Mua hàng không có hóa đơn GTGT đầu vào phải xử lý thế nào?

[nguyenquocbao2795]

Mua hàng không có hóa đơn GTGT đầu vào sẽ bị phạt tối thiểu 200.000 đồng và có thể tối đa lên đến 20.000.000 đồng. Vậy trong trường hợp mua hàng không có hóa đơn GTGT đầu vào bạn cần bình tĩnh xử lý như sau:

1. Mua từ hộ gia đình, cá nhân có doanh thu dưới 100 triệu/ năm.

Biện pháp xử lý được áp dụng nếu doanh nghiệp mua các mặt hàng sau:

• Nông sản, hải sản, thủy sản của người sản xuất hoặc đánh bắt trực tiếp bán ra;
• Sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa, nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công nhưng không trực tiếp bán ra;
• Đất, đá, sỏi, cát của hộ gia đình hoặc cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra;
• Đồ dùng, tài sản, dịch vụ của HGĐ, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra;
• Phế liệu của người trực tiếp thu nhặt;
• Hàng hóa, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu dưới 100 triệu mỗi năm.

Nếu mua thuộc mặt hàng nêu trên thì doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ để được ghi nhận vào chi phí. Hồ sơ bao gồm:

• Hợp đồng mua bán;
• Chứng từ thanh toán;
• Bảng kê bàn giao hàng hóa;
• Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào không có hóa đơn (Theo mẫu 01/TNDN được ban hành kèm Thông tư 78/2014/TT-BTC): Bảng kê do người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp (người được ủy quyền) ký. Giá mua trên bảng kê tương tự giá trên thị trường.

Cách hạch toán mua hàng: Việc hạch toán được tiến hành tương tự chi phí bình thường.

Đối với chi trả tiền thuê tài sản của cá nhân cần lưu ý những vấn đề sau:

• Bổ sung quy định không tính vào chi phí được trừ khi tính thuế đối với chi trả tiền thuê tài sản của cá nhân không có đầy đủ hồ sơ, chứng từ như sau:
  • Doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền thuê tài sản.
  • Doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân nhưng hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì hồ sơ xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền thuê tài sản, chứng từ nộp thuê thay cho cá nhân.
  • Doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế (GTGT, TNCN), doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay cho cá nhân.

2. Mua từ hộ gia đình, cá nhân có doanh thu từ 100 triệu/ năm trở lên:

Hộ gia đình, cá nhân kinh doanh cần lên cơ quan thuế nộp thuế, cơ quan thuế sẽ tiến hành bán 1 hóa đơn bán hàng để đưa cho DN đi thuê. Căn cứ vào hóa đơn đó chứng từ thanh toán qua ngân hàng, hợp đồng, phiếu chi thì DN được hạch toán vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

Nguồn: lawnet.congdongthukyluat.vn

 

[lapbitas]

Bài viết này chưa phân biệt trường hợp mua hàng hóa dịch vụ không có hóa đơn:
1) mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ gia đình không kinh doanh => Trường hợp này không có ngưỡng doanh thu nào cả.
2) Mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh có doanh thu dưới 100tr/ năm ==> ngưỡng doanh thu là dưới 100tr

Cả 2 trường hợp này khi mua hàng hóa dịch vụ không cần hóa đơn, chi cần lập bảng kê 01/TNDN.