Xác định tỷ giá hạch toán

[raito79]

Chào cả nhà!
Bên em là Công ty xuất khẩu, cả hướng dẫn giúp em với ạ.
- Ngày 19/01/2016, KH chuyển tiền 14,155 (tỷ giá mua NH là 22.360)
- Ngày 25/01/2016, Công ty hoàn tất thủ tục HQ và giao hàng trị giá là 14,152 (tỷ giá mua NH là 22.325)
- Ngày 25/02/2016, KH chuyển tiền 9,265 (tỷ giá mua NH là 22.290)
- Ngày 03/03/2016, Công ty hoàn tất thủ tục HQ và giao hàng trị giá là 9,504 (tỷ giá mua NH là 22.270)
- Ngày 06/04/2016, KH chuyển tiền 21,125.3 (tỷ giá mua NH là 22.290)
- Ngày 14/04/2016, Công ty hoàn tất thủ tục HQ và giao hàng trị giá là 18,104.9 (tỷ giá mua NH là 22.290)
Em xác định tỷ giá và định khoản như thế nào ạ.

 

[Hien]

Chào cả nhà!
Bên em là Công ty xuất khẩu, cả hướng dẫn giúp em với ạ.
- Ngày 19/01/2016, KH chuyển tiền 14,155 (tỷ giá mua NH là 22.360)
- Ngày 25/01/2016, Công ty hoàn tất thủ tục HQ và giao hàng trị giá là 14,152 (tỷ giá mua NH là 22.325)
- Ngày 25/02/2016, KH chuyển tiền 9,265 (tỷ giá mua NH là 22.290)
- Ngày 03/03/2016, Công ty hoàn tất thủ tục HQ và giao hàng trị giá là 9,504 (tỷ giá mua NH là 22.270)
- Ngày 06/04/2016, KH chuyển tiền 21,125.3 (tỷ giá mua NH là 22.290)
- Ngày 14/04/2016, Công ty hoàn tất thủ tục HQ và giao hàng trị giá là 18,104.9 (tỷ giá mua NH là 22.290)
Em xác định tỷ giá và định khoản như thế nào ạ.

Bạn tham chiếu Thông tư 53/2016 để hạch toán.

http://thuvien.webketoan.vn/details-387-thong-tu-532016tt-btc-sua-doi-che-do-ke-toan-theo-tt200.html

Các thông tin bạn đưa ra chưa chi tiết đủ để hạch toán: Khách hàng nào? Thanh toán hay ứng trước cho hợp đồng nào?.

Nguyên tắc chung:

Khi nhận ứng trước: Nợ 1122/Có 131 (chi tiết từng khách hàng): Tỷ giá mua thực tế của NH (hoặc tỷ giá xấp xỉ).

Khi giao hàng có nhận ứng trước:

Nợ 131 (chi tiết theo khách): Số tiền nhận ứng trước x Tỷ giá khi nhận ứng trước + Số tiền khách còn nợ x Tỷ giá mua (hoặc xấp xỉ) khi ghi giao hàng (tùy theo điều kiện giao hàng)
Có 511: Như nợ 131

Khi thu tiền số hàng cho khách nợ:

Nợ 112: Tỷ giá mua của ngân hàng khi thu tiền
Nợ 635/Có 515: Chênh lệch
Có 131: Tỷ giá ghi sổ của nợ (khi cho nợ hoặc cuối kỳ trước nếu đã đánh giá lại)

 

[raito79]

Bạn tham chiếu Thông tư 53/2016 để hạch toán.

http://thuvien.webketoan.vn/details-387-thong-tu-532016tt-btc-sua-doi-che-do-ke-toan-theo-tt200.html

Các thông tin bạn đưa ra chưa chi tiết đủ để hạch toán: Khách hàng nào? Thanh toán hay ứng trước cho hợp đồng nào?.

Nguyên tắc chung:

Khi nhận ứng trước: Nợ 1122/Có 131 (chi tiết từng khách hàng): Tỷ giá mua thực tế của NH (hoặc tỷ giá xấp xỉ).

Khi giao hàng có nhận ứng trước:

Nợ 131 (chi tiết theo khách): Số tiền nhận ứng trước x Tỷ giá khi nhận ứng trước + Số tiền khách còn nợ x Tỷ giá mua (hoặc xấp xỉ) khi ghi giao hàng (tùy theo điều kiện giao hàng)
Có 511: Như nợ 131

Khi thu tiền số hàng cho khách nợ:

Nợ 112: Tỷ giá mua của ngân hàng khi thu tiền
Nợ 635/Có 515: Chênh lệch
Có 131: Tỷ giá ghi sổ của nợ (khi cho nợ hoặc cuối kỳ trước nếu đã đánh giá lại)

KH là đối tác nước ngoài ạ. Trong trường hợp nêu trên, hình thức thanh toán là TT (khách hàng chuyển tiền trước sau đó nhận hàng). Trong hợp đồng có quy định (Trị giá = số lượng +/- 10% x Đơn giá). Cụ thể:
* NV1: Ngày 19/01 & ngày 25/01 (KH chuyển tiền trước dư cho công ty) => hợp đồng thứ 1
- N1122/C131: TG mua thực tế của NH (19/01) x Số tiền KH chuyển
- N131/C511: như trên
=> Ở NV1 này không phát sinh CLTG nhưng KH thanh toán dư 3 USD

* NV2: Ngày 25/02 & 03/03 (KH chuyển tiền trước nhưng thiếu cho công ty - do trọng lượng hàng có tăng so với hợp đồng) => hợp đồng thứ 2
- N1122/C131: TG mua thực tế của NH (25/02) x Số tiền KH chuyển
- N131/C511: (đang phân vân) vì ở NV 1 có thanh toán dư nên không xác định được tỷ giá nào hợp lý và NV2 thì thanh toán thiếu
=> Có phát sinh CLTG hay không? (Ở NV2 KH thanh toán thiếu 239 USD)

....
Đến NV3 thì như NV1 KH thanh toán dư => có phát sinh CLTG hay không?
Tổng:
- KH thanh toán cho 3 NV (3 hợp đồng): 44,545.30
- Công ty ghi nhận doanh thu (3 hợp đồng): 41,760.9