phần bắt bồi thường bạn phải bắt bồi thường cả thuế GTGT như đối với mất hàng hóa khi mua về nhập kho.

cô giáo em có bảo là nếu phát hiện thiếu thì coi như tháng đó thiếu tài sản luôn, vậy nên không trích khấu hao của tháng mà phát hiện tài sản thiếu ạ có quy định nào rõ ràng về vấn đề này không ạ ? em cảm ơn anh nhiều nhé hi

 

[Nguyễn Văn Toản_301]

Nguyên tắc trích khấu hao theo ngày chứ ko theo tháng nhá. Làm như cô giáo e là trích theo tháng thì chế độ chưa quy định. Thường thì kế toán hay nhầm lẫn 2 cái này.
Thông tư 45 quy định:
Điều 9. Nguyên tắc trích khấu hao TSCĐ:
9. Việc trích hoặc thôi trích khấu hao TSCĐ được thực hiện bắt đầu từ ngày (theo số ngày của tháng) mà TSCĐ tăng hoặc giảm. Doanh nghiệp thực hiện hạch toán tăng, giảm TSCĐ theo quy định hiện hành về chế độ kế toán doanh nghiệp.

Như vậy, doanh nghiệp phải dừng trích khấu hao tại ngày ghi giảm TSCĐ là ngày bị mất. Trong trường hợp này không phát hiện được ngày mất thì ngày phát hiện tài sản bị mất là đáng tin cậy nhất. Vấn đề này e có thể trao đổi với cô giáo để làm rõ thêm

 

[maithach143]

dạ vâng ạ cảm ơn anh nhiều nhiêu hi