Bài tập thuế TNDN

[học thuế]

Có ai giúp mình giải bài này được không?
Một DN kinh doanh thương mại trong năm 2011 có số liệu kê khai thuế TNDN như sau (đơn vị tính: triệu đồng)
1. Doanh thu tính thuế TNDN: 45.000
2. Tổng chi phí DN kê khai: 33.000 trong đó:
– Giá mua hàng hóa bán ra: 20.000
– Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ: 150
– Chi phí quảng cáo, khuyến mãi, tiếp thị: 2.000
– Các khoản chi phí của DN đều có hóa đơn, chứng từ hợp pháp
– Các khoản chi còn lại đều đủ điều kiện được trừ
3. Thu nhập chịu thuế khác: 500 trong đó có 400 là thu nhập nhận được từ hoạt động SXKD ở nước ngoài sau khi đã nộp thuế thu nhập ở nước ngoài với mức thuế suất 20%

Yêu cầu:Xác định số thuế TNDN phải nộp năm 2011? Biết thuế suất thuế TNDN là 25%. Trong năm DN không được miễn, giảm thuế TNDN

 

[Viet Huong]

Bạn tự làm, đăng lên đây rồi mọi người sẽ góp ý đúng sai nhé.

 

[học thuế]

Mình giải thế này, mọi người xem giúp mình với.
ĐVT: triệu đồng
Thu nhập từ hoạt động SXKD ở nước ngoài trước khi nộp thuế : 400 : (1-20%) = 500
Thuế Thu nhập đã nộp ở nước ngoài là: 500-400 = 100.
Vậy chi phí được trừ là : 100.
Tổng chi phí được trừ không bao gồm giá mua hàng bán: 33000-20000 -150 +100 = 12950
Xác định chi phí quảng cáo được trừ: (2000 : 12950) x 100% = 15,44% vượt mức khống chế
Chi phí quảng cáo được trừ tối đa là: 12950 x 15% = 1942,5
Chi phí quảng cáo vượt mức khống chế không được trừ là: 2000 – 1942,5 = 57,5
Tổng chi phí được trừ để tính thu nhập chịu thuế là: (33000-150-57,5) +100 = 32892,5
Thu nhập chịu thuế TNDN là: 45000-32892,5+500 = 12607,5
Thu nhập tính thuế là: 12607,5
Thuế TNDN phải nộp là: 12607,5 x 25% = 3151,875

 

[Khọm Trẻ]

Theo mình thu nhập chịu thuế khác chỉ còn 100 (vì 400 kia đã nộp ở nước ngoài r nên không tính nộp thuế nữa).
Như vậy tổng doanh thu là 45100.
Phần chi phí thì có thuế GTGT k đc tính vào chi phí.
Chi phí = 33000 - 150 = 32850.
Thuế TNDN = (45100 - 32850)* 25% = 3062,5