L
ltk.hang21296
Guest
- 1/10/16
- 1
- 0
- 1
- 29
Tại một DN kinh doanh xuất nhập khẩu hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có tài liệu sau (đơn vị 1.000đ):
1. Ngày 5/10, đơn vị xuất kho một lô hàng để xuất khẩu theo giá 200.000 USD (FOB Hải Phòng). Người mua đã thanh toán bằng điện chuyển tiền qua ngân hàng Vietcombank 95.000 USD, số còn lại người mua chưa thanh toán. Biết giá thực tế lô hàng xuất kho là 2.683.000. Chi phí phát sinh tại cảng Hải Phòng là 52.800, trong đó chi phí kiểm định hàng hóa bằng TGNH là 44.000 (bao gồm thuế GTGT 10%), chi phí thuê kho bãi và vận chuyển 8.800 (bao gồm thuế GTGT 10%) đã thanh toán bằng tiền mặt. Thuế xuất khẩu phải nộp 10%, tỷ giá thực tế 1USD = 20.760VND.
2. Ngày 8/10, nhận xuất khẩu ủy thác một lô hàng cho công ty A, giá xuất khẩu 80.000 GBP (FOB Sài Gòn). Hoa hồng ủy thác đơn vị được hưởng 2%, thuế xuất khẩu phải nộp 5%. DN đã hoàn thành thủ tục giao hàng và ứng trước tiền thuế xuất khẩu cho đơn vị giao ủy thác bằng TGNH. Đồng thời nhận được tiền của người mua thanh toán qua tài khoản TGNH ngoại tệ. Biết tỷ giá thực tế 1GBP = 25.000VND. DN đã chuyển tiền qua ngân hàng thanh toán cho công ty A sau khi đã trừ hoa hồng. Tỷ giá ngoại tệ xuất quỹ 1GBP = 25.000VND. Thuế GTGT của dịch vụ ủy thác xuất khẩu 10%.
3. Ngày 14/10, theo hợp đồng ủy thác xuất khẩu đã ký với công ty K, DN đã xuất kho hàng hóa giao cho K. Trị giá hàng xuất kho 1.200.000, giá xuất bán 120.000 USD, FOB Quảng Ninh. Hoa hồng ủy thác đơn vị K được hưởng 2%, thuế suất thuế GTGT của dịch vụ ủy thác 10%. Chi phí vận chuyển đã chi bằng tiền mặt 6.000, thuế suất thuế GTGT 10%.
4. Ngày 16/10, công ty K đã hoàn thành thủ tục hải quan và thông báo yêu cầu DN chuyển tiền để nộp thuế xuất khẩu. Đơn vị đã chuyển cho công ty K bằng tiền mặt để nộp thuế xuất khẩu, thuế suất 5%. Tỷ giá thực tế 1USD = 20.760VND.
5. Ngày 20/10, nhận được thông báo của công ty K về việc đã xuất khẩu được lô hàng trên theo đúng hợp đồng đã ký. Tỷ giá thực tế 1USD = 20.760VND. Công ty K đã nộp thuế xuất khẩu và đang làm thủ tục thu tiền.
6. Ngày 25/10, nhận được giấy báo có của ngân hàng về số tiền hàng do công ty K chuyển trả vào tài khoản TGNH ngoại tệ tại Vietcombank sau khi đã trừ hoa hồng ủy thác. Tỷ giá thực tế 1USD = 20.765VND.
1. Ngày 5/10, đơn vị xuất kho một lô hàng để xuất khẩu theo giá 200.000 USD (FOB Hải Phòng). Người mua đã thanh toán bằng điện chuyển tiền qua ngân hàng Vietcombank 95.000 USD, số còn lại người mua chưa thanh toán. Biết giá thực tế lô hàng xuất kho là 2.683.000. Chi phí phát sinh tại cảng Hải Phòng là 52.800, trong đó chi phí kiểm định hàng hóa bằng TGNH là 44.000 (bao gồm thuế GTGT 10%), chi phí thuê kho bãi và vận chuyển 8.800 (bao gồm thuế GTGT 10%) đã thanh toán bằng tiền mặt. Thuế xuất khẩu phải nộp 10%, tỷ giá thực tế 1USD = 20.760VND.
2. Ngày 8/10, nhận xuất khẩu ủy thác một lô hàng cho công ty A, giá xuất khẩu 80.000 GBP (FOB Sài Gòn). Hoa hồng ủy thác đơn vị được hưởng 2%, thuế xuất khẩu phải nộp 5%. DN đã hoàn thành thủ tục giao hàng và ứng trước tiền thuế xuất khẩu cho đơn vị giao ủy thác bằng TGNH. Đồng thời nhận được tiền của người mua thanh toán qua tài khoản TGNH ngoại tệ. Biết tỷ giá thực tế 1GBP = 25.000VND. DN đã chuyển tiền qua ngân hàng thanh toán cho công ty A sau khi đã trừ hoa hồng. Tỷ giá ngoại tệ xuất quỹ 1GBP = 25.000VND. Thuế GTGT của dịch vụ ủy thác xuất khẩu 10%.
3. Ngày 14/10, theo hợp đồng ủy thác xuất khẩu đã ký với công ty K, DN đã xuất kho hàng hóa giao cho K. Trị giá hàng xuất kho 1.200.000, giá xuất bán 120.000 USD, FOB Quảng Ninh. Hoa hồng ủy thác đơn vị K được hưởng 2%, thuế suất thuế GTGT của dịch vụ ủy thác 10%. Chi phí vận chuyển đã chi bằng tiền mặt 6.000, thuế suất thuế GTGT 10%.
4. Ngày 16/10, công ty K đã hoàn thành thủ tục hải quan và thông báo yêu cầu DN chuyển tiền để nộp thuế xuất khẩu. Đơn vị đã chuyển cho công ty K bằng tiền mặt để nộp thuế xuất khẩu, thuế suất 5%. Tỷ giá thực tế 1USD = 20.760VND.
5. Ngày 20/10, nhận được thông báo của công ty K về việc đã xuất khẩu được lô hàng trên theo đúng hợp đồng đã ký. Tỷ giá thực tế 1USD = 20.760VND. Công ty K đã nộp thuế xuất khẩu và đang làm thủ tục thu tiền.
6. Ngày 25/10, nhận được giấy báo có của ngân hàng về số tiền hàng do công ty K chuyển trả vào tài khoản TGNH ngoại tệ tại Vietcombank sau khi đã trừ hoa hồng ủy thác. Tỷ giá thực tế 1USD = 20.765VND.
