Hỏi về tờ khai thuế GTGT

[hoacotu0792]

anh chị cho em hỏi 1 chút ạ: em xem lại tờ khai thuế GTGT quý 1/2016 thì thấy bị sai cột Doanh thu chưa có thuế GTGT. em đang làm cho đại lý vé máy bay mà ở đấy có khoản Lệ phí sân bay không tính thuế 10% nhưng chị kế toán cũ cty em lại không đưa khoản đấy vào cột Doanh thu chưa thuế GTGT.
VD hoá đơn ghi giá vé máy bay: 7.543.000đ.
Lệ phí sân bay 360.000.
Cộng tìên hàng: 7.903.000.
VAT: 754.300.
khi chị ý kê trên tờ khai thuế GTGT thì chị ý chỉ kê ở Cột Doanh thu chưa thuế GTGT là 7.543.000. Vậy anh chị cho em hỏi là chị ý làm đúng không ạ và nếu sai thì em phải sửa ntn ạ?

 

[hoacotu0792]

không ai giúp em được ạ.hix

 

[kimoanhbn]

anh chị cho em hỏi 1 chút ạ: em xem lại tờ khai thuế GTGT quý 1/2016 thì thấy bị sai cột Doanh thu chưa có thuế GTGT. em đang làm cho đại lý vé máy bay mà ở đấy có khoản Lệ phí sân bay không tính thuế 10% nhưng chị kế toán cũ cty em lại không đưa khoản đấy vào cột Doanh thu chưa thuế GTGT.
VD hoá đơn ghi giá vé máy bay: 7.543.000đ.
Lệ phí sân bay 360.000.
Cộng tìên hàng: 7.903.000.
VAT: 754.300.
khi chị ý kê trên tờ khai thuế GTGT thì chị ý chỉ kê ở Cột Doanh thu chưa thuế GTGT là 7.543.000. Vậy anh chị cho em hỏi là chị ý làm đúng không ạ và nếu sai thì em phải sửa ntn ạ?

Theo mình doanh thu được hiểu đơn giản là những khoản mình phải thu của khách hàng bao gồm chưa thu được và thu = TM. Ở đây bên bạn bán vé máy bay thì có 2 khoản chịu thuế và không chịu thuế, vì vậy mà bạn phải kê 2 khoản đó vào phần chịu thuế và không chịu thuế.

 

[hoacotu0792]

Theo mình doanh thu được hiểu đơn giản là những khoản mình phải thu của khách hàng bao gồm chưa thu được và thu = TM. Ở đây bên bạn bán vé máy bay thì có 2 khoản chịu thuế và không chịu thuế, vì vậy mà bạn phải kê 2 khoản đó vào phần chịu thuế và không chịu thuế.

Em xem trên bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra chỉ có cột Doanh thu chưa có thuế GTGT và cột thuế GTGT thôi ạ

 

[trungndcit]

Xin ý kiến các cao thủ, ý kiến của em ở dưới đúng hay sai ah:

theo em tìm hiểu thì "Lệ phí sân bay" chính là "Giá phục vụ hành khách đi chuyến bay nội địa - DỊCH VỤ HÀNG KHÔNG TẠI CẢNG HÀNG KHÔNG" theo quyết định số 1992/QĐ-BTC có hiệu lực từ 01/10/2014: 63.636 VND/ hành khách, có VAT là 70.000 VND. --> nên viết hóa đơn

Em xin paste công văn của chi cục thuế TP.HCM em tham khảo được ạh

TỔNG CỤC THUẾ CỤC THUẾ TP. HỒ CHÍ MINH --------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
Số: 9074/CT-TTHT V/v: Lập hóa đơn	Tp.Hồ Chí Minh, ngày 24 tháng 10 năm 2014

[TBODY] [/TBODY]

Kính gửi:

Công ty SXKD DV Du Lịch và Cung ứng XNK Hoàng Việt Địa chỉ: 333 Nguyễn Trãi, P. Nguyễn Cư Trinh, Quận 1 Mã số thuế: 0301458153

[TBODY] [/TBODY]

Trả lời văn thư số 93/CV-HV ngày 29/9/2014 của Công ty về việc lập hóa đơn, Cục Thuế TP có ý kiến như sau:
Căn cứ Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ;
Căn cứ Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài Chính hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng (GTGT),
Trường hợp theo trình bày và hóa đơn đính kèm: Công ty mua vé máy bay của Tổng Công ty Hàng không Việt Nam (VNA) thông qua Công ty TNHH TM-DV Nam Dương (là đại lý bán vé máy bay được Chi nhánh VNA Khu vực Miền Nam ủy nhiệm xuất hóa đơn từ chương trình lập và quản lý hóa đơn do VNA cung cấp) trên hóa đơn có dòng lệ phí sân bay được ghi là “thuế khác” không chịu thuế GTGT thì khi bán Công ty chỉ lập một (01) hóa đơn GTGT giao cho khách hàng áp dụng thuế suất thuế GTGT 10%, giá tính thuế GTGT bao gồm cả lệ phí sân bay.
Cục Thuế TP thông báo Công ty biết để thực hiện theo đúng quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn tại văn bản này.

Nơi nhận: - Như trên; - Phòng KT3; - Phòng PC; - Lưu (TTHT, HC). 3197 – 243061/14 B.Hang

KT. CỤC TRƯỞNG PHÓ CỤC TRƯỞNG Trần Thị Lệ Nga

[TBODY] [/TBODY]

 

[hoacotu0792]

mình tìm hiểu thì thấy Lệ phí sân bay không cộng thuế GTGT mà

 

[trungndcit]

Dạ em cũng tìm hiểu thêm 1 công văn nữa mọi người tham khảo giúp ạh:

TỔNG CỤC THUẾ CỤC THUẾ TP HÀ NỘI -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
Số: 37814/CT-HTr V/v trả lời chính sách thuế	Hà Nội, ngày 16 tháng 06 năm 2015

[TBODY] [/TBODY]

Kính gửi: Công ty cổ phần dịch vụ hàng không Sân bay Nội Bài
(Địa chỉ: Sân bay Quốc Tế Nội Bài-Xã Phú Minh- Huyện Sóc Sơn, TP Hà Nội
MST: 0100108254.)
Cục thuế TP Hà Nội nhận được công văn số 812/NASCO-TCK ngày 25/04/2015 Công ty cổ phần dịch vụ hàng không Sân bay Nội Bài hỏi về chính sách thuế, Cục thuế TP Hà Nội có ý kiến như sau:
- Căn cứ Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế giá trị gia tăng:
+ Tại Điều 9 quy định về thuế suất 0%:
“1. Thuế suất 0%: áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu; hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài và ở trong khu phi thuế quan; vận tải quốc tế; hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu, trừ các trường hợp không áp dụng mức thuế suất 0% hướng dẫn tại khoản 3 Điều này.
Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu là hàng hóa, dịch vụ được bán, cung ứng cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; bán, cung ứng cho tổ chức, cá nhân trong khu phí thuế quan; hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho khách hàng nước ngoài theo quy định của pháp luật.
…
d) Dịch vụ của ngành hàng không, hàng hải cung cấp trực tiếp cho tổ chức ở nước ngoài hoặc thông qua đại lý, bao gồm:
Các dịch vụ của ngành hàng không áp dụng thuế suất 0 %: Dịch vụ cung cấp suất ăn hàng không; dịch vụ cất hạ cánh tàu hay; dịch vụ sân đậu tàu bay; dịch vụ an ninh bảo vệ tàu bay; soi chiếu an ninh hành khách, hành lý và hàng hóa; dịch vụ băng chuyền hành lý tại nhà ga; dịch vụ phục vụ kỹ thuật thương mại mặt đất; dịch vụ bảo vệ tàu bay; dịch vụ kéo đẩy tàu bay; dịch vụ dẫn tàu bay; dịch vụ thuê cầu dẫn khách lên, xuống máy bay; dịch vụ điều hành bay đi, đến; dịch vụ vận chuyển tổ lái, tiếp viên và hành khách trong khu vực sân đậu tàu bay; chất xếp, kiểm đếm hàng hóa; dịch vụ phục vụ hành khách đi chuyến bay quốc tế từ cảng hàng không Việt Nam (passenger Service charges).
…
2. Điều kiện áp dụng thuế suất 0%:
…
d) Đối với dịch vụ của ngành hàng không, hàng hải:
d.1) Dịch vụ của ngành hàng không áp dụng thuế suất 0% được thực hiện trong khu vực cảng hàng không quốc tế, sân bay, nhà ga hàng hóa hàng không quốc tế và đáp ứng các điều kiện sau:
- Có hợp đồng cung ứng dịch vụ với tổ chức ở nước ngoài, hãng hàng không nước ngoài hoặc yêu cầu cung ứng dịch vụ của tổ chức ở nước ngoài, hãng hàng không nước ngoài;
- Có chứng từ thanh toán dịch vụ qua ngân hàng hoặc các hình thức thanh toán khác được coi là thanh toán qua ngân hàng. Trường hợp các dịch vụ cung cấp cho tổ chức nước ngoài, hãng hàng không nước ngoài phát sinh không thường xuyên, không theo lịch trình và không có hợp đồng, phải có chứng từ thanh toán trực tiếp của tổ chức nước ngoài, hãng hàng không nước ngoài.
Các điều kiện về hợp đồng và chứng từ thanh toán nêu trên không áp dụng đối với dịch vụ phục vụ hành khách đi chuyến bay quốc tế từ cảng hàng không Việt Nam (passenger service charges).”
+ Tại Điều 11 quy định về thuế suất 10%:
“Điều 11. Thuế suất 10%
Thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không được quy định tại Điều 4, Điều 9 và Điều 10 Thông tư này.”
Căn cứ quy định trên, trường hợp Công ty cổ phần dịch vụ hàng không sân bay Nội Bài có ký hợp đồng với Tổng công ty hàng không Việt Nam để cung cấp trực tiếp dịch vụ vận chuyển hành khách từ nhà ga đến tàu bay đỗ trong Sân bay quốc tế Nội Bài đối với các chuyến bay quốc tế thì không thuộc đối tượng áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% quy định tại Điều 9 Thông tư số 219/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính. Công ty phải kê khai, nộp thuế GTGT với thuế suất thuế GTGT là 10% đối với dịch vụ nêu trên.
Cục thuế TP Hà Nội thông báo cho Công ty cổ phần dịch vụ hàng không sân bay Nội Bài biết để nghiên cứu và thực hiện theo đúng quy định tại các văn bản được trích dẫn tại văn bản này./.

Nơi nhận: - Như trên; - Phòng Kiểm tra thuế số 3; - Phòng Pháp chế; - Lưu: VT, HTr(2). (6; 2)

KT. CỤC TRƯỞNG PHÓ CỤC TRƯỞNG Mai Sơn

[TBODY] [/TBODY]