Kết chuyển cuối tháng - Những tài khoản nào

[lequanghuy]

Với những khoản chi phí như thế bạn phải xem là những chi phí ấy có phục vụ cho hoạt động SXKD và cung cấp dịch vụ tại DN của mình không thì bạn mới được kê khai thuế để khấu trừ thuế và tính vào chi phí hợp lý tại DN. Nếu khoản nào cứ bỏ tiền ra mua nhưng lại không liên quan đến việc phục vụ cho hoạt động SXKD và cung cấp dịch vụ tại DN thì những khoản này có kê khai vào thì khi quyết toán cũng bị loại ra.

 

[phuongchau234]

Theo mình nếu bạn đưa vào khấu trừ thuế thì khi hoàn thuế sẽ bị loại ra thôi.Hơn nữa đã bị loại ra thì bạn se bị phạt nữa đấy. Thuế GTGT của những mặt hàng đó ko phải là nhiều. Tại sao bạn không loại trừ luôn ra nhỉ. Kệ Sếp nói gì thì nói chứ (Mà chắc gì Sếp đã biết bạn có kê khai hay không).

 

[vuint]

Dieu cac anh chi em ta thac mac cung la dieu toi dang thac mac, cac DN vua va nho ap dung cai QD48 tu nam 2007.Theo toi thi toi dang ap dung nhu the nay:Truong hop DN chi lam 01 SP thi cai goi la CPSXC (ngay xua KC vao 627) thi KC thang vao 154 de tinh gia thanh, neu truong hop trong ky, thang, quy, hay tung lo hang co tu 2 SP tro len thi phai qua 1 TK goi la trung gian (142, 242) roi cuoi thang, quy, nam hay ket thuc lo hang do phan bo theo tieu chi thich hop de tinh gia thanh SP.Khong biet dung khong? Xin chi giao tiep nhe Cam on.

Kế toán oi là kế toán! Bạn có thể nói rõ hơn chút khong, khó hiểu thật, bạn lấy vd cụ thể để mọi ng­­uoi tham khảo đi. Mà QD 15 thì khác QD 48 ở chõ nào vậy.

 

[lequanghuy]

Việc không sử dụng TK trung gian khi tính giá thành nữa cũng rất đơn giản.Các bạn tập trung hết tất các các khoản chi phí NVL,nhân công,SXC vào thẳng 154
Nợ 154
Có 152,153, 334,338,1421,2421, 111 ...
Nếu trong kỳ có các khoản phải phân bổ như CCDC (chẳng hạn) các bạn vẫn có thể kết chuyển sang TK chi phí chờ phân bổ :
Nợ 1421,2421
Có 153
Sau đó trong kỳ tính giá thành các bạn kết chuyển chi phí chờ phân bổ vào TK 154:
Nợ 154
Có 1421,2421
Rất dễ hình dung, nếu không sử dụng các TK 621,622,627 thì mình hạch toán thẳng vào 154 thôi.

 

[lequanghuy]

To: vuint
QD 15 là quyết định hướng dẫn chế độ kế toán DN mới áp dụng cho các DN.
Còn QD 48 cũng là quyết định hướng dẫn chế độ kế toán DN mới nhưng chỉ áp dụng cho các DN vừa và nhỏ.
Vậy mình phải xem là DN mình áp dụng theo quyết định nào và đăng ký với cơ quan thuế nhất quán trong cả một kỳ kế toán.
Về nguyên tắc kế toán thì hai QD này bản chất là giống nhau ( vì hạch toán kế toán chỉ có một nguyên tắc chuẩn ) nhưng hai quyết định này sẽ khác nhau ở hệ thống TK kế toán ( có một số TK QD 15 có nhưng qd 48 không có ) nên dẫn đến quy trình hạch toán có khác nhau ở một vài điểm.Cụ thể bạn có thể down hai quyết định này về tham khảo và so sánh.

 

[Chanhptc4]

Nhưng cũng hổng chắc, vì tùy mặt hàng mình mua là gì thì có thể hạch toán vào 627
Chẳng hạn mua điện thì phải hạch toán vào tài khoản 6271271, sau đó cuối tháng (nếu có phần mềm kế toán) thì 627 sẽ tự động kết chuyển sang 154 và từ 154 kết chuyển qua 136

 

[Thien Thanh_]

Các bác cho TT hỏi tý,

Bút toán kết chuyển lợi nhuận năm nay thành lợi nhuận năm trước thực hiện lúc nào ạ? Vào đầu năm mới hay cuối năm cũ?!

Và bút toán này được diễn giải như thế nào?!

 

[nhaingo]

Các bút toán kết chuyển cuối tháng, cuối quý, năm là các bút toán kết chuyển các chi phí, các doanh thu vào TK 911.
Bên Nợ Tk 911 kết chuyển các doanh thu như TK 511, TK 515, TK 711
Bên Có TK 911 kết chuyển các chi phí như TK 632, TK 641, TK 642, TK 821, TK 635
Nếu TK 911 dư bên Nợ thì kết chuyển sang Có TK 421
Nếu TK 911 dư bên Có thì kết chuyển sang Nợ TK 421

 

[nguyenhien79]

Các bút toán kết chuyển cuối tháng, cuối quý, năm là các bút toán kết chuyển các chi phí, các doanh thu vào TK 911.
Bên Nợ Tk 911 kết chuyển các doanh thu như TK 511, TK 515, TK 711
Bên Có TK 911 kết chuyển các chi phí như TK 632, TK 641, TK 642, TK 821, TK 635
Nếu TK 911 dư bên Nợ thì kết chuyển sang Có TK 421
Nếu TK 911 dư bên Có thì kết chuyển sang Nợ TK 421

Ô hay bạn nhaingo kết chuyển thế là sao???

 

[phong2v]

Các bút toán kết chuyển cuối tháng, cuối quý, năm là các bút toán kết chuyển các chi phí, các doanh thu vào TK 911.
Bên Nợ Tk 911 kết chuyển các doanh thu như TK 511, TK 515, TK 711
Bên Có TK 911 kết chuyển các chi phí như TK 632, TK 641, TK 642, TK 821, TK 635

Bị ngược rồi bạn ơi N911 phải đối ứng với TK đầu 6 và 8 chứ và ngược lại

Nếu TK 911 dư bên Nợ thì kết chuyển sang Có TK 421

Ko phải là số dư mà nếu lỗ hoăc số PS bên nợ TK 911 lớn hơn bên có TK911 thì kết chuyển N421/C911

Nếu TK 911 dư bên Có thì kết chuyển sang Nợ TK 421

Và lãi hoặc số PS bên có TK 911 lớn hơn bên nợ TK 911 thì kết chuyển N911/C421

 

[cam.accountancy]

Việc không sử dụng TK trung gian khi tính giá thành nữa cũng rất đơn giản.Các bạn tập trung hết tất các các khoản chi phí NVL,nhân công,SXC vào thẳng 154
Nợ 154
Có 152,153, 334,338,1421,2421, 111 ...
Nếu trong kỳ có các khoản phải phân bổ như CCDC (chẳng hạn) các bạn vẫn có thể kết chuyển sang TK chi phí chờ phân bổ :
Nợ 1421,2421
Có 153
Sau đó trong kỳ tính giá thành các bạn kết chuyển chi phí chờ phân bổ vào TK 154:
Nợ 154
Có 1421,2421
Rất dễ hình dung, nếu không sử dụng các TK 621,622,627 thì mình hạch toán thẳng vào 154 thôi.

Tôi đọc hoài mà chưa thấy hiểu rõ lắm! Theo QĐ 48/QD-BTC thì các chi phí sản xuất tập hợp thẳng vào TK154 thì rõ rồi. Nhưng ở đây, để theo dõi chi tiết cho từng sản phẩm, đối tượng thì làm sao đây? Trước kia ta có các tài khoản trung gian 621, 622, 627 để tập hợp và phân bổ (nếu cần) rồi kết chuyển sang TK154. Giờ đây tập hợp thẳng vào TK154 thì những chi phí tiền lương CNSX trực tiếp, chi phí sản xuất chung thì qua đâu để rồi phân bổ cho từng sản phẩm đây? Chẳng lẽ hợp vào TK154? đến lúc phân bổ thì lại từ TK154 lại vào TK154 hay sao?
Xin mọi người chỉ giáo!

 

[phong2v]

Tôi đọc hoài mà chưa thấy hiểu rõ lắm! Theo QĐ 48/QD-BTC thì các chi phí sản xuất tập hợp thẳng vào TK154 thì rõ rồi. Nhưng ở đây, để theo dõi chi tiết cho từng sản phẩm, đối tượng thì làm sao đây? Trước kia ta có các tài khoản trung gian 621, 622, 627 để tập hợp và phân bổ (nếu cần) rồi kết chuyển sang TK154. Giờ đây tập hợp thẳng vào TK154 thì những chi phí tiền lương CNSX trực tiếp, chi phí sản xuất chung thì qua đâu để rồi phân bổ cho từng sản phẩm đây? Chẳng lẽ hợp vào TK154? đến lúc phân bổ thì lại từ TK154 lại vào TK154 hay sao?
Xin mọi người chỉ giáo!

Bạn có thể lập ra 1541 hoặc 1542 hoac là 154 + tên sản phẩm. từ đó bạn theo dõi chi phí của sản phẩm nào thì đưa vào chi tiết của sản phẩm đó

 

[phunglam]

Các bạn ơi ! Đâu phải ai cũng lớn tuổi là làm sai hết đâu. Tùy tính người mà thôi. Hoặc là các người ấy họ chỉ làm "thầy" mà hổng có làm "thợ" đi từ từ lên "thầy" nên họ chủ quan hoặc làm mà không học hỏi thêm hay cập nhật thông tin. Các bạn làm mình tủi thân quá nè. Cho email mình gủi cho Hệ thống TK theo QĐ 48. Lúc trước Cán bộ Thuế hổng biết TK là gí đâu? Nhưng bây giờ thì họ rành lắm. Các bạn phải góp ý dù họ là KTT nhưng góp ý khéo thôi. Làm sai sau này vi phạm chuẩn mực là cũng bị phạt đó. Vì đã có Luật Kế toán rồi mà.

 

[thutrangktpd]

cac ban oi cho minh hoi neu cty minh xuat hoa don cuoi nam 2003 ma nam 2004 cong trinh moi hoan thanh, minh ghi doanh thu va tinh thue thu nhap vao nam nao? neu ghi nam truoc ma chua co chi phi thi minh lam the nao?

 

[buituanhien]

Web cho em hỏi thông tư, quyết định nào đề cập tời việc phân bổ công cụ dụng cụ, tính lương. Cuối tháng rồi em không biết hạch toán thuế TNCN , TNDN, thuế môn bài . web giúp em với

Bực cả mình!?

 

[thanhhoa_tgth]

các tk bạn kết chuyển bao gồm 627, 621, 622 ket chuỷen ve tk154
tk đầu 5,6,7,8,9 ket chuyển về kết quả kinh doanh mà

 

[mymy191183]

Cho mình hỏi kỹ xem.Nếu bỏ 627 thì chi phí SX chung sẽ đưa vào đâu? VÌ mình ầm bên này có phân xưởng sản xuất. Thường đưa xuóng phân xửong SX nên mình bây giờ ko biêé đưa thế nào? mong các anh chi giúp em.

 

[songviet]

Cho mình hỏi kỹ xem.Nếu bỏ 627 thì chi phí SX chung sẽ đưa vào đâu? VÌ mình ầm bên này có phân xưởng sản xuất. Thường đưa xuóng phân xửong SX nên mình bây giờ ko biêé đưa thế nào? mong các anh chi giúp em.

Bạn đọc kỹ lại từ đầu topic này đi, đã có lời giải đáp của mọi người cho câu hỏi này của bạn rồi đó.

 

[tonytran]

Các bác ơi, cho em danh sách các bút toán kết chuyển cần làm cuối tháng được không ạ? Nếu có giải thích chi tiết luôn thì càng tốt. Em đang cần gấp lắm, cám ơn các bác trước nhé

Chào Bác cái mà Bác gọi là "danh sách" thì về mặt cơ bản thì như các Bác trên diễn đàn đã nói đúng là chủ yếu là các tài khoản loại 5,6,7,8,9 nhưng còn về mặt thực tế mà gọi là "bút toán kết chuyển cuối kỳ" thì còn tuỳ thuộc vào từng đơn vị nữa chứ. làm sao mà có danh sách cụ thể được chứ. Nếu Bác đã từng làm kế toán tổng hợp thì chuyện này thật đơn giản đấy Bác Ạ.:bigok::wall:

 

[tonytran]

TK 627 bỏ hồi nào vậy ? Coi chừng các bạn lộn qua DN vừa và nhỏ đấy ! DN vừa và nhỏ không sử dụng TK 621, 622, 627 mà tập hợp thẳng ở TK 154.

Bác có sự nhầm lẫn rùi đấy. hiện nay ko có mô hình DN vừa và nhỏ đâu đấy. Mà chỉ có DN nhỏ và vừa thôi. Bác nghĩ ntn về cách thay đổi này theo QĐ 48.