dự phòng giảm giá htk

[panuno]

em có câu bài tập tình huống thế này, mọi người giúp em với ạ !! em tìm đọc về khoản dự phòng này mà cái nào cũng như nhau, em chưa hiểu rõ lắm.

tại thời điểm lập bctc năm x,cty A tồn kho vl M trị giá 400tr,vl N trị giá 100tr.Giá trị thuần tại thời điểm lập bctc của vl M là 300tr, vl N là 40tr.
Trong năm x+1 cty xử lý tiêu hủy: vl M có giá trị ghi sổ là 80tr,vl N là 50tr do hết hạn sử dụng.
Yêu cầu: xử lý dự phòng giảm giá hàng tồn kho do hết hạn sử dụng,hư hỏng như thế nào?

 

[Phạm Hoàng An]

Theo mình nghĩ:
Vi du cho vật liệu M:
Năm X: Lập Dự phòng
Nợ 632/ Có 229: 100tr
Năm X+1:
1/ Bù đắp chi phí đã dự phòng cho 80tr giá trị vật liệu M còn lại trong năm X+1
Nợ 229: 80/400*100=20
Nợ 632: 60
Có 152: 80
2/ Phần còn lại hoàn nhập
Nợ 229: 100-20
Có 632:80

 

[panuno]

bạn ơi cho mình hỏi thêm là dự phòng theo kế toán và theo thuế thì có gì khác nhau??

 

[Phạm Hoàng An]

Dự phòng là khoản ước tính của kế toán (dự phòng HTK, nợ phải thu khó đòi, bảo hành sản phẩm,...). Kế toán căn cứ vào trường hợp mà ước tính. VÌ vậy, sẽ có trường hợp thuế không chấp nhận dự phòng do không phù hợp với thuế => phát sinh chênh lệch thuế. Ví dụ: dự phòng nợ phải thu khó đòi, trong năm bạn thấy không đòi được nên tính hết dự phòng luôn vào chi phí 100% nhưng thuế vào kiểm tra sẽ căn cứ vào khoản 2 điều 6 TT228 để trích lập cho phù hợp, phần vượt sẽ bị loại ra.
Nôm na nó là vậy đó bạn.
Thường làm luôn TT228 cho phù hợp với thuế luôn.