T
thanhnguyet303
Guest
- 9/3/15
- 2
- 0
- 1
- 42
Anh chị cho em hỏi ,em đang làm và kiểm trại hồ sơ của kế toán khác đã làm trước của công ty A mà ở đó có xảy ra trường hợp này em nhờ anh chị giải đáp và tháo gỡ giúp e với ( đối với trường hợp bên bán) : Ngày 14/3/2012 Công ty A có bán cho công ty B một lô hàng : 55 cái quạt treo x 280.000đ=15.400.000(đơn giá trên đã bao gồm vat ) và kế toán đã xuất hàng và hạch toán doanh thu hàng bán rồi : Định khoản
1/ Hạch toán Xuất kho hàng bán
Nợ TK 156 /có 632 :12.695.939
2/ ghi nhận doanh thu hàng bán ngày 14/03/2012
Nợ TK 131 : 15.400.000
có TK 5111 : 14.000.000
có TK 33311: 1.400.000
Nhưng đến khi bên B đã đưa vào lắp và nghiệm thu để đưa vào sử dụng lô quạt đó thì có vấn đề nên bên B bên mua họ xuất trả lại tất cả lô hàng đó vào Ngày 08/03/2013 và đã lập hóa đơn trên hóa đơn xuất 55 cái x 280.000 đ = 15.400.000(đơn giá đã bao gồm vat) và kế toán đã kê khai thuế giống như trường hợp mua hàng bình thường khai ở PL01-2/GTGT ,và nhập lại kho đúng theo số lượng 55 cái x 280.000=15.400.000
và kế toán hạch toántheo trường hợp mua hàng :
nợ TK 156 : 14.000.000
nợ TK 1331 : 1.400.000
có 331 : 15.400.000
và làm thêm bút toán bừ trừ công nợ cho đối tượng mua là bên B :
Nợ 331(bên B)/có 131(bên B) : 15.400.000
Trường hợpNăm 2012 đó cty A bán cho công ty B ,nếu công ty B xuất trả lại lô hàng cùng trong năm 2012 đó thì kế toán căn cứ khai thuế và hạch toán trường hợp bên bán bên bị trả lại :
1/ghi giảm Doanh thu
Nợ TK 5212
Nợ TK 33311
có TK 131
2/ ghi giảm giá vốn hàng bán bị trả lại
Nợ TK 156
có TK 632
và cuối kỳ kế toán KC toàn bộ doanh thu hàng bán bị trả lại
Nợ TK 511
có TK 5212
là được và làm theo đúng quy đinh hạch toán về hàng bán bị trả lại ,nhưng trường hợp này Công ty em bán năm 2012 và đã làm báo cáo Tài chính và quyết toán cho năm đó rồi nhưng bị trả hàng lại năm 2013 vậy em phải xử lý trường hợp này như thế nào cho đúng anh chị hướng dẫn và chỉ bảo giúp e với, để e điều chỉnh lại cho đúng trước khi thuế xuống kiểm tra anh chị ah
1/ Hạch toán Xuất kho hàng bán
Nợ TK 156 /có 632 :12.695.939
2/ ghi nhận doanh thu hàng bán ngày 14/03/2012
Nợ TK 131 : 15.400.000
có TK 5111 : 14.000.000
có TK 33311: 1.400.000
Nhưng đến khi bên B đã đưa vào lắp và nghiệm thu để đưa vào sử dụng lô quạt đó thì có vấn đề nên bên B bên mua họ xuất trả lại tất cả lô hàng đó vào Ngày 08/03/2013 và đã lập hóa đơn trên hóa đơn xuất 55 cái x 280.000 đ = 15.400.000(đơn giá đã bao gồm vat) và kế toán đã kê khai thuế giống như trường hợp mua hàng bình thường khai ở PL01-2/GTGT ,và nhập lại kho đúng theo số lượng 55 cái x 280.000=15.400.000
và kế toán hạch toántheo trường hợp mua hàng :
nợ TK 156 : 14.000.000
nợ TK 1331 : 1.400.000
có 331 : 15.400.000
và làm thêm bút toán bừ trừ công nợ cho đối tượng mua là bên B :
Nợ 331(bên B)/có 131(bên B) : 15.400.000
Trường hợpNăm 2012 đó cty A bán cho công ty B ,nếu công ty B xuất trả lại lô hàng cùng trong năm 2012 đó thì kế toán căn cứ khai thuế và hạch toán trường hợp bên bán bên bị trả lại :
1/ghi giảm Doanh thu
Nợ TK 5212
Nợ TK 33311
có TK 131
2/ ghi giảm giá vốn hàng bán bị trả lại
Nợ TK 156
có TK 632
và cuối kỳ kế toán KC toàn bộ doanh thu hàng bán bị trả lại
Nợ TK 511
có TK 5212
là được và làm theo đúng quy đinh hạch toán về hàng bán bị trả lại ,nhưng trường hợp này Công ty em bán năm 2012 và đã làm báo cáo Tài chính và quyết toán cho năm đó rồi nhưng bị trả hàng lại năm 2013 vậy em phải xử lý trường hợp này như thế nào cho đúng anh chị hướng dẫn và chỉ bảo giúp e với, để e điều chỉnh lại cho đúng trước khi thuế xuống kiểm tra anh chị ah
