Lãi trả trước của trái phiếu chuyển đổi.

[thanhhaha]

Kính gửi anh chị trong diễn đàn. Em đọc Tt 200 phần trái phiếu có thắc mắc như sau.
Trong phần quy định về lãi trả trước của trái phiếu thường thông tu 200 quy định hạch toán nợ 242 có 343. Trong đó tài khoản 343 mệnh giá trái phiếu.
Em có thắc mắc là trong trường hợp phát sinh lãi trả trước của trái phiếu chuyển đổi thì có hạch toán như vậy nữa không vì nếu cộng vào phần giá gốc khoản vay lúc tính chênh lệch giữa lãi suất danh nghĩa và lãi suất thực tế như theo thông tư 200 sẽ có sự khác biệt.

Anh chị giúp em với ạ. Em cám ơn ạ.

 

[Hien]

Kính gửi anh chị trong diễn đàn. Em đọc Tt 200 phần trái phiếu có thắc mắc như sau.
Trong phần quy định về lãi trả trước của trái phiếu thường thông tu 200 quy định hạch toán nợ 242 có 343. Trong đó tài khoản 343 mệnh giá trái phiếu.
Em có thắc mắc là trong trường hợp phát sinh lãi trả trước của trái phiếu chuyển đổi thì có hạch toán như vậy nữa không vì nếu cộng vào phần giá gốc khoản vay lúc tính chênh lệch giữa lãi suất danh nghĩa và lãi suất thực tế như theo thông tư 200 sẽ có sự khác biệt.

Anh chị giúp em với ạ. Em cám ơn ạ.

Lãi trái phiếu trả trước nếu hạch toán đúng thì nó là khoản giảm trừ nợ chứ không phải tài sản.

Thông thường trái phiếu chuyển đổi sẽ trả lãi định kỳ, còn nếu có trả lãi trước thì mô hình tính toán cũng như trái phiếu thường trả lãi trước thôi.

 

[thanhhaha]

Lãi trái phiếu trả trước nếu hạch toán đúng thì nó là khoản giảm trừ nợ chứ không phải tài sản.

Thông thường trái phiếu chuyển đổi sẽ trả lãi định kỳ, còn nếu có trả lãi trước thì mô hình tính toán cũng như trái phiếu thường trả lãi trước thôi.

Anh ơi, tức là ý anh, lãi trái phiếu trả trước đúng ra sẽ hạch toán tương tự như chi phí phát hành trái phiếu ghi nợ TK 343 ạ. Lúc này sẽ định khoản như sau ạ
Ghi nhận khoản gốc theo mệnh giá (giả sử không phát sinh phụ trội hoặc chiết khấu)
Nợ TK 112: 10
Có 343: 10

Nợ 343: 1 (phần lãi trái phiếu trả trước)
Có 112: 1

áp dụng sang phương pháp ghi nhận của trái phiếu chuyển đổi
Ghi nhận phần tiền gốc
Nợ TK 112: 10
Có TK 343: 8
Có TK 411: 2

ghi nhận phần lãi trái phiếu trả trước
Nợ TK 343: 1
Có TK 112: 1

Lúc này hàng năm mình vẫn phân bổ phần chênh lệch giữa lãi suất danh nghĩa và lãi suất thực tế. Trong đó lãi suất thực tế = 8 x lãi suất thực tế. Chứ không phải lãi suất thực tế = 7 (=8-1) x lãi suất thực tế ạ.

Anh giúp em với ạ. Em cám ơn Anh ạ.

 

[Hien]

Anh ơi, tức là ý anh, lãi trái phiếu trả trước đúng ra sẽ hạch toán tương tự như chi phí phát hành trái phiếu ghi nợ TK 343 ạ. Lúc này sẽ định khoản như sau ạ
Ghi nhận khoản gốc theo mệnh giá (giả sử không phát sinh phụ trội hoặc chiết khấu)
Nợ TK 112: 10
Có 343: 10

Nợ 343: 1 (phần lãi trái phiếu trả trước)
Có 112: 1

áp dụng sang phương pháp ghi nhận của trái phiếu chuyển đổi
Ghi nhận phần tiền gốc
Nợ TK 112: 10
Có TK 343: 8
Có TK 411: 2

ghi nhận phần lãi trái phiếu trả trước
Nợ TK 343: 1
Có TK 112: 1

Lúc này hàng năm mình vẫn phân bổ phần chênh lệch giữa lãi suất danh nghĩa và lãi suất thực tế. Trong đó lãi suất thực tế = 8 x lãi suất thực tế. Chứ không phải lãi suất thực tế = 7 (=8-1) x lãi suất thực tế ạ.

Anh giúp em với ạ. Em cám ơn Anh ạ.

Hạch toán tài khoản không quan trọng lắm nhưng khi trình bày báo cáo tài chính thì cần phải trừ lãi nhận trước khỏi giá gốc của nợ phải trả để tính ra giá trị ghi sổ của nợ phải trả. Thực chất số nợ từ trái phiếu tại thời điểm ghi nhận ban đầu chỉ là số tiền thực tế thu được từ phát hành trái phiếu. Tuy nhiên chế độ kế toán VN đã quy định hạch toán lãi nhận trước vào 242 thì cứ vậy mà làm thôi.

 

[thanhhaha]

Hạch toán tài khoản không quan trọng lắm nhưng khi trình bày báo cáo tài chính thì cần phải trừ lãi nhận trước khỏi giá gốc của nợ phải trả để tính ra giá trị ghi sổ của nợ phải trả. Thực chất số nợ từ trái phiếu tại thời điểm ghi nhận ban đầu chỉ là số tiền thực tế thu được từ phát hành trái phiếu. Tuy nhiên chế độ kế toán VN đã quy định hạch toán lãi nhận trước vào 242 thì cứ vậy mà làm thôi.

Vâng, Em cám ơn Anh. Em cũng nghĩ nếu ghi nhận Nợ 242/Có 343, đúng là không phản ánh đúng số nợ gốc, và sẽ bị khó khăn trong trường hợp của trái phiếu chuyển đổi.

 

[thanhhaha]

Hạch toán tài khoản không quan trọng lắm nhưng khi trình bày báo cáo tài chính thì cần phải trừ lãi nhận trước khỏi giá gốc của nợ phải trả để tính ra giá trị ghi sổ của nợ phải trả. Thực chất số nợ từ trái phiếu tại thời điểm ghi nhận ban đầu chỉ là số tiền thực tế thu được từ phát hành trái phiếu. Tuy nhiên chế độ kế toán VN đã quy định hạch toán lãi nhận trước vào 242 thì cứ vậy mà làm thôi.

Em vừa mới nghĩ ra, là giá trị hiện tại của các khoản phải trả bao gồm cả lãi vay phải trả, thế nên khi mình trả trước tại thời điểm phát hành trái phiếu sẽ ảnh hưởng đến giá trị hiện tại của khoản vay ghi nhận bên có TK 343. Nhưng năm sau đó mình lấy bên có 343 này nhân với lãi suất thực tế thôi. Không quan tâm lãi trái phiếu đã ghi nợ 343 trước đó nữa.