Hoạch toán giá vốn hàng bán năm trước

[PhamhieuNT]

Chào các bạn!
Đơn vị mình sau thanh tra thuế thì thuế quyết dịnh : giá vốn năm 2015 giảm 102 triệu ,giảm giá vốn hàng bán năm 2015 là 83 triệu,giảm giá trị hàng tồn kho 2015 chuyển sang 2016 là 19 triệu.
các bạn giúp mình hoạch toán các khoản trên nhé.
Mình có nên điều chỉnh sổ sách năm 2015 hay chỉ điều chỉnh số dư đầu kỳ TK 155 năm 2016

 

[Trương Lan]

Ủa thanh tra xong có 1 bảng kê những Cp bị loại sau đó họ tính ra số thuế bị truy thu thôi mà, bạn không phải điều chỉnh lại sổ các năm trước đâu

 

[HO Anh Hue]

Chào các bạn!
Đơn vị mình sau thanh tra thuế thì thuế quyết dịnh : giá vốn năm 2015 giảm 102 triệu ,giảm giá vốn hàng bán năm 2015 là 83 triệu,giảm giá trị hàng tồn kho 2015 chuyển sang 2016 là 19 triệu.
các bạn giúp mình hoạch toán các khoản trên nhé.
Mình có nên điều chỉnh sổ sách năm 2015 hay chỉ điều chỉnh số dư đầu kỳ TK 155 năm 2016

- Bạn xem lại BB kiểm tra lý do giảm ? Để biết cái gì cần điều chỉnh.
Bạn lập BB điều chỉnh số dư đầu kỳ 2016 ( Theo BB Thanh tra ) tăng nợ TK 155 lên 19 tr và các TK liên quan.

 

[Hien]

Chào các bạn!
Đơn vị mình sau thanh tra thuế thì thuế quyết dịnh : giá vốn năm 2015 giảm 102 triệu ,giảm giá vốn hàng bán năm 2015 là 83 triệu,giảm giá trị hàng tồn kho 2015 chuyển sang 2016 là 19 triệu.
các bạn giúp mình hoạch toán các khoản trên nhé.
Mình có nên điều chỉnh sổ sách năm 2015 hay chỉ điều chỉnh số dư đầu kỳ TK 155 năm 2016

Bạn phải đưa các thông tin cụ thể hơn thì mới xác định được đó là sai sót kế toán hay chỉ là điều chỉnh chênh lệch giữa kế toán và thuế.

Nếu thực sự đó là các sai sót kế toán thì cần sửa chữa sai sót theo VAS 29, và trường hợp này có vẻ trọng yếu (nếu lợi nhuận hàng năm công ty bạn không quá 2 tỷ) và cần điều chỉnh hồi tố.

 

[PhamhieuNT]

Giảm giá vốn năm 102 triệu do loại các chi phí(TK 334;153)không đủ điều kiện để tính giá thành,giảm GV hàng bán 83 triệu do đơn vị mình tình giá theo PP qình quân gia quyền.Lợi nhuận năm của mình có 76 triệu thôi

 

[PhamhieuNT]

- Bạn xem lại BB kiểm tra lý do giảm ? Để biết cái gì cần điều chỉnh.
Bạn lập BB điều chỉnh số dư đầu kỳ 2016 ( Theo BB Thanh tra ) tăng nợ TK 155 lên 19 tr và các TK liên quan.

Lý do giảm là do mình bị loại chi phí TK 334 và 153 không đủ ĐK để cho vào chi phí.giảm do cán bộ thuế tính lại giá thành xuất kho theo PP bình quân gia quyền mà đơn vị áp dụng.
Mình chưa lập BB điều chỉnh số dư đầu kì bao giờ bạn nói chi tiết giúp mình dc ko?

 

[Hien]

Giảm giá vốn năm 102 triệu do loại các chi phí(TK 334;153)không đủ điều kiện để tính giá thành,giảm GV hàng bán 83 triệu do đơn vị mình tình giá theo PP qình quân gia quyền.Lợi nhuận năm của mình có 76 triệu thôi

Bạn xem hướng dẫn về điều chỉnh hồi tố trong TT 20/2006 hướng dẫn VAS 29.

Điều chỉnh số dư đầu năm 2016 các tài khoản có ảnh hưởng để nó phản ánh số dư đúng của nó. Khi lập báo cáo 2016 thì số liệu so sánh trên các báo cáo được điều chỉnh như thể sai sót không xảy ra (bạn tính toán, lập lại báo cáo 2015 để lấy số liệu so sánh cho báo cáo 2016).

 

[PhamhieuNT]

Bạn xem hướng dẫn về điều chỉnh hồi tố trong TT 20/2006 hướng dẫn VAS 29.

Điều chỉnh số dư đầu năm 2016 các tài khoản có ảnh hưởng để nó phản ánh số dư đúng của nó. Khi lập báo cáo 2016 thì số liệu so sánh trên các báo cáo được điều chỉnh như thể sai sót không xảy ra (bạn tính toán, lập lại báo cáo 2015 để lấy số liệu so sánh cho báo cáo 2016).

Tính toán lập lại báo cáo 2015 phải gửi lại cho cơ quan thuế phải không Bạn?
Mình hoạch toán như sau: ghi âm Nợ 155 có 632 :19 triệu(theo biên bản của thuế đã lập)
còn các khoản chi phí 334;153 là chi phí thực tế phát sinh tại doanh nghiệp lên mình để nguyên không điều chỉnh lại.

 

[Hien]

Tính toán lập lại báo cáo 2015 phải gửi lại cho cơ quan thuế phải không Bạn?
Mình hoạch toán như sau: ghi âm Nợ 155 có 632 :19 triệu(theo biên bản của thuế đã lập)
còn các khoản chi phí 334;153 là chi phí thực tế phát sinh tại doanh nghiệp lên mình để nguyên không điều chỉnh lại.

Nếu sai sót trên là trọng yếu thì xử lý điều chỉnh hồi tố như sau (nếu doanh thu công ty bạn trăm tỷ thì có thể xem sai sót trên không trọng yếu, điều chỉnh phi hồi tố):

Cơ quan thuế đã thanh tra, kiểm tra năm 2015 rồi thì không làm hồ sơ kê khai bổ sung nữa (không nộp lại báo cáo tài chính).

Khoản chênh lệch chi phí do các chi phí lương, dụng cụ là chi phí kế toán nhưng không được tính vào chi phí tính thuế là chênh lệch vĩnh viễn, không cần ghi nhận trong kế toán. Tuy nhiên số thuế bị truy thu liên quan đến vấn đế này thuộc năm 2015 mà nó trọng yếu nên điều chỉnh số dư 4212: Nợ 4212/Có 3334.

Khoản 19 triệu kia thì điều chỉnh số dư:
Nợ 156
Có 4212
Có 3334

Khi nộp số thuế bị truy thu ghi Nợ 3334/Có 111, 112. Số tiền phạt ghi vào chi phí khác.