Xin hỏi về chi phí được trừ trong thuế TNDN

[LE_NGOCANH]

Em chào các anh chị em trong diễn đàn.
Công ty em sắp quyết toán mà em vẫn còn một số thắc mắc để chi phí không bị loại ra, kính mong nhờ sự giúp đỡ của mọi người để em có thể tự tin hơn.
1. Công ty em có sản xuất thành phẩm là dây băng chuyền trong nhà máy. Do khách hàng nghiệm thu không đạt nên họ không lấy nữa ( Khoảng 3 cái). 3 cái này đang nằm trong kho bên em, và không có khách hàng nào mua nữa cả, chỉ lưu kho thôi. Vậy thì chi phí sản xuất ra 3 cái dây chuyền này em có được tính vào chi phí hợp lý không ạ?
2. Công ty em hiện tại có 1 tài sản cố định được đặt nhờ ở nhà máy của đơn vị khác. Thì giải thích thế nào với thuế cho hợp lý ạ?
Em xin chân thành cảm ơn cả nhà!

 

[buithuan07125]

1. Chưa xuất hàng nên không thể ghi nhận doanh thu và không thể ghi nhận giá vốn. nên TK 632 không thể ghi nhận được, các chi phí sản xuất chung khác theo mình là được
2.Lý do đặt ở đơn vị khác là gì?

 

[Viet Huong]

1. Công ty em có sản xuất thành phẩm là dây băng chuyền trong nhà máy. Do khách hàng nghiệm thu không đạt nên họ không lấy nữa ( Khoảng 3 cái). 3 cái này đang nằm trong kho bên em, và không có khách hàng nào mua nữa cả, chỉ lưu kho thôi. Vậy thì chi phí sản xuất ra 3 cái dây chuyền này em có được tính vào chi phí hợp lý không ạ?

Toàn bộ chi phí sản xuất ra 3 dây truyền đang nằm trong giá trị của hàng tồn kho là 3 dây chuyền này. Nếu chi phí đầu vào thoả các điều kiện về chứng từ hợp lệ và thanh toán không dùng tiền mặt thì sẽ được chấp thuận là chi phí hợp lý.
"Do khách hàng nghiệm thu không đạt nên họ không lấy nữa ( Khoảng 3 cái)" => Những chứng từ liên quan cần được lưu trữ để phục vụ giải trình về việc tồn kho sản phẩm.

2. Công ty em hiện tại có 1 tài sản cố định được đặt nhờ ở nhà máy của đơn vị khác. Thì giải thích thế nào với thuế cho hợp lý ạ?
Em xin chân thành cảm ơn cả nhà!

TSCĐ này có còn đang hoạt động không? TS thuộc sở hữu của DN đem đặt ở nơi khác thì có thể có những lý do sau :
- Cho mượn
- Thiếu mặt bằng, đem gửi
- Hợp tác SXKD nên đặt tại mặt bằng của đối tác
- Mượn / thuê địa điểm để đặt máy phục vụ SXKD.
- .....
=> chi phí khấu hao TSCĐ có được coi là chi phí hợp lý hay không còn tuỳ vào từng lý do.