Phải thu, phải trả nội bộ

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi ducuoiky, 25 Tháng tư 2007.

10,681 lượt xem

  1. ducuoiky

    ducuoiky Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Nhật ký chung
    Chào các bạn!các bạn có thể giải đáp giúp mình thắc mắc này nhé!
    Công ty mình có các xí nghiệp thành viên và thực hiện hạch toán phụ thuộc(hình thức báo sổ); hiện tại công ty đã giao khoán gọn cho các xí nghiệp, trong biên bản khoán có nêu rõ việc thu lại các khoản sau:
    1. BHXH, CĐ; 26 %.
    2. Thuế Tài nguyên và phí môi trường.
    3. Phí quản lý công ty...
    Khi cuối kỳ quyết toán với các đơn vị, thu lại các khoản đó mình đã hạch toán:
    Nợ TK 1368
    Có TK: 3383.
    Có TK 333..
    Có TK 642...
    Các bạn có thể chỉ cho mình cách hạch toán sao cho phù hợp được không!
    Mình cảm ơn nhiều!
     
    #1
  2. Dang Tien Thanh

    Dang Tien Thanh Mr_Nup

    Bài viết:
    126
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Tuyệt tình cốc
    Thực ra khi hạch toán các khoản phải thu phải trả nội bộ, bạn nên giựa vào các biên bản khoán để hạch toán các khoản phải thu phải trả nội bộ cho phù hợp, làm sao để khi cuối kỳ số dư trên các tài khoản 1368 hoặc 336 cân với biên bản quyết toán tài chính của Cty và các đơn vị thành viên. Thực ra tôi cũng muốn trả lời thật chi tiết, nhưng bạn hỏi hơi chung chung quá!
    Thân!
     
    #2
  3. conan77

    conan77 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    91
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    VN
    1. Nếu mình ko nhầm thì đơn vị hạch toán báo sổ là trường hợp chứng từ gốc vẫn được đưa về công ty chính để hạch toán ghi sổ như bình thường. Ít khi có trường hợp nào hạch toán báo sổ mà chứng từ gốc để ở đơn vị cấp dưới cả. Nếu chứng từ gốc đưa về trụ sở chính thì tất cả các chứng từ của đơn vị cấp dưới được hạch toán lại như bình thường, chỉ khác chăng là đối ứng thôi.

    2. Hạch toán phụ thuộc có nghĩa là tập trung số liệu về công ty mẹ để xử lý (sử dụng 136/336 để đối ứng với các tài khoản khác).
    Bạn cần nói rõ hơn về quy trình hạch toán báo sổ của bên bạn thì mình nghĩ là có thể giúp được đấy.
    Nếu trường hợp này thì bạn hach toán như vậy là hợp lý. Nhưng cuối quý, năm thì phải có báo cáo quyết toán cân đối thu chi Cty mẹ - XN con đấy.
     
    #3
  4. ngocluyen12

    ngocluyen12 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    706
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai phong
    phải thu phải trả nọi bộ

    Các bạn ơi, bây giờ theo quyết định 48 ko còn tài khoản 136 & 336. VẬy các khoản phải thu phải trả nội bộ hạch toán vào đâu nhỉ. Hạch toán 138,338 có đúng ko nhỉ?
     
    #4
  5. nguyen-thanhvl

    nguyen-thanhvl Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    6
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    phung hiep
    Công ty bạn thuộc loại DNVVN phải không? mình thấy QĐ 48 thì có đơn giản nhưng sao khó theo dõi quá, bạn có cản nhận như vậy không? hiện giờ mình cũng đang bị do dự là không biết phải sử dụng theo chế độ của qđ 15 hay 48 nữa, cty mình cũng thành lập không lâu.
     
    #5
  6. ngocluyen12

    ngocluyen12 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    706
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai phong
    Thật ra thì chưa có thông tư hướng dẫn cụ thể thế nào về QĐ48 cả. Nếu doanh nghiệp của bạn mới thì tốt nhất bạn nên làm theo QĐ48 vì trước sau cũng phải làm.
     
    #6
  7. bapbe

    bapbe Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    9
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ha Noi
    Các bac oi, các bác có thể giải đáp giup em một vấn đề này em đang băn khoăn.
    Em la đơn vị thành viên hạch toán báo sổ ( tất cả chứng từ đều chuyển vê Công ty mẹ) nhưng em muốn tự hạch toán nội bộ ( xem tình hình lỗ lãi ra sao) thì em hạch toán một số nghiệp vụ như thế này có đúng ko? ( Khi thu chi em đều phải qua công ty.
    1- Thu tiền của HĐ 01 ( chuyển về công ty mẹ số tiền này) em hạch toán tắt luôn
    Nợ 136
    Có 131
    2- Khi trả tiền cho nhà cung cấp ( công ty mẹ trả )
    Nợ 336
    Có TK 331
    ( em hạch toán như vậy đã đúng chưa? mong các bác gop y, Xin cam on
     
    #7
  8. ngocluyen12

    ngocluyen12 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    706
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai phong
    Theo QĐ 48 đối với loại hình DNVVN ko còn sử dụng tài khoản 136.336 nữa.
     
    #8
  9. bapbe

    bapbe Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    9
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ha Noi
    Cam on ban ngocluyen. Công ty minh la Công ty CP nhà nước thi có được dùng Tk này nữa ko vậy. Ban có QĐ 48 ko, cho minh xin với. Và nếu đơn vị mình vẫn đc dùng TK 136 va 336 thi mình hạch toán như vậy có đúng ko? cám ơn nhieu
     
    #9
  10. phongvan

    phongvan Mơ về một ngày mai

    Bài viết:
    235
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    ThanhLiem - đồng chiêm trũng
    Công ty CP nhà nước hày DN ngoài quốc doanh nếu mà đã hạch toán theo QĐ48 thì không có TK 136-> hạch toán vào 1388, không có TK 336-> hạch toán vào TK 3388. Bạn có thể download QĐ 48 tại đây: http://www.mof.gov.vn/Default.aspx?tabid=391&page=7
     
    #10
  11. ngocluyen12

    ngocluyen12 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    706
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai phong
    QĐ48 áp dụng cho DNVVN còn doanh nghiệp bạn là doanh nghiệp lớn thì vẫn áp dụng QĐ15. Theo NĐ 90/2001/NĐ-CP ngày 23/11/2001 của Chính Phủ về trợ giúp phát triển DNVVN có đề cập đến một số điều kiện để là DNVVN.
    "Doanh Nghiệp nhỏ và vừa là doanh nghiệp sản xuất kinh doanh độc lập, đã đăng ký theo pháp luật hiện hành, có vốn đăng ký kinh doanh không quá 10tỷ đồng và số lao động bình quân hàng năm không quá 300 người.

    Nếu DN bạn vẫn sd QĐ15 thì theo mình bạn hạch toán để theo dõi thì bạn hạch toán qua TK136,336 là đúng, tuy nhiên ko thông qua TK131 (vì Cty theo dõi TK131 với khách hàng.).
    - Khi nhận công trình, bạn căn cứ vào tỷ lệ khoán của Cty giao cho đ.vị bạn bạn hạch toán: N136/C511: số tiền đc nhận theo tỷ lệ khoán
    - Khi Cty thanh toán cho đơn vị bạn bạn hạch toán: N111.112/C336.
    Cuối kỳ bù trừ 136 và 336 (số dư là số Cty phải thanh toán hoặc số đ.vị bạn phải trả Cty)
    Các chi phí bạn hạch toán bình thường rồi cuối kỳ tính lỗ lãi. Nhưng bạn lưu ý đây chỉ là theo dõi thôi nhé vì trên Cty bạn đã hạch toán phầ doanh thu và chi phí của đơn vị bạn rồi.
     
    #11
  12. bapbe

    bapbe Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    9
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ha Noi
    Cám on mọi người nhiều.
     
    #12
  13. shmily

    shmily Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    144
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Việt nam
    Đúng rồi
     
    #13
  14. nguyen van thanh

    nguyen van thanh Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    9
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    nam dinh
    Cty mình thực hiện theo QĐ số 15 nhưng cũng đang gặp rắc rối về TK 136 va 336; các bạn chỉ dùm nhé:
    Cty mình có 1 xí nghiệp thuộc công ty đang thực hiện hợp đồng này nhưng trên hợp đồng thì công ty ký với đối tác nhưng khổ cái là cty không ký hợp đồng giao khoán lại cho xí nghiệp thực hiện trong khi đó một số chi phí để thực hiện hợp đồng này thì cty ký và hóa đơn mang tên cty và một số chi phi thì XN ký hợp đồng, trên hóa đơn ghi tên XN, mã số thuế XN nhưng khi nghiệm thu quyết toán với đối tác thì công ty làm và xuất hóa đơn gửi đối tác; như vậy những khoản chi phí cty ký hợp đồng giá trị nghiệm thu là 90 tr VAT 10; vật tư giá trị 200tr VAt 15tr và XN ký giá trị 50tr VAT 10tr ; vật tư 70tr VAT 5tr thì hạch toán như thế nào ?
     
    #14
  15. Elena86

    Elena86 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    5
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Kim Liên
    Nhà máy A trực thuộc công ty X.
    1.Công ty X giao cho nhà máy A một số tài sản như sau:
    - TSCDHH có NG:50000000, đã khấu hao 15000000
    - Nguên vật liệu trị giá: 20000000
    - Tiền mặt: 10000000
    Đk:a. Nợ TK 136(1361): 35000000
    Nợ TK 214(2141): 15000000
    Có TK211(2111): 50000000
    b. Nợ TK 136(1361): 20000000
    Có TK 152: 20000000
    c. Nợ TK 136(1361):10000000
    Có TK111(1111): 10000000
    2.Cty X trả hộ cho nhà máy A số nợ vay ngắn hạn 150000000, tiền lãi 9000000 bằng chuyển khoản.
    Nợ TK 136(1368):159000000
    Có TK 112(1121): 159000000
    Cả nhà kiểm tra hộ xem em định khoản như thế có đúng không nhé.
    Thanks mọi người nhìu lắm!:flower::flower::flower:
     
    Last edited: 23 Tháng chín 2009
    #15
  16. ncdungkt

    ncdungkt Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    117
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Quận Long Biên - TP Hà Nội
    Bạn hạch toán đúng rồi. Bạn có thể dùng tài khoản 336 thay cho tài khoản 136 cũng được.
     
    #16
  17. zing89

    zing89 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    15
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    ving phuc
    Chào các anh chị!Em đang phải làm đề án môn học và em đã lựa chọn được đề tài cho mình là Phải thu phải trả" nhưng em ko có nhiều tài liệu tham khảo.Anh chị nào có đề án về đề tài này thì cho em tham khảo được không?Nếu có thể hayc gửi mail cho em:thienthan_tokyo2002@yahoo.com hoặc:lequy.xh89@gmail.com
    Cảm ơn các anh chị rất nhiều,xin hãy giúp em:015:
     
    #17
  18. Kungfupanda

    Kungfupanda Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    11
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HCM
    Chào elena, Định khoản của bạn đúng rùi đoá.
    @dungkt: mình ko hiểu là bạn định thay 336 cho 136 như thế nào vậy?
     
    #18

Chia sẻ trang này