Hóa đơn đầu vào trên 20 triệu chưa thanh toán
Trương hợp :hóa đơn đầu vào trên 20 triệu chưa thanh toán qua ngân hàng.
-Biên bản đối chiếu công nợ
-Hợp đồng kinh tế ghi rõ điều khoản trả trậm
-Khai báo thuế đầy đủ
-Hạch toán sổ sách đầy đủ
= > Như vậy khi có hợp đồng trả chậm vẫn được xét khấu trừ thuế GTGT và tính chi phí hợp lý khi quyết toán thu nhập doanh nghiệp
+Thuế GTGT:
Căn cứ:
-Điều 15 khoản c Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2013 - Hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng
- Tiết b, Khoản 2, Điều 15- TT06/2012/TT-BTC ướng dẫn thi hành 1 số điều Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng
-Đối với hàng hoá, dịch vụmua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hoá, dịch vụ muatừ hai mươi triệu đồng trở lên, cơ sở kinh doanhcăn cứvàohợp đồngmua hàng hoá, dịch vụ bằng văn bản, hoá đơn giá trị gia tăng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng của hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp để kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào, đồng thời ghi rõ thời hạn thanh toán vào phần ghi chú trên bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào.
= >Trường hợp chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng hoặc trước ngày 31 tháng 12 hàng năm đối với trường hợp thời điểm thanh toán theo hợp đồng sớm hơn ngày 31 tháng 12, cơ sở kinh doanh vẫn được kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
+Thuế TNDN:
Căn cứ:
- Thông tư số130/2008/TT-BTCngày 26/12/2008,Thông tư số 177/2009/TT-BTC ngày 10/9/2009, Thông tư số40/2010/TT-BTCngày 23/3/2010, Thông tư số18/2011/TT-BTCngày 10/2/2011 của Bộ Tài chính.
- Thông tư 123/2012/TT-BTC ngày 27/7/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP
-Điều 4. Sửa đổi, bổ sungĐiều 6Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC)
-Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụtừng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lênghi trên hóa đơn mà đến thời điểm ghi nhận chi phí, doanh nghiệp chưa thanh toán thì doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.= > Hạch toán treo công nợ 331, hợp đồng trả trậm