Công nợ 131 và 331

[ngọc mai 2252]

Em chào cả nhà!
Em có vấn đề này muốn được giúp đỡ
Kế toán trước hạch toán nhầm giữa 131 và 331 thế này ạ:
Bút toán đúng: N131 : 7.700.000
C 511 : 7.000.000
C 3331: 700.000
Nhưng bên e lại hạch toán
N 331: 7.700.000
C 511: 7.000.000
C 3331: 700.000
Giờ em phải điều chỉnh thế nào cho đúng ạ!

 

[Chitoqt]

Có thể sửa sai bằng phương pháp ghi số âm:
N 331: (7.700.000)
C 511: (7.000.000)
C 3331: (700.000)
sau đó ghi lại bút toán đúng:
N131 : 7.700.000
C 511 : 7.000.000
C 3331: 700.000

 

[ngọc mai 2252]

Cho e hỏi là công nợ này phát sinh năm 2015 mà sang đến 2016 mới phát hiện ra mình vẫn áp dụng phương pháp này được ạ?

 

[Chitoqt]

2. Phương pháp ghi số âm ( Phương pháp ghi đỏ).
Phương pháp này dùng để điều chỉnh những sai sót bằng cách: Ghi lại bằng mực đỏ hoặc ghi trong ngoặc đơn bút toán đã ghi sai để huỷ bút toán đã ghi sai. Ghi lại bút toán đúng bằng mực thường để thay thế.
Phương pháp này áp dụng cho các trường hợp:
- Sai về quan hệ đối ứng giữa các tài khoản do định khoản sai đã ghi sổ kế toán mà không thể sửa lại bằng phương pháp cải chính.
- Phát hiện ra sai sót sau khi đã nộp báo cáo tài chính cho cơ quan có thẩm quyền.
Trong trường hợp này được sửa chữa sai sót vào sổ kế toán năm phát hiện ra sai sót theo phương pháp phi hồi tố, hoặc hồi tố theo quy định của chuẩn mực kế toán. Sai sót trong đó bút toán ở tài khoản đã ghi số tiền nhiều lần hoặc con số ghi sai lớn hơn con số ghi đúng. Khi dùng phương pháp ghi số âm để đính chính chỗ sai thì phải lập một “Chứng từ ghi sổ đính chính” do kế toán trưởng (hoặc phụ trách kế toán) ký xác nhận.

 

[ngọc mai 2252]

Vì không ảnh hưởng đến thuế nên mình có thể điều chỉnh bằng cách lập bút toán ghi giảm 331 được không ạ?
N131
C331

 

[Chitoqt]

Tại vì đã nộp BCTC 2015 rồi nên phải điều chỉnh bằng phương pháp này thôi.

 

[ngọc mai 2252]

Vâng, em cảm ơn nhé

 

[tunvadom]

Vì không ảnh hưởng đến thuế nên mình có thể điều chỉnh bằng cách lập bút toán ghi giảm 331 được không ạ?
N131
C331

Bạn phải hạch toán theo đúng pp:
Nợ 131: 7.700.000
Nợ 331: -7.700.000
Mặc dù ghi (-) Nợ và Có 331 về bản chất là giống nhau nhưng khi thể hiện trên báo cáo sẽ khác nhau đấy.