BCC trường hợp này có phải lập hóa đơn?

[lapbitas]

Trích dẫn
" Công ty tôi là công ty TNHH 2 thành viên, Chúng tôi có ký 1 hợp đồng liên kết đặt thiết bị y tế tại một bệnh viện đa khoa tư nhân theo hình thức hợp đồng hợp tác kinh doanh chi tiết như sau: Bên A (Bệnh viện đa khoa) phụ trách mặt bằng, điều kiện cơ sở vật chất, pháp lý, phụ trách chuyên môn để vận hành máy phục vụ khám cho bệnh nhân; Chúng tôi (Bên B) phụ trách đầu tư đặt 1 thiết bị y tế, bảo hành, bảo trì để máy hoạt động bình thường trong thời gian hợp đồng. Hai bên đồng ý cử Bên A làm đại diện có trách nhiệm xuất hóa đơn, ghi nhận doanh thu, chi phí, xác định lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp chia cho từng bên. Mỗi bên tham gia tự thực hiện nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp của mình theo quy định hiện hành. Điều chúng tôi băn khoăn là: Trong trường hợp này, hàng tháng, khi được chia lợi nhuận trước thuế, Chúng tôi (Bên B) có phải xuất hóa đơn tài chính cho Bên A hay không?"

Mình nghĩ là trong trường hợp này (Bên B) phải xuất hóa đơn cho Bên A? bên B xuất hóa đơn xác định doanh thu của hợp đồng hợp tác kinh doanh, bên A căn cứ vào hóa đơn tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN và xác định lãi lỗ của hợp đồng hợp tác liên doanh? Như vậy có đúng không các bác?

 

[Kin7]

Hình thức này là hình thức góp vốn. Đúng không?

 

[lapbitas]

là hình thức hợp đồng hợp tác kinh doanh, trong TT200

 

[nvidia970gtx]

Trích dẫn
" Công ty tôi là công ty TNHH 2 thành viên, Chúng tôi có ký 1 hợp đồng liên kết đặt thiết bị y tế tại một bệnh viện đa khoa tư nhân theo hình thức hợp đồng hợp tác kinh doanh chi tiết như sau: Bên A (Bệnh viện đa khoa) phụ trách mặt bằng, điều kiện cơ sở vật chất, pháp lý, phụ trách chuyên môn để vận hành máy phục vụ khám cho bệnh nhân; Chúng tôi (Bên B) phụ trách đầu tư đặt 1 thiết bị y tế, bảo hành, bảo trì để máy hoạt động bình thường trong thời gian hợp đồng. Hai bên đồng ý cử Bên A làm đại diện có trách nhiệm xuất hóa đơn, ghi nhận doanh thu, chi phí, xác định lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp chia cho từng bên. Mỗi bên tham gia tự thực hiện nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp của mình theo quy định hiện hành. Điều chúng tôi băn khoăn là: Trong trường hợp này, hàng tháng, khi được chia lợi nhuận trước thuế, Chúng tôi (Bên B) có phải xuất hóa đơn tài chính cho Bên A hay không?"

Mình nghĩ là trong trường hợp này (Bên B) phải xuất hóa đơn cho Bên A? bên B xuất hóa đơn xác định doanh thu của hợp đồng hợp tác kinh doanh, bên A căn cứ vào hóa đơn tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN và xác định lãi lỗ của hợp đồng hợp tác liên doanh? Như vậy có đúng không các bác?

Theo quan điểm của tôi: BCC này chia lợi nhuận trước thuế, thì đối với các khoản chi phí bên B bỏ ra, bên B phải xuất hóa đơn cho bên A, khi bên B nhận lợi nhuận trước thuế được chia, bên B không phải lập hóa đơn, bên A chỉ cần dùng chứng từ chi làm cơ sở để tính thuế TNDN.

 

[ghet_that]

Theo quan điểm của tôi: BCC này chia lợi nhuận trước thuế, thì đối với các khoản chi phí bên B bỏ ra, bên B phải xuất hóa đơn cho bên A, khi bên B nhận lợi nhuận trước thuế được chia, bên B không phải lập hóa đơn, bên A chỉ cần dùng chứng từ chi làm cơ sở để tính thuế TNDN.

Nếu thế thì bên B không phải nộp thuế GTGT phần thu nhập được hưởng à?

Cách của thớt là đại diện xuất tổng doanh thu được nhận, sau đó phân chi bên kia được hưởng bao nhiêu thì bên kia xuất hóa đơn cần đó tiền để trả lại phần thuế GTGT đầu ra bên kia nộp hộ. 2 bên tự xác định chi phí, lãi lỗ của mình cũng phù hợp với quy định. Trước đây có 1 văn bản hướng dẫn các cách xác định phân chia doanh thu hoặc là phân chia lợi nhuận. Nhưng kiểu gì thì cũng là xuất hóa đơn đủ 100% phần mình được hưởng là doanh thu hoặc là lợi nhuận + chi phí bỏ ra

 

[lapbitas]

Theo quan điểm của tôi: BCC này chia lợi nhuận trước thuế, thì đối với các khoản chi phí bên B bỏ ra, bên B phải xuất hóa đơn cho bên A, khi bên B nhận lợi nhuận trước thuế được chia, bên B không phải lập hóa đơn, bên A chỉ cần dùng chứng từ chi làm cơ sở để tính thuế TNDN.

" minhbên A chỉ cần dùng chứng từ chi làm cơ sở để tính thuế TNDN." ==> vậy là không phải xuất hóa đơn ==> mình hiểu.
"thì đối với các khoản chi phí bên B bỏ ra, bên B phải xuất hóa đơn cho bên A " ==> vậy là bên B phải xuất hóa đơn cho bên A phần chi phí khấu hao máy,...?

 

[ghet_that]

" minhbên A chỉ cần dùng chứng từ chi làm cơ sở để tính thuế TNDN." ==> vậy là không phải xuất hóa đơn ==> mình hiểu.
"thì đối với các khoản chi phí bên B bỏ ra, bên B phải xuất hóa đơn cho bên A " ==> vậy là bên B phải xuất hóa đơn cho bên A phần chi phí khấu hao máy,...?

Bên A thì đã đại diện xuất hóa đơn tổng rồi thì sẽ chỉ còn chi thanh toán cho bên B, nghĩa vụ của bên B là xuất hóa đơn phần mình được hưởng cho Bên A:
Nếu phân chia doanh thu thì xuất hóa đơn tổng doanh thu + thuế được hưởng, bên A thanh toán doanh thu và thuế trả bên A
Nếu phân chia lợi nhuận thì xuất hóa đơn phần lợi nhuận + thuế và các chi phí bỏ ra + thuế.
Nếu chia lợi nhuận thì B vẫn phải xuất hóa đơn cho các chi phí của mình bỏ ra thì mới lên lãi lỗ cho 2 bên chứ không thì 1 bên thì lỗ to, 1 bên thì lãi lớn

 

[nvidia970gtx]

Bên A thì đã đại diện xuất hóa đơn tổng rồi thì sẽ chỉ còn chi thanh toán cho bên B, nghĩa vụ của bên B là xuất hóa đơn phần mình được hưởng cho Bên A:
Nếu phân chia doanh thu thì xuất hóa đơn tổng doanh thu + thuế được hưởng, bên A thanh toán doanh thu và thuế trả bên A
Nếu phân chia lợi nhuận thì xuất hóa đơn phần lợi nhuận + thuế và các chi phí bỏ ra + thuế.
Nếu chia lợi nhuận thì B vẫn phải xuất hóa đơn cho các chi phí của mình bỏ ra thì mới lên lãi lỗ cho 2 bên chứ không thì 1 bên thì lỗ to, 1 bên thì lãi lớn

Bạn cho rằng lợi nhuận được chia thì chịu thuế GTGT, tôi cho là chưa chuẩn. Vì thuế GTGT là sắc thuế đánh vào hàng hóa dịch vụ, mà lợi nhuận thì đương nhiên ko phải hàng hóa dịch vụ.

 

[ghet_that]

Lợi nhuận thì cơ bản cũng là 1 phần của doanh thu chịu thuế đã được đại diện xuất hóa đơn đầy đủ, vấn đề ở đây là nghĩa vụ thuế các bên tham gia hợp tác. Chỉ là xuất lại hóa đơn cho đại diện để chuyển phần nghĩa vụ thuế TNDN GTGT về cơ quan thuế của các bên tham gia, đại diện nhận hóa đơn kê khai đầu vào và thanh toán cả phần thuế trả cho bên tham gia hợp tác nên cũng không mất gì cả, bên tham gia xuất hóa đơn đầu ra và nhận tiền đại diện thanh toán nộp thuế để đảm bảo nghĩa vụ thuế đầy đủ với cơ quan thuế quản lý mình.Tránh trường hợp các cơ quan quản lý thuế khác nhau co kéo thuế về phía địa bàn của mình.Mặc dù đã nộp đủ nghĩa vụ thuế nhưng chỉ khác ở nơi nộp và người nộp ^ ^

Yên tâm nữa thì tương cái công văn cho thuế quản lý mình để chính thức có cần xuất hóa đơn hay không

 

[nvidia970gtx]

Lợi nhuận thì cơ bản cũng là 1 phần của doanh thu chịu thuế đã được đại diện xuất hóa đơn đầy đủ, vấn đề ở đây là nghĩa vụ thuế các bên tham gia hợp tác. Chỉ là xuất lại hóa đơn cho đại diện để chuyển phần nghĩa vụ thuế TNDN GTGT về cơ quan thuế của các bên tham gia, đại diện nhận hóa đơn kê khai đầu vào và thanh toán cả phần thuế trả cho bên tham gia hợp tác nên cũng không mất gì cả, bên tham gia xuất hóa đơn đầu ra và nhận tiền đại diện thanh toán nộp thuế để đảm bảo nghĩa vụ thuế đầy đủ với cơ quan thuế quản lý mình.Tránh trường hợp các cơ quan quản lý thuế khác nhau co kéo thuế về phía địa bàn của mình.Mặc dù đã nộp đủ nghĩa vụ thuế nhưng chỉ khác ở nơi nộp và người nộp ^ ^

Yên tâm nữa thì tương cái công văn cho thuế quản lý mình để chính thức có cần xuất hóa đơn hay không

Một đằng là thu nhập, chịu sắc thuế TNCN hay TNDN là thuế trực thu, một đằng là hàng hóa, chịu các sắc thuế gián thu như GTGT, TTDB, XNK. Nộp thêm thuế GTGT thì về mặt kế toán bạn cũng không bị thiệt, nhưng nếu khoản thuế mà lớn thì về mặt tài chính bạn sẽ chịu thiệt hại nặng. VD: trong trường hợp bên kia chưa chuyển tiền phần lợi nhuận được chia cho bạn, bạn sẽ phải thu xếp nguồn tiền để nộp VAT. Nếu không đủ tiền, bạn sẽ phải đi vay nộp thuế (phát sinh lãi vay không đáng có) hoặc ra ngân hàng chiết khấu thương phiếu (mất đi 1 phần doanh thu). Nếu như DN bạn còn đủ tiền, thì mất một khoản lãi tiền gửi tại NH. Làm như bạn là rất là thiệt hại cho ông chủ chứ không phải là "không mất gì cả".

 

[ghet_that]

Một đằng là thu nhập, chịu sắc thuế TNCN hay TNDN là thuế trực thu, một đằng là hàng hóa, chịu các sắc thuế gián thu như GTGT, TTDB, XNK. Nộp thêm thuế GTGT thì về mặt kế toán bạn cũng không bị thiệt, nhưng nếu khoản thuế mà lớn thì về mặt tài chính bạn sẽ chịu thiệt hại nặng. VD: trong trường hợp bên kia chưa chuyển tiền phần lợi nhuận được chia cho bạn, bạn sẽ phải thu xếp nguồn tiền để nộp VAT. Nếu không đủ tiền, bạn sẽ phải đi vay nộp thuế (phát sinh lãi vay không đáng có) hoặc ra ngân hàng chiết khấu thương phiếu (mất đi 1 phần doanh thu). Nếu như DN bạn còn đủ tiền, thì mất một khoản lãi tiền gửi tại NH. Làm như bạn là rất là thiệt hại cho ông chủ chứ không phải là "không mất gì cả".

Nếu suy diễn như bạn các trường hợp như thế thì đại diện đứng ra xuất hóa đơn hộ nộp hộ trước thì ... toàn lũ điên nhỉ?

 

[nvidia970gtx]

Nếu suy diễn như bạn các trường hợp như thế thì đại diện đứng ra xuất hóa đơn hộ nộp hộ trước thì ... toàn lũ điên nhỉ?

Bạn nói như vậy lại không đúng. Trong hợp đồng BCC các loại không có bên nào nộp hộ thuế GTGT cho bên nào cả. Mà đối với trường hợp chia lỗ, thì bạn xuất hóa đơn kiểu gì?

 

[ghet_that]

Tốt nhất là làm cái công văn để yêu cầu thuế trả lời có xuất hóa đơn hay không, nếu lãi mà trong cùng địa bàn thuế quản lý thì khả năng không sao, nếu khác địa bàn thì sẽ phát sinh nghĩa vụ thuế ở từng địa phương khác nhau.

Nếu phân chia doanh thu thì bên nào chịu thuế GTGT, TNDN của bên đấy, nếu phân chia lợi nhuận: lỗ tức là doanh thu thấp hơn chi phí, thành ra bên tham gia xuất hóa đơn cao hơn phần doanh thu được hưởng, lúc này thuế GTGT đầu vào thì thành ra bên đại diện lại được hưởng phần chênh lệch thuế GTGT bên tham gia đã xuất, nếu lỗ khả năng đại diện sẽ phải xuất lại hóa đơn phần chi phí và thuế GTGT lỗ đó