T
Mong mọi người giúp đỡ ạ!
Năm 2015, Công ty em có ký Hợp đồng ủy thác nhập khẩu với Công ty X (Công ty X là công ty nhận ủy thác nhập khẩu). Hợp đồng ủy thác ký giữa 2 công ty là tiền EUR. Công ty em thanh toán cho Cty X bằng tiền Việt Nam theo tỷ giá của ngân hàng bên Cty X mở tài khoản tại thời điểm công ty X làm thủ tục thanh toán với nước ngoài. Và Cty X có trách nhiệm làm thủ tục thanh toán với nước ngoài trong vòng 5 ngày làm làm việc kể từ ngày cty X nhận được tiền từ công ty em.
Công ty X xuất hóa đơn trả hàng nhập khẩu ủy thác như sau: Giá trị hàng hóa theo tỷ giá tính thuế trên tờ khai. Thuế GTGT là số thuế thực nộp trên tờ khai hải quan. Khi đó phát sinh khoản tiền chênh lệch tỷ giá thanh toán so với tỷ giá trên hóa đơn. Công ty X thể hiện giá trị chênh lệch đó ở bản thanh lý hợp đồng. Xin hỏi:
1. Công ty X xuất giá trị hàng theo tỷ giá trên tờ khai như vậy có đúng không?
2. Nội dung Bản Thanh lý hợp đồng như trên có đủ là căn cứ để công ty em hạch toán chi phí chênh lệch tỷ giá sau mỗi lần thanh toán so với tỷ giá trên hóa đơn vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp không?
3. Nếu sau khi công ty em đã hoàn tất việc thanh toán và đã bán được 2/3 lô hàng đó, lúc này công ty X xuất thêm hóa đơn với nội dung chênh lệch tăng giá hàng (khoản này để ghi nhận khoản chênh lệch tỷ giá thanh toán so với tỷ giá trên hóa đơn đầu tiên) và trên hóa đơn thể hiện phần thuế suất thuế GTGT 5% ( thuế suất thuế GTGT của mặt hàng nhập khẩu đó). Lúc này, hóa đơn đó có cần thiết không? Nếu hóa đơn đó hợp lý thì em nên hạch toán hóa đơn đó như thế nào ạ?
Em mới tiếp nhận lại công việc và có một số vướng mắc trên. Mong anh/chị giúp đỡ ạ. Em xin cám ơn!
Năm 2015, Công ty em có ký Hợp đồng ủy thác nhập khẩu với Công ty X (Công ty X là công ty nhận ủy thác nhập khẩu). Hợp đồng ủy thác ký giữa 2 công ty là tiền EUR. Công ty em thanh toán cho Cty X bằng tiền Việt Nam theo tỷ giá của ngân hàng bên Cty X mở tài khoản tại thời điểm công ty X làm thủ tục thanh toán với nước ngoài. Và Cty X có trách nhiệm làm thủ tục thanh toán với nước ngoài trong vòng 5 ngày làm làm việc kể từ ngày cty X nhận được tiền từ công ty em.
Công ty X xuất hóa đơn trả hàng nhập khẩu ủy thác như sau: Giá trị hàng hóa theo tỷ giá tính thuế trên tờ khai. Thuế GTGT là số thuế thực nộp trên tờ khai hải quan. Khi đó phát sinh khoản tiền chênh lệch tỷ giá thanh toán so với tỷ giá trên hóa đơn. Công ty X thể hiện giá trị chênh lệch đó ở bản thanh lý hợp đồng. Xin hỏi:
1. Công ty X xuất giá trị hàng theo tỷ giá trên tờ khai như vậy có đúng không?
2. Nội dung Bản Thanh lý hợp đồng như trên có đủ là căn cứ để công ty em hạch toán chi phí chênh lệch tỷ giá sau mỗi lần thanh toán so với tỷ giá trên hóa đơn vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp không?
3. Nếu sau khi công ty em đã hoàn tất việc thanh toán và đã bán được 2/3 lô hàng đó, lúc này công ty X xuất thêm hóa đơn với nội dung chênh lệch tăng giá hàng (khoản này để ghi nhận khoản chênh lệch tỷ giá thanh toán so với tỷ giá trên hóa đơn đầu tiên) và trên hóa đơn thể hiện phần thuế suất thuế GTGT 5% ( thuế suất thuế GTGT của mặt hàng nhập khẩu đó). Lúc này, hóa đơn đó có cần thiết không? Nếu hóa đơn đó hợp lý thì em nên hạch toán hóa đơn đó như thế nào ạ?
Em mới tiếp nhận lại công việc và có một số vướng mắc trên. Mong anh/chị giúp đỡ ạ. Em xin cám ơn!
