Điều chỉnh giảm số lỗ chuyển kỳ sau.

[congvien8x]

Anh(Chị), bạn nào có kinh nghiệm cho e hỏi xíu.
Đơn vị em năm 2016 vừa rồi kiểm tra thuế năm 2011 và 2012 thì năm 2012 bị lỗi và bên thuế đưa ra kết luận phải "Điều chỉnh giảm số lỗ chuyển kỳ sau số tiền 544.000.000".
Hiện tại chưa biết làm thế nào cho phù hợp mong Anh(Chị) cùng các bạn giúp đỡ
1) Có phải làm lại bảng khai điều chỉnh quyết toán thuế TNDN năm 2013 không (Năm 2013 bên minh lời nên đóng phải đóng thuế thu nhập doanh nghiệp từ hoạt động SXKD 279.000.000).
nếu có thì cách làm như thế nào.
2) Nếu không có thì nộp số tiền 25% của số tiền điều chỉnh giảm lỗ và tiền phạt chậm nộp là từ 01/04/2014 tới thời điểm hiện tại đúng không ah.

 

[girlxinhtb]

1. Nguyên tắc chuyển lỗ:
Doanh nghiệp có các khoản lỗ phát sinh từ năm 2009 trở đi thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo trong thời gian không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ. Các khoản lỗ phát sinh trước năm 2009 thực hiện chuyển lỗ theo quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật quy định tại thời điểm đó.
Ví dụ 1: Năm 2009 Doanh nghiệp A có phát sinh lỗ là 10 tỷ đồng, năm 2010 Doanh nghiệp A có phát sinh thu nhập chịu thuế là 12 tỷ đồng thì toàn bộ số lỗ năm 2009 là 10 tỷ đồng, Doanh nghiệp A phải chuyển toàn bộ vào thu nhập chịu thuế năm 2010.
Ví dụ 2: Năm 2009 Doanh nghiệp B có phát sinh lỗ là 10 tỷ đồng, năm 2010 Doanh nghiệp B có phát sinh thu nhập chịu thuế là 8 tỷ đồng thì:
- Doanh nghiệp B phải chuyển toàn bộ số lỗ 8 tỷ đồng vào thu nhập chịu thuế năm 2010;
- Số lỗ còn lại 2 tỷ đồng, Doanh nghiệp B phải theo dõi và chuyển toàn bộ và liên tục vào các năm tiếp theo, nhưng tối đa không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ (lỗ năm 2009 chuyển tối đa không quá năm 2014).
Ví dụ 3: Năm 2009, Doanh nghiệp C có phát sinh lỗ là 50 tỷ đồng. Năm 2010 Doanh nghiệp C có phát sinh lỗ là 30 tỷ đồng thì Doanh nghiệp C phải theo dõi từng khoản lỗ phát sinh của từng năm, số lỗ phát sinh của từng năm sẽ được chuyển toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ (lỗ năm 2009 chuyển không quá năm 2014, lỗ năm 2010 chuyển không quá năm 2015). Việc chuyển lỗ thực hiện theo nguyên tắc nêu tại ví dụ 1 và ví dụ 2 nêu trên.

 

[girlxinhtb]

Do các năm trước bạn đã nộp thuế nên 544tr bạn sẽ được trừ vào số lãi năm 2016 ( không quá 5 năm). Ví dụ quý II/2016 bạn tạm tính lãi 1ty thì bạn lấy 1ty-544tr ra số lãi tính thuế của quý II/2016