Phân bổ doanh thu ngành dịch vụ

[Nancy Trinh]

Anh chị ơi cho em hỏi chút ạ: Em làm bên trung tâm đào tạo ngoại ngữ. có khoá học 2 tháng, 3 tháng
Vậy lúc thu tiền đầu khoá em thu tiền và xuất hoá đơn vat cho học viên.
1;- Em khai thuế Vat theo đúng ngày xuất và khai hết vào tháng đó ạ
2- Ghi nhận doanh thu đó là doanh thu chưa thực hiện, hàng tháng em phân bổ dần. Vậy em có phải phân bổ cả thuế Vat theo k?
3- Giả sử em xuất hoá đơn vào tháng 12/2015 và phân bổ doanh thu đến tận tháng 1 hoặc 2/2016 như vậy có đúng k hay là sai ạ? có bị phạt vì khai sai, nộp chậm thuế k/

 

[leductung1610]

Anh chị ơi cho em hỏi chút ạ: Em làm bên trung tâm đào tạo ngoại ngữ. có khoá học 2 tháng, 3 tháng
Vậy lúc thu tiền đầu khoá em thu tiền và xuất hoá đơn vat cho học viên.
1;- Em khai thuế Vat theo đúng ngày xuất và khai hết vào tháng đó ạ
2- Ghi nhận doanh thu đó là doanh thu chưa thực hiện, hàng tháng em phân bổ dần. Vậy em có phải phân bổ cả thuế Vat theo k?
3- Giả sử em xuất hoá đơn vào tháng 12/2015 và phân bổ doanh thu đến tận tháng 1 hoặc 2/2016 như vậy có đúng k hay là sai ạ? có bị phạt vì khai sai, nộp chậm thuế k/

1. Khai theo đúng ngày tháng xuất hóa đơn
2. Bạn đã xuất hóa đơn thì phải ghi nhận doanh thu. Thuế ko quan tâm bạn thu được tiền hay chưa thu được tiền nhé
3. Doanh thu tháng nào phải ghi nhận trong tháng đấy. theo mình nghĩ bạn thực hiện phân bổ doanh thu là sai.

 

[quynhnganpy]

theo như bạn nói thì khi thu tiền học viên bạn xuất hóa đơn, thì lúc đó ghi nhận doanh thu rồi nha bạn và cũng nộp thuế trong tháng đó luôn bạn ah. nói tóm lại khi nào phát sinh doanh thu thì nộp thuế luôn.

 

[Nhị Thiếu Gia]

1. Khai theo đúng ngày tháng xuất hóa đơn
2. Bạn đã xuất hóa đơn thì phải ghi nhận doanh thu. Thuế ko quan tâm bạn thu được tiền hay chưa thu được tiền nhé
3. Doanh thu tháng nào phải ghi nhận trong tháng đấy. theo mình nghĩ bạn thực hiện phân bổ doanh thu là sai.

Phân bổ doanh thu sai thì làm thế nào ms đúng ạ. em thấy có một sô bên cho thuê nhà, bãi họ thu tiền trc rồi phân bổ ra các tháng theo hợp đồng. cũng giống như thu tiền học này mà

 

[caochienpy]

MÌnh tham vấn trên quan điểm cá nhân :
Các bạn chưa có một câu trả lời hoàn thiện cho chủ tóp .
- Trong năm tài chính 2015 bạn ghi nhận doanh thu chưa thực hiện thì đồng thời bạn phải ghi nhận chi phí ước tính tương ứng với khoản doanh thu đó một cách tương đối chính xác . Bạn phải ước tính chi phí chứ không phải phân bổ doanh thu .
- Báo cáo tài chính là bản báo cáo phản ánh tình hình tài chính của doanh nghiệp bao gồm các thông tin nhằm phục vụ nhà quản trị và các bên có liên quan...( người đầu tư, cơ quan quản lý ...)
- Khoản chênh lệch giữa chi phí thực tế và chi phí đã ước tính cho năm tài chính 2015 sẽ được điều chỉnh phù hợp vào năm 2016 trên cớ sở con số ước tính đó là tương đối chính xác .

 

[Nancy Trinh]

5. Cách hạch toán doanh thu học phí trước nhiều kỳ:
Câu hỏi:
Tôi mới làm kế toán tại một đơn vị đào tạo ngoài công lập. Đơn vị áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006. Căn cứ Thông tư số 140/2007/TT-BTC ngày 30/11/2007 về hướng dẫn kế toán áp dụng cho cơ sở ngoài công lập. Sau khi nghiên cứu một số văn bản quy phạm pháp luật hiện hành mà tôi vẫn chưa hiểu rõ. Cho tôi được xin hỏi hai câu như sau:
- Về hạch toán doanh thu chưa thực hiện. Khi xuất hóa đơn thu học phí, lệ phí và làm phiếu thu tiền mặt (thu học phí 01 học kỳ (5 tháng); thu học phí 02 học kỳ (01 năm học);thu học phí của học kỳ trước mà sinh viên chưa đóng; thu học phí các lớp ngắn hạn (01 tháng, 03 tháng, 06 tháng); thu lệ phí thi lại, lệ phí học lại, lệ phí ôn thi, lệ phí cấp bằng tốt nghiệp. Tất cả các khoản thu trên xuất hóa đơn và thu tiền mặt ngay, hạch toán theo 03 bước như sau:
- Bước 1: Lập phiếu thu và thu tiền mặt, hạch toán: Nợ TK 111, ghi có TK 131
- Bước 2: Căn cứ hóa đơn đã lập, hạch toán: Nợ TK 131, ghi Có TK 3387
- Bước 3: Sau khi kết thúc một học kỳ (đối với lớp dài hạn) và kết thúc khóa học (đối với lớp ngắn hạn)thì mới thực hiện kết chuyển vào doanh thu, hạch toán: Nợ TK 3387, ghi Có TK 511. Việc hạch toán theo 03 bước trên có đúng quy định không.
Trả lời: (Ngày 31/8/2015 Công thông tin điện tử Bộ tài chính trả lời)
Về hạch toán doanh thu chưa thực hiện là thu học phí cho nhiều kỳ
Theo quy định của điểm 4.5.2 Thông tư 140/2007/TT-BTC, khi thu học phí,cho nhiều kỳ, ghi:
Nợ các TK 111, TK 112 (Tổng số tiền nhận trước)
Có TK 3387 - Doanh thu chưa thực hiện
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (nếu có).
Định kỳ, tính và kết chuyển doanh thu của kỳ kế toán tương ứng với khối lượng dịch vụ hoàn thành, ghi:
Nợ TK 3387- Doanh thu chưa thực hiện (Phần doanh thu của kỳ kế toán)
Có TK 511- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (5113).

 

[Nancy Trinh]

5. Cách hạch toán doanh thu học phí trước nhiều kỳ:
Câu hỏi:
Tôi mới làm kế toán tại một đơn vị đào tạo ngoài công lập. Đơn vị áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006. Căn cứ Thông tư số 140/2007/TT-BTC ngày 30/11/2007 về hướng dẫn kế toán áp dụng cho cơ sở ngoài công lập. Sau khi nghiên cứu một số văn bản quy phạm pháp luật hiện hành mà tôi vẫn chưa hiểu rõ. Cho tôi được xin hỏi hai câu như sau:
- Về hạch toán doanh thu chưa thực hiện. Khi xuất hóa đơn thu học phí, lệ phí và làm phiếu thu tiền mặt (thu học phí 01 học kỳ (5 tháng); thu học phí 02 học kỳ (01 năm học);thu học phí của học kỳ trước mà sinh viên chưa đóng; thu học phí các lớp ngắn hạn (01 tháng, 03 tháng, 06 tháng); thu lệ phí thi lại, lệ phí học lại, lệ phí ôn thi, lệ phí cấp bằng tốt nghiệp. Tất cả các khoản thu trên xuất hóa đơn và thu tiền mặt ngay, hạch toán theo 03 bước như sau:
- Bước 1: Lập phiếu thu và thu tiền mặt, hạch toán: Nợ TK 111, ghi có TK 131
- Bước 2: Căn cứ hóa đơn đã lập, hạch toán: Nợ TK 131, ghi Có TK 3387
- Bước 3: Sau khi kết thúc một học kỳ (đối với lớp dài hạn) và kết thúc khóa học (đối với lớp ngắn hạn)thì mới thực hiện kết chuyển vào doanh thu, hạch toán: Nợ TK 3387, ghi Có TK 511. Việc hạch toán theo 03 bước trên có đúng quy định không.
Trả lời: (Ngày 31/8/2015 Công thông tin điện tử Bộ tài chính trả lời)
Về hạch toán doanh thu chưa thực hiện là thu học phí cho nhiều kỳ
Theo quy định của điểm 4.5.2 Thông tư 140/2007/TT-BTC, khi thu học phí,cho nhiều kỳ, ghi:
Nợ các TK 111, TK 112 (Tổng số tiền nhận trước)
Có TK 3387 - Doanh thu chưa thực hiện
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (nếu có).
Định kỳ, tính và kết chuyển doanh thu của kỳ kế toán tương ứng với khối lượng dịch vụ hoàn thành, ghi:
Nợ TK 3387- Doanh thu chưa thực hiện (Phần doanh thu của kỳ kế toán)
Có TK 511- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (5113).

pHẦN NÀY CÁC ANH CHỊ THAM KHẢO RỒI CHỈ RÕ CHO EM NHÉ! Em cũng k chắc là có dc phân bổ doanh thu hay k nữa.

 

[Nancy Trinh]

1. Khai theo đúng ngày tháng xuất hóa đơn
2. Bạn đã xuất hóa đơn thì phải ghi nhận doanh thu. Thuế ko quan tâm bạn thu được tiền hay chưa thu được tiền nhé
3. Doanh thu tháng nào phải ghi nhận trong tháng đấy. theo mình nghĩ bạn thực hiện phân bổ doanh thu là sai.

5. Cách hạch toán doanh thu học phí trước nhiều kỳ:
Câu hỏi:
Tôi mới làm kế toán tại một đơn vị đào tạo ngoài công lập. Đơn vị áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006. Căn cứ Thông tư số 140/2007/TT-BTC ngày 30/11/2007 về hướng dẫn kế toán áp dụng cho cơ sở ngoài công lập. Sau khi nghiên cứu một số văn bản quy phạm pháp luật hiện hành mà tôi vẫn chưa hiểu rõ. Cho tôi được xin hỏi hai câu như sau:
- Về hạch toán doanh thu chưa thực hiện. Khi xuất hóa đơn thu học phí, lệ phí và làm phiếu thu tiền mặt (thu học phí 01 học kỳ (5 tháng); thu học phí 02 học kỳ (01 năm học);thu học phí của học kỳ trước mà sinh viên chưa đóng; thu học phí các lớp ngắn hạn (01 tháng, 03 tháng, 06 tháng); thu lệ phí thi lại, lệ phí học lại, lệ phí ôn thi, lệ phí cấp bằng tốt nghiệp. Tất cả các khoản thu trên xuất hóa đơn và thu tiền mặt ngay, hạch toán theo 03 bước như sau:
- Bước 1: Lập phiếu thu và thu tiền mặt, hạch toán: Nợ TK 111, ghi có TK 131
- Bước 2: Căn cứ hóa đơn đã lập, hạch toán: Nợ TK 131, ghi Có TK 3387
- Bước 3: Sau khi kết thúc một học kỳ (đối với lớp dài hạn) và kết thúc khóa học (đối với lớp ngắn hạn)thì mới thực hiện kết chuyển vào doanh thu, hạch toán: Nợ TK 3387, ghi Có TK 511. Việc hạch toán theo 03 bước trên có đúng quy định không.
Trả lời: (Ngày 31/8/2015 Công thông tin điện tử Bộ tài chính trả lời)
Về hạch toán doanh thu chưa thực hiện là thu học phí cho nhiều kỳ
Theo quy định của điểm 4.5.2 Thông tư 140/2007/TT-BTC, khi thu học phí,cho nhiều kỳ, ghi:
Nợ các TK 111, TK 112 (Tổng số tiền nhận trước)
Có TK 3387 - Doanh thu chưa thực hiện
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (nếu có).
Định kỳ, tính và kết chuyển doanh thu của kỳ kế toán tương ứng với khối lượng dịch vụ hoàn thành, ghi:
Nợ TK 3387- Doanh thu chưa thực hiện (Phần doanh thu của kỳ kế toán)
Có TK 511- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (5113).
VẬY LÀ THẾ NÀO NHỈ?

 

[Ms. Green Grass]

5. Cách hạch toán doanh thu học phí trước nhiều kỳ:
Câu hỏi:
Tôi mới làm kế toán tại một đơn vị đào tạo ngoài công lập. Đơn vị áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006. Căn cứ Thông tư số 140/2007/TT-BTC ngày 30/11/2007 về hướng dẫn kế toán áp dụng cho cơ sở ngoài công lập. Sau khi nghiên cứu một số văn bản quy phạm pháp luật hiện hành mà tôi vẫn chưa hiểu rõ. Cho tôi được xin hỏi hai câu như sau:
- Về hạch toán doanh thu chưa thực hiện. Khi xuất hóa đơn thu học phí, lệ phí và làm phiếu thu tiền mặt (thu học phí 01 học kỳ (5 tháng); thu học phí 02 học kỳ (01 năm học);thu học phí của học kỳ trước mà sinh viên chưa đóng; thu học phí các lớp ngắn hạn (01 tháng, 03 tháng, 06 tháng); thu lệ phí thi lại, lệ phí học lại, lệ phí ôn thi, lệ phí cấp bằng tốt nghiệp. Tất cả các khoản thu trên xuất hóa đơn và thu tiền mặt ngay, hạch toán theo 03 bước như sau:
- Bước 1: Lập phiếu thu và thu tiền mặt, hạch toán: Nợ TK 111, ghi có TK 131
- Bước 2: Căn cứ hóa đơn đã lập, hạch toán: Nợ TK 131, ghi Có TK 3387
- Bước 3: Sau khi kết thúc một học kỳ (đối với lớp dài hạn) và kết thúc khóa học (đối với lớp ngắn hạn)thì mới thực hiện kết chuyển vào doanh thu, hạch toán: Nợ TK 3387, ghi Có TK 511. Việc hạch toán theo 03 bước trên có đúng quy định không.
Trả lời: (Ngày 31/8/2015 Công thông tin điện tử Bộ tài chính trả lời)
Về hạch toán doanh thu chưa thực hiện là thu học phí cho nhiều kỳ
Theo quy định của điểm 4.5.2 Thông tư 140/2007/TT-BTC, khi thu học phí,cho nhiều kỳ, ghi:
Nợ các TK 111, TK 112 (Tổng số tiền nhận trước)
Có TK 3387 - Doanh thu chưa thực hiện
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (nếu có).
Định kỳ, tính và kết chuyển doanh thu của kỳ kế toán tương ứng với khối lượng dịch vụ hoàn thành, ghi:
Nợ TK 3387- Doanh thu chưa thực hiện (Phần doanh thu của kỳ kế toán)
Có TK 511- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (5113).

tức là phân bổ doanh thu vào cuối mỗi tháng ???

 

[Nancy Trinh]

tức là phân bổ doanh thu vào cuối mỗi tháng ???

Em cũng đoán thế! như vậy là hợp lí nhất! Nhưng mà thế nếu có khoá đầu tháng 11 kéo dài 4 tháng thì sẽ phân bổ cả sang năm sau ạ! Như vậy có bị gọi là nộp chậm thuế k nhỉ?

 

[caochienpy]

Em cũng đoán thế! như vậy là hợp lí nhất! Nhưng mà thế nếu có khoá đầu tháng 11 kéo dài 4 tháng thì sẽ phân bổ cả sang năm sau ạ! Như vậy có bị gọi là nộp chậm thuế k nhỉ?

Kế toán theo chuẩn mực thì em phân bổ doanh thu là chính xác nhưng đối với thuế việc em ghi nhận doanh thu tính thuế và xuất HĐ thi đồng nghĩa việc em phải nộp thuế đó không được phân bổ doanh thu tính thuế . Em có thể cho nó vào khoản ứng trước theo Hợp đồng và chỉ xuất hóa đơn phần doanh thu đã hoàn thành thôi .
Em nhận được tiền không có nghĩa là phải xuất HĐ vì theo nguyên tắc ghi nhận doanh thu theo chuẩn mực .
" ghi nhận doanh thu trên cơ sở chắc chắn thu được một khoản lợi ích trong tương lai "
Nếu hợp đồng ghi rõ các điều khoản vi phạm hợp đồng thì có nghĩa là em nhận được tiền rồi nhưng chưa chắc trong tương lai khoản tiền đó đó là của công ty em . Nên có thể không phải ghi nhận doanh thu tính thuế mà nó chỉ có thể coi là một khoản ứng trước của khách hàng .
Trong trường hợp khách hàng yêu cầu xuất hóa đơn bên em đồng ý và đã xuất HĐ thì về mặt quản lý thuế em không được phân bổ mà phải ghi nhận doanh thu chưa thực hiện và phải nộp thuế không được phân bổ .
Em hiểu không ?
Thời điểm ghi nhận doanh thu theo thông tư 78-2014/BTC :
Điểm b khoản 2 điều 5 :
2. Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được xác định như sau:
a) Đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua.
b) Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ.
Trường hợp thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ xảy ra trước thời điểm dịch vụ hoàn thành thì thời điểm xác định doanh thu tính thuế được tính theo thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ.
......................
Thông tư 96/2015 BTC đã bổ sung điều chỉnh khoản này nhưng không ảnh hưởng đên điều khoản ghi nhân doanh thu mà anh đã bôi đen cho em .
Đọc kỹ và áp dụng cho đúng nhé
Chúc em thành công !

 

[HO Anh Hue]

5. Cách hạch toán doanh thu học phí trước nhiều kỳ:
Câu hỏi:
Tôi mới làm kế toán tại một đơn vị đào tạo ngoài công lập. Đơn vị áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006. Căn cứ Thông tư số 140/2007/TT-BTC ngày 30/11/2007 về hướng dẫn kế toán áp dụng cho cơ sở ngoài công lập. Sau khi nghiên cứu một số văn bản quy phạm pháp luật hiện hành mà tôi vẫn chưa hiểu rõ. Cho tôi được xin hỏi hai câu như sau:
- Về hạch toán doanh thu chưa thực hiện. Khi xuất hóa đơn thu học phí, lệ phí và làm phiếu thu tiền mặt (thu học phí 01 học kỳ (5 tháng); thu học phí 02 học kỳ (01 năm học);thu học phí của học kỳ trước mà sinh viên chưa đóng; thu học phí các lớp ngắn hạn (01 tháng, 03 tháng, 06 tháng); thu lệ phí thi lại, lệ phí học lại, lệ phí ôn thi, lệ phí cấp bằng tốt nghiệp. Tất cả các khoản thu trên xuất hóa đơn và thu tiền mặt ngay, hạch toán theo 03 bước như sau:
- Bước 1: Lập phiếu thu và thu tiền mặt, hạch toán: Nợ TK 111, ghi có TK 131
- Bước 2: Căn cứ hóa đơn đã lập, hạch toán: Nợ TK 131, ghi Có TK 3387
- Bước 3: Sau khi kết thúc một học kỳ (đối với lớp dài hạn) và kết thúc khóa học (đối với lớp ngắn hạn)thì mới thực hiện kết chuyển vào doanh thu, hạch toán: Nợ TK 3387, ghi Có TK 511. Việc hạch toán theo 03 bước trên có đúng quy định không.
Trả lời: (Ngày 31/8/2015 Công thông tin điện tử Bộ tài chính trả lời)
Về hạch toán doanh thu chưa thực hiện là thu học phí cho nhiều kỳ
Theo quy định của điểm 4.5.2 Thông tư 140/2007/TT-BTC, khi thu học phí,cho nhiều kỳ, ghi:
Nợ các TK 111, TK 112 (Tổng số tiền nhận trước)
Có TK 3387 - Doanh thu chưa thực hiện
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (nếu có).
Định kỳ, tính và kết chuyển doanh thu của kỳ kế toán tương ứng với khối lượng dịch vụ hoàn thành, ghi:
Nợ TK 3387- Doanh thu chưa thực hiện (Phần doanh thu của kỳ kế toán)
Có TK 511- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (5113).

Đây là cách HT đúng. Sau Mỗi khóa học tính DT đồng thời tính thuế TNDN.

 

[caochienpy]

Đây là cách HT đúng. Sau Mỗi khóa học tính DT đồng thời tính thuế TNDN.

Kế toán là việc ghi chép thông thường câu hỏi chủ yếu mà chủ tóp nhắc đến là phân bổ doanh thu sau khi đã lập hóa đơn tài chính và phân bổ cả số thuế phải nộp ra các kỳ sau có được thuế chấp nhận hay không mới là trọng yếu .

 

[HO Anh Hue]

Kế toán là việc ghi chép thông thường câu hỏi chủ yếu mà chủ tóp nhắc đến là phân bổ doanh thu sau khi đã lập hóa đơn tài chính và phân bổ cả số thuế phải nộp ra các kỳ sau có được thuế chấp nhận hay không mới là trọng yếu .

Bạn xem cách HT: (..Nợ các TK 111, TK 112 (Tổng số tiền nhận trước)
Có TK 3387 - Doanh thu chưa thực hiện
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (nếu có)..)
Không có chuyện: (..phân bổ cả số thuế phải nộp ra các kỳ sau ..)

 

[Hien]

Theo Thông tư 96 thì doanh thu tính thuế TNDN và doanh thu theo kế toán trong hợp đồng cung cấp dịch vụ là như nhau:

Thông tư 96:

2.5 Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được xác định như sau:
...
b) Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua trừ trường hợp nêu tại Khoản 3 Điều 5 Thông tư số 78/2014/TT-BTC, Khoản 1 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC.

Trong trường hợp của bạn chủ topic thì khi thu tiền hạch toán là doanh thu chưa thực hiện, định kỳ lập báo cáo phân bổ từ doanh thu chưa thực hiện sang doanh thu tương ứng với phần việc đã hoàn thành (số ngày/tháng đã thực hiện so với tổng số ngày/tháng của khóa học).

 

[Nancy Trinh]

Kế toán theo chuẩn mực thì em phân bổ doanh thu là chính xác nhưng đối với thuế việc em ghi nhận doanh thu tính thuế và xuất HĐ thi đồng nghĩa việc em phải nộp thuế đó không được phân bổ doanh thu tính thuế . Em có thể cho nó vào khoản ứng trước theo Hợp đồng và chỉ xuất hóa đơn phần doanh thu đã hoàn thành thôi .
Em nhận được tiền không có nghĩa là phải xuất HĐ vì theo nguyên tắc ghi nhận doanh thu theo chuẩn mực .
" ghi nhận doanh thu trên cơ sở chắc chắn thu được một khoản lợi ích trong tương lai "
Nếu hợp đồng ghi rõ các điều khoản vi phạm hợp đồng thì có nghĩa là em nhận được tiền rồi nhưng chưa chắc trong tương lai khoản tiền đó đó là của công ty em . Nên có thể không phải ghi nhận doanh thu tính thuế mà nó chỉ có thể coi là một khoản ứng trước của khách hàng .
Trong trường hợp khách hàng yêu cầu xuất hóa đơn bên em đồng ý và đã xuất HĐ thì về mặt quản lý thuế em không được phân bổ mà phải ghi nhận doanh thu chưa thực hiện và phải nộp thuế không được phân bổ .
Em hiểu không ?
Thời điểm ghi nhận doanh thu theo thông tư 78-2014/BTC :
Điểm b khoản 2 điều 5 :
2. Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được xác định như sau:
a) Đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua.
b) Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ.
Trường hợp thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ xảy ra trước thời điểm dịch vụ hoàn thành thì thời điểm xác định doanh thu tính thuế được tính theo thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ.
......................
Thông tư 96/2015 BTC đã bổ sung điều chỉnh khoản này nhưng không ảnh hưởng đên điều khoản ghi nhân doanh thu mà anh đã bôi đen cho em .
Đọc kỹ và áp dụng cho đúng nhé
Chúc em thành công !

Em đọc rất nhiều lần nhưng vẫn ngơ ngơ ạ!
Vậy bây giờ em làm thế này anh xem có đúng k nhé!
Đầu khoá học thu học phí và xuất hoá đơn luôn
Xong rồi em ghi nhận doanh thu luôn tháng đó.
Điều em băn khoăn là như vậy giá vốn k phù hợp với doanh thu lắm ah
Nếu thu tiền tháng này nhiều khoá bắt đầu mà ( chi phí đưa vào giá vốn là cố định hàng tháng) vậy tháng này giá vốn its
Mà những tháng sau k có doanh thu vẫn có giá vốn ạ

 

[Nancy Trinh]

Bạn xem cách HT: (..Nợ các TK 111, TK 112 (Tổng số tiền nhận trước)
Có TK 3387 - Doanh thu chưa thực hiện
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (nếu có)..)
Không có chuyện: (..phân bổ cả số thuế phải nộp ra các kỳ sau ..)

Đấy là thuế GTGT vây còn thuế TNDN em xác định khi nào ạ

 

[Nancy Trinh]

Bạn xem cách HT: (..Nợ các TK 111, TK 112 (Tổng số tiền nhận trước)
Có TK 3387 - Doanh thu chưa thực hiện
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (nếu có)..)
Không có chuyện: (..phân bổ cả số thuế phải nộp ra các kỳ sau ..)

Về Thuế VAT thì là đúng! ý em là Thuế TNDN ý ah! Nếu khoá học bắt đầu vào tháng 12 em xuất HD và thu tiền tháng 12. Nhưng nếu phân bổ DT cho từng kì thì có chậm thuế TNDN k ạ>> hay là có sai thời điểm ghi nhận dt k a?

 

[caochienpy]

Về Thuế VAT thì là đúng! ý em là Thuế TNDN ý ah! Nếu khoá học bắt đầu vào tháng 12 em xuất HD và thu tiền tháng 12. Nhưng nếu phân bổ DT cho từng kì thì có chậm thuế TNDN k ạ>> hay là có sai thời điểm ghi nhận dt k a?

Vì doanh thu tháng 12 là doanh thu gộp nên em phải ước tính chi phí tương ứng với doanh thu đó bao gồm :
- Chi phí tiền lương cho GV
- Khấu hao
-Điện .....
Những chi phí này anh nghĩ tương đối ổn định nên chi phí ước tính có thể coi là tương đối chính xác .
Nếu em ghi nhận doanh thu chưa thực hiện 3387 rồi phân bổ doanh thu từ 3387 sang 511 cho tháng 12 còn lại vẫn treo ở 3387 thì không ảnh hưởng đến thuế TNDN phải nộp .
Em chọn cách nào cũng được nhé .