Có chỉnh QT thuế TNDN năm khi làm điều chỉnh thuế GTGT các quý trong năm trước

[bachtuot]

Cty mình sản xuất phân bón, năm 2015 mặt hàng này được bổ sung là không chịu thuế GTGT, thì đầu vào GTGT cũng không được khấu trừ. Kế toán cũ không biết đã báo cáo thuế GTGT các quý trong năm 2015 là có khấu trừ. Mình liên hệ cơ quan thuế thì bảo là làm điều chỉnh giảm số thuế được khấu trừ tất cả các quý trong năm, làm công văn giải trình, điều chỉnh giảm này không làm phát sinh thuế GTGT phải nộp, vì cty vẫn còn được khấu trừ của năm 2014. Mình đã làm rồi.
Nhưng còn thắc mắc là không biết có phải điều chỉnh quyết toán thuế TNDN năm 2015 và BCTC năm 2015 không nữa, nếu điều chỉnh thì phải đều chỉnh ntn?
Mong quý anh/chị giúp đỡ

 

[doducthanh91]

Cty mình sản xuất phân bón, năm 2015 mặt hàng này được bổ sung là không chịu thuế GTGT, thì đầu vào GTGT cũng không được khấu trừ. Kế toán cũ không biết đã báo cáo thuế GTGT các quý trong năm 2015 là có khấu trừ. Mình liên hệ cơ quan thuế thì bảo là làm điều chỉnh giảm số thuế được khấu trừ tất cả các quý trong năm, làm công văn giải trình, điều chỉnh giảm này không làm phát sinh thuế GTGT phải nộp, vì cty vẫn còn được khấu trừ của năm 2014. Mình đã làm rồi.
Nhưng còn thắc mắc là không biết có phải điều chỉnh quyết toán thuế TNDN năm 2015 và BCTC năm 2015 không nữa, nếu điều chỉnh thì phải đều chỉnh ntn?
Mong quý anh/chị giúp đỡ

Chỉ là giảm thuế VAT đầu vào thôi còn thuế TNDN ảnh hưởng gì?

 

[bachtuot]

Còn BCTC năm? vì trên bảng cân đối kế toán có mục 151 thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ (số năm nay) có phải chỉnh chổ này ko? hay để BCTC của năm 2016 chỉnh luôn

 

[HO Anh Hue]

Cty mình sản xuất phân bón, năm 2015 mặt hàng này được bổ sung là không chịu thuế GTGT, thì đầu vào GTGT cũng không được khấu trừ. Kế toán cũ không biết đã báo cáo thuế GTGT các quý trong năm 2015 là có khấu trừ. Mình liên hệ cơ quan thuế thì bảo là làm điều chỉnh giảm số thuế được khấu trừ tất cả các quý trong năm, làm công văn giải trình, điều chỉnh giảm này không làm phát sinh thuế GTGT phải nộp, vì cty vẫn còn được khấu trừ của năm 2014. Mình đã làm rồi.
Nhưng còn thắc mắc là không biết có phải điều chỉnh quyết toán thuế TNDN năm 2015 và BCTC năm 2015 không nữa, nếu điều chỉnh thì phải đều chỉnh ntn?
Mong quý anh/chị giúp đỡ

Bạn chú ý: Khi lập BB điều chỉnh B/C TC kỳ trước ( Số dư Đầu kỳ sau ) Thì trong BB phải thể hiện tất cả các TK có liên quan ( ảnh hưởng ) của bút toán điều chỉnh chính.

 

[Nguyễn Văn Toản_301]

Bạn cân nhắc, nếu số thuế GTGT lớn, ảnh hưởng trọng yếu tới BCTC thì bạn nên điều chỉnh hồi tố BCTC và kê khai quyết toán thuế TNDN bổ sung ngay để điều chỉnh hồi tố cùng. Trong trường hợp này, thuế TNDN phải nộp theo tờ khai quyết toán bổ sung nhỏ hơn số thuế TNDN phải nộp trên tờ khai QT thuế lần đầu do toàn bộ số thuế GTGT đầu vào phát sinh tăng trong năm 2015 sẽ được đưa vào giá vốn, chi phí dở dang và trị giá hàng tồn kho của bạn. Bạn cần xác định lại bao nhiêu sẽ được ghi nhận vào giá vốn, bao nhiêu còn nằm lại trên TK 15X. Trong trường hợp giá trị ko lớn, được đánh giá là ko trọng yếu, bạn có thể điều chỉnh trực tiếp vào năm 2016 khi phát hiện ra sai sót và đưa vào chi phí tính thuế năm 2016.

 

[bachtuot]

Bạn cân nhắc, nếu số thuế GTGT lớn, ảnh hưởng trọng yếu tới BCTC thì bạn nên điều chỉnh hồi tố BCTC và kê khai quyết toán thuế TNDN bổ sung ngay để điều chỉnh hồi tố cùng. Trong trường hợp này, thuế TNDN phải nộp theo tờ khai quyết toán bổ sung nhỏ hơn số thuế TNDN phải nộp trên tờ khai QT thuế lần đầu do toàn bộ số thuế GTGT đầu vào phát sinh tăng trong năm 2015 sẽ được đưa vào giá vốn, chi phí dở dang và trị giá hàng tồn kho của bạn. Bạn cần xác định lại bao nhiêu sẽ được ghi nhận vào giá vốn, bao nhiêu còn nằm lại trên TK 15X. Trong trường hợp giá trị ko lớn, được đánh giá là ko trọng yếu, bạn có thể điều chỉnh trực tiếp vào năm 2016 khi phát hiện ra sai sót và đưa vào chi phí tính thuế năm 2016.

Số thuế GTGT điểu chỉnh giảm là 16tr là nhỏ hay lớn? mình chưa có kinh nghiệm điều chỉnh hồi tố BCTC là sao nữa? bạn có thể nói rõ hơn ko?

 

[Nguyễn Văn Toản_301]

Số thuế GTGT điểu chỉnh giảm là 16tr là nhỏ hay lớn? mình chưa có kinh nghiệm điều chỉnh hồi tố BCTC là sao nữa? bạn có thể nói rõ hơn ko?

Nếu vậy thì bạn điều chỉnh hết vào giá vốn trong năm phát hiện ra sai sót. Về việc điều chỉnh hồi tố hay phi hồi tố, các khái niệm này bạn có thể đọc trong VAS 29 và thông tư số 20 hướng dẫn chuẩn mực

 

[bachtuot]

Nếu vậy thì bạn điều chỉnh hết vào giá vốn trong năm phát hiện ra sai sót. Về việc điều chỉnh hồi tố hay phi hồi tố, các khái niệm này bạn có thể đọc trong VAS 29 và thông tư số 20 hướng dẫn chuẩn mực

Cảm ơn bạn đã hướng dẫn, chắc mình sẽ điều chỉnh như bạn nói, vì làm giảm số thuế được khấu trừ mà vẫn còn được khấu trừ, không phát sinh nộp thuế, khi thuể kiểm tra chắc không phạt đâu