Hạch toán tiền ăn trưa của người lao động

[tiendhtm]

Hỏi?
Công ty mình có nhận hóa đơn tiền ăn trưa của Bên Cung cấp ăn bữa trưa cho Công nhân.
Nhưng thực ra chi phí đấy là của tháng 04. nhưng tháng 05 bên mình mới nhận được hóa đơn của bên nhà ăn đó.
DO vậy: mình muốn hạch toán chi phí của tháng 04 phải đưa về đúng chi phí tháng 04 để tính giá thành cho chính xác.
Cuối tháng 04: mình trích trước chi phí về tiền ăn trưa của người lao động theo tỉ lệ tiền lương
Hạch toán: (Chưa nhận được hóa đơn)
Nợ tk 622: chi tiết cho từng mã hàng
Nợ Tk 627: chi tiết cho từng mã hàng
Nợ TK 642: chi tiết cho từng mã hàng
Có Tk 335: Tổng tiền ăn trưa của tháng 04
Tháng 05 khi nhận được hóa đơn:
Hạch toán:
Nợ TK 335
Có TK 331

Theo mình nghĩ là như vậy
và khi mình muốn hạch toán trên PM (Misa) thì tại phân hệ mua hàng khi nhận được hóa đơn thì TK bên Nợ nó ko cho nên TK335
1.
Như vậy cách hạch toán như trên có vấn đề ko?
2.
Nếu khi mình hạch toán theo tỉ lệ của tiền ăn vào chi phí trực tiếp
thì khi tính giá thành theo phương pháp giản đơn với tiêu thức phân bổ là NCTT có phải lấy thêm phần giá trị của TK 622 trích tiền ăn để tính phân bổ cho các tài khoản 627;642?

 

[Trương Lan]

1. Không
2. đúng

 

[tiendhtm]

1. Không

Nếu không hạch toán như trên thì đâu có bước 2
và bạn có thể giải thích kỹ hơn cho mình không?

 

[Dante2111]

Tiền phụ cấp ăn trưa bạn cho vào chi phí quản lý doanh nghiệp chứ đưa vào lương sản xuất trực tiếp thì đâu có đúng bản chất đâu bạn

 

[tiendhtm]

Tiền phụ cấp ăn trưa bạn cho vào chi phí quản lý doanh nghiệp chứ đưa vào lương sản xuất trực tiếp thì đâu có đúng bản chất đâu bạn

Sao ko đúng bản chất nhỉ?
Vì thực tế là người lao động được ăn thì họ mới có sức để làm việc.
Nếu thay vì việc trả cho nhà cung cấp xuất ăn. Bạn phải trả vào lương của người lao động khi đó bạn lại bóc tách phần tiền ăn ra và cho vào 642 sao?

 

[Dante2111]

Vì cái này là phụ cấp bạn trả bằng việc cho người ta ăn trưa luôn chứ nếu bạn đưa tiền cho người ta một khoản quy định ví dụ như 50.000/bữa trên ngày thì bản chất nó đưa vào 622 là tiền, còn đây là trả cho nhà cung cấp, 2 cái nó khác nhau

 

[tiendhtm]

Vì cái này là phụ cấp bạn trả bằng việc cho người ta ăn trưa luôn chứ nếu bạn đưa tiền cho người ta một khoản quy định ví dụ như 50.000/bữa trên ngày thì bản chất nó đưa vào 622 là tiền, còn đây là trả cho nhà cung cấp, 2 cái nó khác nhau

Cái này mình cũng đang phải suy nghĩ.
NHưng mà nếu cho vào 642 đã chính xác ko.
Vì nó cho CN ăn là chính vì vậy mình nghĩ cho là 627 thì đúng hơn.
Nhưng điều quan trọng là mình khi hạch toán vào chi phí. Để đúng bản chât chi phí và doanh thu thì phải cho vào trích trước. Nhưng để trích trước thì hạch toán như thế nào?

 

[Dante2111]

Bạn tập hợp chi phí để tính giá vốn thì đâu có đúng, chi phí đó đâu phải là chi phí để tạo nên sản phẩm đâu mà nó là chi phí của doanh nghiệp bỏ ra để doanh nghiệp hoạt động . Ví dụ thế này bạn làm 1 cái bánh, 621 là đường, sữa; 622 là lương của công nhân làm ra sản phẩm đó là 2k/cái , chi phí sản xuất chung 627 là điện nước và người quản lý rồi tập hợp các cái đó mới chạy quá 154 rồi từ đó qua 632 nên nếu bạn để tiền ăn vào thì đâu có đúng. Đây cũng là hướng dẫn nè bạn: http://ketoanthienung.vn/cach-hach-toan-tien-an-trua-an-giua-ca.htm

 

[tiendhtm]

Bạn tập hợp chi phí để tính giá vốn thì đâu có đúng, chi phí đó đâu phải là chi phí để tạo nên sản phẩm đâu mà nó là chi phí của doanh nghiệp bỏ ra để doanh nghiệp hoạt động . Ví dụ thế này bạn làm 1 cái bánh, 621 là đường, sữa; 622 là lương của công nhân làm ra sản phẩm đó là 2k/cái , chi phí sản xuất chung 627 là điện nước và người quản lý rồi tập hợp các cái đó mới chạy quá 154 rồi từ đó qua 632 nên nếu bạn để tiền ăn vào thì đâu có đúng. Đây cũng là hướng dẫn nè bạn: http://ketoanthienung.vn/cach-hach-toan-tien-an-trua-an-giua-ca.htm

Chi phí tiền ăn trưa là khoản chi phí trực tiếp và phát sinh hàng tháng cho người lao động do vậy Tôi nghĩ là phải cho vào TK 627 và cuối tháng để tập hợp chi phí và kết chuyển sang 154 chứ. (Vì là Công ty sản xuất: chi phí tiền ăn lên tới >100.000.000đ/1tháng). Nếu như ko pản ánh vào trong kỳ thì nó làm sai bản chất của chi phí để tập hợp và tính giá thành của sản phẩm.
Còn đối với Công ty Thương mại nó là chi phí quản lý và nó chỉ ảnh hưởng tới Kết quả kinh doanh.

 

[Dante2111]

Bạn thuê kiểm toán vào người ta cũng tách ra thôi vì thông tư 200 cũng hướng dẫn vậy chứ bạn làm theo bạn nghĩ bị sao thì DN chịu thôi

 

[tiendhtm]

Bạn thuê kiểm toán vào người ta cũng tách ra thôi vì thông tư 200 cũng hướng dẫn vậy chứ bạn làm theo bạn nghĩ bị sao thì DN chịu thôi

Ok, cảm ơn bạn.

 

[tiendhtm]

Bạn thuê kiểm toán vào người ta cũng tách ra thôi vì thông tư 200 cũng hướng dẫn vậy chứ bạn làm theo bạn nghĩ bị sao thì DN chịu thôi

Nhưng mình vẫn thắc mắc khi hạch toán vào tk 642 thực chất đó là chi phí của quý I (Vì là hóa đơn của Tháng 03)
Nhưng Tới tháng 04 mới lấy.
Nếu khi nhận hóa đơn mới hạch toán vào TK 642
Như Vậy LN tại QUý I nó sai so với thực tế.
Như vậy có cần phải trích trước ngược lại ko?

 

[Dante2111]

Đây là chi phí kiểu theo tháng thì trích trước theo tháng đó vẫn được mà, hóa đơn viết ngày sau cũng đâu có sao. Thuế có hỏi thì giải trình là tiền cơm theo tháng, sau đó nhà cung cấp mới xuất HĐ, chỉ cần các chi phí nó đừng có đột biến bỗng nhiên cao hơn so với các tháng ví dụ như tháng 1,2,3 đang 2 triệu bỗng dưng qua tháng 4 nó vọt lên 10 triệu thì thuế nó làm khó liền

 

[tiendhtm]

Đây là chi phí kiểu theo tháng thì trích trước theo tháng đó vẫn được mà, hóa đơn viết ngày sau cũng đâu có sao. Thuế có hỏi thì giải trình là tiền cơm theo tháng, sau đó nhà cung cấp mới xuất HĐ, chỉ cần các chi phí nó đừng có đột biến bỗng nhiên cao hơn so với các tháng ví dụ như tháng 1,2,3 đang 2 triệu bỗng dưng qua tháng 4 nó vọt lên 10 triệu thì thuế nó làm khó liền

Thế thì bạn trích trước như thế nào?
quan trọng là phần hạch toán, do mình chưa biết hạch toán như thế nào cho hợp lý.

 

[Dante2111]

Trường hợp trả tiền mặt cho nhân viên:
-N 642
C 334
-N 334
C 111,112
Trường hợp DN tổ chức cho công nhân ăn:
-N 642
C 111,112

 

[Trương Lan]

Bạn thuê kiểm toán vào người ta cũng tách ra thôi vì thông tư 200 cũng hướng dẫn vậy chứ bạn làm theo bạn nghĩ bị sao thì DN chịu thôi

Khoản mấy điều bao nhiêu thông tư 200 hướng dẫn (Quy định ) vậy bạn?

 

[Dante2111]

Điều 85 và điều 92 bạn đọc sẽ thấy rõ khoản phụ cấp khác nhau thế nào

 

[tiendhtm]

Điều 85 và điều 92 bạn đọc sẽ thấy rõ khoản phụ cấp khác nhau thế nào

Nếu như hạch toán vào TK642 theo đường link http://webketoan.com/redirect.php?h...vn/cach-hach-toan-tien-an-trua-an-giua-ca.htm
Thì nó chỉ là phần hạch toán của Trung tâm.
Còn tại điểm g khoản 2 Điều 2 của TT111/2013-BTC Nó ko chi tiết là hạch toán vào tk 642
bạn trích dẫn lại tài điều 85/92 của Thông tư số ?

 

[Trương Lan]

Điều 85 và điều 92 bạn đọc sẽ thấy rõ khoản phụ cấp khác nhau thế nào

Bạn đang hiểu sai, hoặc quá máy móc về phần câu chữ rồi:
Điều 85. Tài khoản 622 – Chi phí nhân công trực tiếp thông tư 200
1. Nguyên tắc kế toán
a) Tài khoản này dùng để phản ánh chi phí nhân công trực tiếp tham gia vào hoạt động sản xuất, kinh doanh trong các ngành công nghiệp, xây lắp, nông, lâm, ngư nghiệp, dịch vụ (giao thông vận tải, bưu chính viễn thông, du lịch, khách sạn, tư vấn,...).
Chi phí nhân công trực tiếp bao gồm các khoản phải trả cho người lao động trực tiếp sản xuất sản phẩm, thực hiện dịch vụ thuộc danh sách quản lý của doanh nghiệp và cho lao động thuê ngoài theo từng loại công việc, như: Tiền lương, tiền công, các khoản phụ cấp, các khoản trích theo lương (bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn, bảo hiểm thất nghiệp)."

""Bạn tập hợp chi phí để tính giá vốn thì đâu có đúng, chi phí đó đâu phải là chi phí để tạo nên sản phẩm đâu mà nó là chi phí của doanh nghiệp bỏ ra để doanh nghiệp hoạt động . Ví dụ thế này bạn làm 1 cái bánh, 621 là đường, sữa; 622 là lương của công nhân làm ra sản phẩm đó là 2k/cái , chi phí sản xuất chung 627 là điện nước và người quản lý rồi tập hợp các cái đó mới chạy quá 154 rồi từ đó qua 632 nên nếu bạn để tiền ăn vào thì đâu có đúng. Đây cũng là hướng dẫn nè bạn: http://ketoanthienung.vn/cach-hach-toan-tien-an-trua-an-giua-ca.htm"""

Bạn đang ghép kế toán quản trị vào à? Theo mình học Tiền ăn ca của lao động SX cũng không được hiểu như b ghi

Ngay cả Thiên ưng bạn trích dẫn theo link họ còn ghi thiếu 1 TK 622 (trong đó chỉ ghi TK 641-642-154)

 

[Trương Lan]

Nếu như hạch toán vào TK642 theo đường link http://webketoan.com/redirect.php?h...vn/cach-hach-toan-tien-an-trua-an-giua-ca.htm
Thì nó chỉ là phần hạch toán của Trung tâm.
Còn tại điểm g khoản 2 Điều 2 của TT111/2013-BTC Nó ko chi tiết là hạch toán vào tk 642
bạn trích dẫn lại tài điều 85/92 của Thông tư số ?

TT 200/2014 bạn ạ