Dự thảo sửa đổi, bổ sung luật thuế GTGT vô cùng bất hợp lý

[thanhhuong84]

Em vừa đọc dự thảo sửa đổi luật thuế GTGT của tổng cục thuế và thấy có một vấn đề rất không hợp lý về thuế GTGT như sau:

BỘ TÀI CHÍNH	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
	Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
Số: ......./2016/TT-BTC
	Hà Nội, ngày tháng năm 2016

[TBODY] [/TBODY]

Dự thảo ngày 6.5.16
THÔNG TƯ
Hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt và quản lý thuế tại Nghị định số .../2016/NĐ-CP ngày ... tháng ... năm 2016 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật Quản lý thuế và sửa đổi, bổ sung Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 và Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính hướng dẫn
về thuế thu nhập doanh nghiệp...
.......
......
.....


8. Bãi bỏ điểm b.5 khoản 3 Điều 16 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính.
9. Sửa đổi, bổ sung Điều 18 như sau:
“1. Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng (đối với trường hợp kê khai theo tháng) hoặc trong quý (đối với trường hợp kê khai theo quý) thì được khấu trừ vào kỳ tiếp theo; trường hợp lũy kế đến thời điểm kết thúc kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp mà vẫn còn số thuế giá trị gia tăng chưa được khấu trừ hết thì cơ sở kinh doanh được lựa chọn hạch toán số thuế giá trị gia tăng chưa được khấu trừ hết vào chi phí được trừ để xác định thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
(sau mười hai tháng tính từ tháng đầu tiên hoặc sau bốn quý tính từ quý đầu tiên phát sinh so thuế giá trị gia tăng chưa được khấu trừ mà vẫn còn so thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ thì cơ sở kinh doanh được hoàn thuế.) - phần trong ngoặc đã bãi bỏ "

Công ty em là doanh nghiệp có thuế đầu vào 10% và thuế đầu ra là 5%. Trong vòng 20 năm hoạt động chưa có năm nào bên em phải nộp thuế GTGT đầu ra. Hàng năm đến ngày 31/12 số thuế còn được hoàn vào khoảng vài tỷ đồng. Nếu theo dự thảo này bên em sẽ ko được hoàn thuế nữa mà đến ngày 31/12 hàng năm sẽ phải hạch toán số thuế còn được khấu trừ này vào chi phí hoạt động kinh doanh. Điều này là vô cùng vô lý vì việc hạch toán thuế GTGT được hoàn vào chi phí làm tăng chi phí của doanh nghiệp dẫn đến tăng giá thành , giảm khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp, đồng thời không phản ánh đúng bản chất của thuế GTGT là người tiêu dùng cuối cùng chịu thuế.

Em đã góp ý vấn đề này trên website của tổng cục thuế. Em post lên đây mong mọi người đọc tham khảo dự thảo và góp ý vói tổng cục thuế để khi ra nghị định chính thức sẽ giảm vướng mắc và các điểm bất hợp lý khi kế toán chúng ta thực hiện theo quy định. Nếu hiểu biết của em chưa đúng về vẫn đề này mong mọi người chỉ giáo thêm cho em.

 

[thd6758]

trường hợp lũy kế đến thời điểm kết thúc kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp mà vẫn còn số thuế giá trị gia tăng chưa được khấu trừ hết thì cơ sở kinh doanh được lựa chọn hạch toán số thuế giá trị gia tăng chưa được khấu trừ hết vào chi phí được trừ để xác định thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
Doan nay ban phai hieu la viec hach toan
vào giảm chi phí tính thuế thu nhập sẽ làm giảm số thuế thu nhập phải nộp (một hình thức hoàn thuế gián tiếp lấy ví dụ trong năm tài chính thu nhập chịu thuế của bạn là 100 bạn phải nộp 20% thuế TNDN là 20 tuy nhiên do thuế GTGT được khấu trừ còn 50 vậy lúc này thu nhập chịu thuế TNDN là 100 - 50 do vậy thuế TNDN còn phải nộp là 10 chứ không phải hạch toán vào chi phí nên không ảnh hưởng gì về giá bán hàng hóa cả điều này sẽ thuận tiện hơn cho doanh nghiệp khi phải làm thủ tục hoàn thuế mà thuế TNDN thì vẫn phải nộp

 

[thanhhuong84]

Tất nhiên mình hiểu răng chi phí thuế TNDN sẽ giảm đi , tuy nhiên nó không đủ bù phần chi phí.
Ví dụ:
Theo quy định cũ:
Tổng doanh thu : 200
Chi phí: 100
Thu nhập chịu thuế: 100 --> thuế TNDN 20 + hoàn thuế GTGT 50 ---> doanh nghiệp vẫn còn 30

=====> Tổng chi phí thực tế của DN là 120 (chi phí 100 + thuế 20) và vẫn còn 30 được hoàn


Theo quy định mới
Tổng doanh thu : 200
Chi phí: 100
Thuế GTGT ko được hoàn: 50 ( Thuế đầu ra 50, thuế đầu vào 100)
Thu nhập chịu thuế: 50 --> thuế TNDN 10 + hoàn thuế GTGT 0 ---> doanh nghiệp chỉ giảm 10 đồng thuế TNDN mà không được hoàn 50 đồng

======> Tổng chi phí thực tế của DN là 160 (Chi phí 100 + thuế GTGT 50 + thuế TNDN 10)

Như vậy doanh nghiệp chỉ giảm 10 đồng thuế TNDN phải nộp , phần thuế GTGT ghi nhận vào chi phí đương nhiên làm tăng chi phí hoạt động và phải tính vào chi phí quản lý ---> phân bổ vào giá bán hàng
Sau đó hàng bán ra lại được cộng thuế GTGT 5% để bán ra thì giá lại càng cao hơn nữa
Theo phân tích ở trên mình thấy việc ghi nhận thuế GTGT được hoàn vào chi phí là vô cùng bất hợp lý và tháng cuối cùng của năm nếu số thuế quá nhiều thậm chí làm cho doanh nghiệp phải báo lỗ cho kỳ kế toán đó.
Bạn có thể chỉ rõ giúp mình là nó thuận lợi hơn và tốt hơn cho doanh nghiệp và cơ quan thuế ở điểm nào không. Cảm ơn bạn nhiều

 

[nvidia970gtx]

Em vừa đọc dự thảo sửa đổi luật thuế GTGT của tổng cục thuế và thấy có một vấn đề rất không hợp lý về thuế GTGT như sau:

BỘ TÀI CHÍNH	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
	Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
Số: ......./2016/TT-BTC
	Hà Nội, ngày tháng năm 2016

[TBODY] [/TBODY]

Dự thảo ngày 6.5.16
THÔNG TƯ
Hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt và quản lý thuế tại Nghị định số .../2016/NĐ-CP ngày ... tháng ... năm 2016 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật Quản lý thuế và sửa đổi, bổ sung Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 và Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính hướng dẫn
về thuế thu nhập doanh nghiệp...
.......
......
.....


8. Bãi bỏ điểm b.5 khoản 3 Điều 16 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính.
9. Sửa đổi, bổ sung Điều 18 như sau:
“1. Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng (đối với trường hợp kê khai theo tháng) hoặc trong quý (đối với trường hợp kê khai theo quý) thì được khấu trừ vào kỳ tiếp theo; trường hợp lũy kế đến thời điểm kết thúc kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp mà vẫn còn số thuế giá trị gia tăng chưa được khấu trừ hết thì cơ sở kinh doanh được lựa chọn hạch toán số thuế giá trị gia tăng chưa được khấu trừ hết vào chi phí được trừ để xác định thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
(sau mười hai tháng tính từ tháng đầu tiên hoặc sau bốn quý tính từ quý đầu tiên phát sinh so thuế giá trị gia tăng chưa được khấu trừ mà vẫn còn so thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ thì cơ sở kinh doanh được hoàn thuế.) - phần trong ngoặc đã bãi bỏ "

Công ty em là doanh nghiệp có thuế đầu vào 10% và thuế đầu ra là 5%. Trong vòng 20 năm hoạt động chưa có năm nào bên em phải nộp thuế GTGT đầu ra. Hàng năm đến ngày 31/12 số thuế còn được hoàn vào khoảng vài tỷ đồng. Nếu theo dự thảo này bên em sẽ ko được hoàn thuế nữa mà đến ngày 31/12 hàng năm sẽ phải hạch toán số thuế còn được khấu trừ này vào chi phí hoạt động kinh doanh. Điều này là vô cùng vô lý vì việc hạch toán thuế GTGT được hoàn vào chi phí làm tăng chi phí của doanh nghiệp dẫn đến tăng giá thành , giảm khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp, đồng thời không phản ánh đúng bản chất của thuế GTGT là người tiêu dùng cuối cùng chịu thuế.

Em đã góp ý vấn đề này trên website của tổng cục thuế. Em post lên đây mong mọi người đọc tham khảo dự thảo và góp ý vói tổng cục thuế để khi ra nghị định chính thức sẽ giảm vướng mắc và các điểm bất hợp lý khi kế toán chúng ta thực hiện theo quy định. Nếu hiểu biết của em chưa đúng về vẫn đề này mong mọi người chỉ giáo thêm cho em.

Kiểu như tận thu thuế ấy nhỉ, nếu mà điều này được thông qua bên bạn sẽ mất 78 -80% tiền thuế đầu vào. Làm tiền như thuế quả là dễ dàng.

 

[dkhanh17]

Theo ý kiến mình thì làm theo cách chuyển phần GTGT được khấu trừ vào chi phí được trừ thì doanh nghiệp bất lợi rồi theo như ý kiến thanhhuong84 đã đăng.

Nhưng đọc kỹ mình thấy có chữ "được lựa chọn", mình nghĩ ở đây mình có thể làm hoặc không làm tùy thuộc hoàn toàn vào mình, không hề bắt buộc ở đây. Mình thấy bất lợi không làm cũng không sao, để đấy và làm thủ tục hoàn thuế như trước đây!

 

[thanhhuong84]

Theo ý kiến mình thì làm theo cách chuyển phần GTGT được khấu trừ vào chi phí được trừ thì doanh nghiệp bất lợi rồi theo như ý kiến thanhhuong84 đã đăng.

Nhưng đọc kỹ mình thấy có chữ "được lựa chọn", mình nghĩ ở đây mình có thể làm hoặc không làm tùy thuộc hoàn toàn vào mình, không hề bắt buộc ở đây. Mình thấy bất lợi không làm cũng không sao, để đấy và làm thủ tục hoàn thuế như trước đây!

Bạn ơi không còn quy định được hoàn nữa nhé, Chỉ có ghi nhận vào chi phí hoặc tiếp tục chuyển kỳ sau khấu trừ tiếp thôi

 

[thutrang1905]

Bạn ơi không còn quy định được hoàn nữa nhé, Chỉ có ghi nhận vào chi phí hoặc tiếp tục chuyển kỳ sau khấu trừ tiếp thôi

Theo mình hiểu thì về ngắn hạn thì doanh nghiệp không có lợi, thay vì trước thì doanh nghiệp được hoàn thuế, còn bây giờ chuyển kỳ sau khấu trừ tiếp, tức doanh nghiệp ngắn hạn không được không trực tiếp nhận được hoàn thuế luôn, mà giữ lại chuyển kỳ sau khấu trừ

Một ví dụ đơn giản như doanh nghiệp có chương trình bán hàng mua 100k được chiết khấu 10k cho khách hàng, 10k đấy không nhận được trực tiếp luôn mà để trừ vào đơn hàng lần sau ý,

 

[Nga Hoàng 22]

Theo mình hiểu thì về ngắn hạn thì doanh nghiệp không có lợi, thay vì trước thì doanh nghiệp được hoàn thuế, còn bây giờ chuyển kỳ sau khấu trừ tiếp, tức doanh nghiệp ngắn hạn không được không trực tiếp nhận được hoàn thuế luôn, mà giữ lại chuyển kỳ sau khấu trừ

Một ví dụ đơn giản như doanh nghiệp có chương trình bán hàng mua 100k được chiết khấu 10k cho khách hàng, 10k đấy không nhận được trực tiếp luôn mà để trừ vào đơn hàng lần sau ý,

Mình thấy ở đây DN lỗ hơn ý:
VD
kì này được hoàn 50, LN 100-> được hoàn 50, nộp 25--> thu về được 25
Theo QĐ mới LN (100) - được hoàn(50) = 50 --> nộp 12.5

 

[thanhhuong84]

Theo mình hiểu thì về ngắn hạn thì doanh nghiệp không có lợi, thay vì trước thì doanh nghiệp được hoàn thuế, còn bây giờ chuyển kỳ sau khấu trừ tiếp, tức doanh nghiệp ngắn hạn không được không trực tiếp nhận được hoàn thuế luôn, mà giữ lại chuyển kỳ sau khấu trừ

Một ví dụ đơn giản như doanh nghiệp có chương trình bán hàng mua 100k được chiết khấu 10k cho khách hàng, 10k đấy không nhận được trực tiếp luôn mà để trừ vào đơn hàng lần sau ý,

Vấn đề ở chỗ là đối với doanh nghiệp có đầu ra là 5% và đầu vào là 10% , luôn luôn được hoàn như bên mình thì không bao giờ để lại thuế chuyển sang khấu trừ cho năm tiếp theo làm gì nữa vì năm nào cuối năm cũng còn một mớ thuế không được hoàn