Anh chị cho e hỏi:
Công ty x bàn giao cho dn 1 khu nhà xưởng mới. Tổng tiền phải trả gồm thuế 5% là 357 tr. Dn đã ứng cho người nhận thầu tính tới thời điểm bàn giao là 200 tr. Sau đó giữ lại 5% giá trị công trình để bảo hành . Số còn lại thanh toán bằng chuyển khoản
Hạch toán tại DN nhận nhà xưởng
"
Dn đã ứng cho người nhận thầu tính tới thời điểm bàn giao là 200 tr" => Ứng trước cho nhà thầu thì hạch toán và theo dõi như 01 khoản công nợ => sử dụng TK331. Tại thời điểm ứng trước, kế toán đã phải ghi nhận bút toán Nợ 331 / Có TK 111 hoặc 112 : 200tr. (Hiểu là TK331 hiện tại đang dư nợ 200tr).
"
Tổng tiền phải trả gồm thuế 5% là 357 tr" => Giá trị ghi nhận TSCĐ - khu nhà xưởng = (357tr/105*100) = 340tr
Nợ 2111 : Giá trị TSCĐ
Nợ 1331 : Thuế GTGT đầu vào
Có 331 : Tổng tiền phải trả
"
Sau đó giữ lại 5% giá trị công trình để bảo hành . Số còn lại thanh toán bằng chuyển khoản" : Phần giữ lại 5% giá trị công trình để đảm bảo nghĩa vụ bảo hành bản chất cũng chỉ theo dõi như 01 khoản công nợ => Số dư nằm bên có TK331. Kế toán hạch toán bút toán thanh toán số còn lại
Nợ 331 / Có 112 : 357tr - 357x5% (khoản đảm bảo bảo hành) - 200tr (đã ứng trước).
Còn gì chưa hiểu rõ, bạn đặt tiếp câu hỏi nhé.