Hạch toán thuế Nhập khẩu sau ấn định thuế của Hải Quan

[banvan]

Chào anh/chị
Cho mình hỏi chút, Công ty mình có phát sinh 1 tờ khai nhập hàng ngày 9/1/2016, đã nộp thuế NK khi thông quan hàng rồi ( hàng thực phẩm thuế VAT nhập khẩu = 0 ), và hiện tại bên mình đã xuất bán hết lô hàng này trong tháng 1; ngày 15/6 vừa qua Hải Quan Cái Lái _ HCM có thông báo kiểm tra sau thông quan và ấn định mức giá cao hơn mức giá bên mình khai báo và phát sinh phần chênh lệch thuế NK phải nộp thêm; sau khi nộp khoản thuế ấn định trên thì mình đã hạch toán như sau: Nợ 632/Có 3333 ( số thuế chênh lệch ấn định) và Nợ 3333/Có 112 Khi nộp tiền thuế
Mong các anh/chị cho mình hỏi cách hạch toán trên có phù hợp không hoặc có nên đưa khoản trên vào TK811 vì bên mình đã xuất bán hết từ tháng 1 ( mình hỏi vậy vì hàng này mình để giá bán so với giá vốn rất thấp, nếu có thêm khoản thuế trên sẽ phát sinh lỗ)
Cảm ơn anh/chị nhiều

 

[lapbitas]

1) Về hạch toán thì: Nợ 632/Có 3333 ( số thuế chênh lệch ấn định) và Nợ 3333/Có 112 Khi nộp tiền thuế ==> Là đúng rồi . Vì hàng này đã tiêu thụ.
2) Xác định chi phí này có được trừ hay không?
- Nếu số thuế nhập khẩu bị ấn định do hành vi khai sai, khai thiếu tiền thuế được hạch toán vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp
- Nếu số thuế nhập khẩu bị ấn định do hành vi gian lận, trốn thuế thì chi phí này không được tính và chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. ( tức khi lên tờ khai QTT thì loại này ra)