co.nang.ngo.ngao
Guest
- 10/8/16
- 0
- 0
- 0
- 33
Tại doanh nghiệp kinh doanh XNK Z, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
1. Nhập khẩu hàng theo giá CIF Hải Phòng trị giá 250.000 USD, hàng đã về đến cảng có xác nhận của hải quan, tiền đã thanh toán bằng TGNH ngoại tệ (ngân hàng đã có báo nợ). Thuế suất thuế NK 20%, thuế GTGT 10%, đơn vị đã nộp bằng TGNH VNĐ. Tỷ giá mua vào bán ra thực tế của ngân hàng thương mại 20.100 – 21.000VND/USD, tỷ giá xuất quỹ 20.500VND/USD, tỷ giá quy đổi ngoại tệ của hải quan cửa khẩu theo tờ khai hải quan là 20.300VND/USD. Số hàng nhập khẩu được xử lý:
- Bán thẳng tại cảng 1/3 lô hàng, thặng số thương mại 12%, thuế GTGT 10%, bên mua ký nhận nợ.
- Gửi bán thẳng 1/3 lô hàng, thặng số thương mại 10%, thuế GTGT 10%.
- Số còn lại chuyển về nhập kho đủ, chi phí vận chuyển thuê ngoài thanh toán bằng TGNH 5.500.000đ (hóa đơn đặc thù thuế GTGT 10%).
2. Xuất kho hàng hóa gửi đi xuất khẩu trị giá thực tế 600.000.000đ, chi phí vận chuyển thuê ngoài, hóa đơn GTGT với giá chưa thuế 4.000.0000đ, thuế GTGT 10%. Chi phí vận chuyển đã thanh toán bằng tiền mặt. Lô hàng đã hoàn thành thủ tục hải quan, trị giá theo giá bán FOB Quảng Ninh 55.000USD, tiền hàng đã thu qua TK tiền gửi ngoại tệ. Thuế suất thuế XK 12%, DN đã nộp bằng TGNH. Biết tỷ giá thực tế mua vào, bán ra của NHTM là 1USD = 20.020VND/20.800VND, tỷ giá ngoại tệ quy đổi của hải quan cửa khẩu theo tờ khai hải quan ghi sổ là 1USD = 20.100VND.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
1. Nhập khẩu hàng theo giá CIF Hải Phòng trị giá 250.000 USD, hàng đã về đến cảng có xác nhận của hải quan, tiền đã thanh toán bằng TGNH ngoại tệ (ngân hàng đã có báo nợ). Thuế suất thuế NK 20%, thuế GTGT 10%, đơn vị đã nộp bằng TGNH VNĐ. Tỷ giá mua vào bán ra thực tế của ngân hàng thương mại 20.100 – 21.000VND/USD, tỷ giá xuất quỹ 20.500VND/USD, tỷ giá quy đổi ngoại tệ của hải quan cửa khẩu theo tờ khai hải quan là 20.300VND/USD. Số hàng nhập khẩu được xử lý:
- Bán thẳng tại cảng 1/3 lô hàng, thặng số thương mại 12%, thuế GTGT 10%, bên mua ký nhận nợ.
- Gửi bán thẳng 1/3 lô hàng, thặng số thương mại 10%, thuế GTGT 10%.
- Số còn lại chuyển về nhập kho đủ, chi phí vận chuyển thuê ngoài thanh toán bằng TGNH 5.500.000đ (hóa đơn đặc thù thuế GTGT 10%).
2. Xuất kho hàng hóa gửi đi xuất khẩu trị giá thực tế 600.000.000đ, chi phí vận chuyển thuê ngoài, hóa đơn GTGT với giá chưa thuế 4.000.0000đ, thuế GTGT 10%. Chi phí vận chuyển đã thanh toán bằng tiền mặt. Lô hàng đã hoàn thành thủ tục hải quan, trị giá theo giá bán FOB Quảng Ninh 55.000USD, tiền hàng đã thu qua TK tiền gửi ngoại tệ. Thuế suất thuế XK 12%, DN đã nộp bằng TGNH. Biết tỷ giá thực tế mua vào, bán ra của NHTM là 1USD = 20.020VND/20.800VND, tỷ giá ngoại tệ quy đổi của hải quan cửa khẩu theo tờ khai hải quan ghi sổ là 1USD = 20.100VND.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
