Hạch toán thuế GTGT

[vn582466]

Mình có một chút thắc mắc mong mọi người giải đáp với ạ.
1) Về hàng cho biếu tặng khách hàng.
Theo thông tư 200: tại tiết i) khoản 3 điều 91 - TK 641
"- Trường hợp sản phẩm, hàng hoá dùng để biếu, tặng cho khách hàng bên ngoài doanh nghiệp được tính vào chi phí sản xuất, kinh doanh:
Nợ TK 641 - Chi phí bán hàng (chi phí SX sản phẩm, giá vốn hàng hoá)
Có các TK 152, 153, 155, 156.
Nếu phải kê khai thuế GTGT đầu ra, ghi:
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp."

Chỗ này nếu mình tặng cho người ta thì thuế GTGT mình phải chịu, thì theo mình là phải hạch toán thuế GTGT đầu ra vào chi phí, tại sao lại đối ứng với thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.

 

[Dungktqn]

Mình có một chút thắc mắc mong mọi người giải đáp với ạ.
1) Về hàng cho biếu tặng khách hàng.
Theo thông tư 200: tại tiết i) khoản 3 điều 91 - TK 641
"- Trường hợp sản phẩm, hàng hoá dùng để biếu, tặng cho khách hàng bên ngoài doanh nghiệp được tính vào chi phí sản xuất, kinh doanh:
Nợ TK 641 - Chi phí bán hàng (chi phí SX sản phẩm, giá vốn hàng hoá)
Có các TK 152, 153, 155, 156.
Nếu phải kê khai thuế GTGT đầu ra, ghi:
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp."

Chỗ này nếu mình tặng cho người ta thì thuế GTGT mình phải chịu, thì theo mình là phải hạch toán thuế GTGT đầu ra vào chi phí, tại sao lại đối ứng với thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.

Trên đó đâu có chỗ nào hướng dẫn thuế GTGT đầu ra hạch toán làm chi phí đâu bạn!

 

[Hien]

Mình có một chút thắc mắc mong mọi người giải đáp với ạ.
1) Về hàng cho biếu tặng khách hàng.
Theo thông tư 200: tại tiết i) khoản 3 điều 91 - TK 641
"- Trường hợp sản phẩm, hàng hoá dùng để biếu, tặng cho khách hàng bên ngoài doanh nghiệp được tính vào chi phí sản xuất, kinh doanh:
Nợ TK 641 - Chi phí bán hàng (chi phí SX sản phẩm, giá vốn hàng hoá)
Có các TK 152, 153, 155, 156.
Nếu phải kê khai thuế GTGT đầu ra, ghi:
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp."

Chỗ này nếu mình tặng cho người ta thì thuế GTGT mình phải chịu, thì theo mình là phải hạch toán thuế GTGT đầu ra vào chi phí, tại sao lại đối ứng với thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.

Phần thuế này không được khấu trừ thì hạch toán vào chi phí thôi. Khi hạch toán cần căn cứ vào bản chất của vấn đề và các quy định thuế hiện hành, không nên cứng nhắc Nợ/Có trong các Thông tư. Câu hỏi này cũng có trên MOF rồi đó.

 

[vn582466]

Cảm ơn bạn nhiều, mình hiểu rồi. tại thấy ko chắc nên hỏi hehe