Thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh của Nhà Thầu Phụ

[Trương Lan]

Em đang mắc 1 vấn đề mà đọc thông tư cũng chưa có được câu trả lời thuyết phục.
Nên em mong nhận được sư tư vấn của các anh chị.

Công ty em là công ty xây lắp, có ký hợp đồng xây lắp với nhà thầu chính A ở TP HCM mà công ty B làm chủ đầu tư, công trình em làm cho bên A ở Hưng Yên, giá trị hợp đồng em ký với nhà thầu chính trên 1 tỷ đồng.

Nhà thầu chính có nộp thuế vãng lai rồi.
Vậy bên em có phải nộp thuế vãng lai tại Hưng Yên nữa không?

Em có đọc 1 số vb hướng dẫn: TT156/2013; TT 26/2015, cụ thể là:

1. Tiết đ, Khoản 6, điều 11 thông tư 156/2013.
2. Tiết a, khoản 1, Điều 2, TT26/2015.
3. công văn Số: 2372/TCT-KK V/v: kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh ngày 24 tháng 06 năm 2014;
4. Số: 2750/TCT-KK V/v giá tính thuế GTGT đối với hoạt động xây dựng, Hà Nội, ngày 21 tháng 07 năm 2014;

TT26 có nhắc đến nhà thầu phụ nhưng chỉ có ví dụ cho giá trị dưới 1 tỷ còn trên 1 tỷ thì thế nào???, còn 2 công văn lại chỉ đích danh cho doanh nghiệp chứ không áp dụng cho tất cả,

EM có hỏi 1 chị kế toán làm mảng thuế, thì được trả lời rằng: "nếu pải nộp thuế vãng lai thì bên thuế nơi em phát sinh (ở Hưng Yên) đã hỏi em rồi chứ không đợi em tự mò đến nộp, nên trường hợp bên em không phải nộp"

Hiện tại em đang rất băn khoăn.

 

[Nguyễn Văn Toản_301]

Trong trường hợp này, nếu bên bạn ko thành lập đơn vị trực thuộc và có phát sinh doanh thu xây lắp tại Hưng Yên, giá trị hợp đồng trên 1 tỷ thì sẽ phải khai thuế vãng lai 2%. Trong thông tư quy định rất rõ vấn đề này mà. Việc nhà thầu chính họ nộp thuế vãng lai là họ nộp cho phần doanh thu của họ phát sinh tại Hưng Yên, ko liên quan tới doanh thu của cty bạn nên bạn vẫn phải nộp bình thường.

 

[Trương Lan]

Nu

Trong trường hợp này, nếu bên bạn ko thành lập đơn vị trực thuộc và có phát sinh doanh thu xây lắp tại Hưng Yên, giá trị hợp đồng trên 1 tỷ thì sẽ phải khai thuế vãng lai 2%. Trong thông tư quy định rất rõ vấn đề này mà. Việc nhà thầu chính họ nộp thuế vãng lai là họ nộp cho phần doanh thu của họ phát sinh tại Hưng Yên, ko liên quan tới doanh thu của cty bạn nên bạn vẫn phải nộp bình thường.

Nếu ttừ trước tới nay em không nộp thì xử lý thế nào?

 

[Nguyễn Văn Toản_301]

Nu

Nếu ttừ trước tới nay em không nộp thì xử lý thế nào?

Bạn có thể bị cơ quan thuế quản lý trực tiếp địa bàn nơi có hoạt động xây lắp xử phạt theo quy định tại điều 9 thông tư số 166/2013/TT-BTC. Đây cũng là hình thức xử phạt duy nhất mà mình biết tính tới thời điểm hiện tại. Và trong các văn bản mình cũng ko thấy quy định chi tiết vấn đề này chỉ là quy định phải nộp thôi chứ nếu ko nộp vãng lai mà nộp cả ở trụ sở chính thì ko thấy đề cập tới sẽ xử lý ntn.

 

[Trương Lan]

Bác @HO Anh Hue có lời khuyên nào cho em không ạ?

 

[ghet_that]

Bây giờ nộp rồi khấu trừ vào thuế phải nộp trong kỳ này cũng được. Thuế vãng lai thầu phụ thì thường là 2% (một số tỉnh thế quái nào có công văn rõ ràng là 3 % với hợp đồng thuế 10% như là PHÚ THỌ, mình từng phải lên tận cơ quan công an điều tra Việt Trì tranh luận về 2% 3% về sau xem văn bản của Phú Thọ thì đúng là 3% thật ^ ^!), nguyên tắc thì cơ quan thuế ngoại tỉnh không có quyền phạt chậm nộp (chắc MST không phải mình quản lý nên không thu ngân sách được) mà chỉ có quyền gửi thông báo yêu cầu cơ quan quản lý thuế của bạn phạt, tiền phạt lại tính vào cơ quan quản lý thuế của bạn thu, nên các tỉnh thường là giục đòi chứ không phạt được, chặt chẽ lắm thì có thể gây sức ép với chủ đầu tư công trình hoặc trừ khấu luôn chủ đầu tư rồi yêu cầu chủ đầu tư tự làm việc đòi bên bạn.

Thuế ngoại tỉnh cần tính toán thời điểm nộp vì nộp tháng nào sẽ trừ vào phải nộp tháng đấy, nếu tháng bạn nộp mà đang được khấu trừ, nộp xong vẫn được khấu trừ thì sẽ thành ra nộp thêm 2%