Hạch toán thu chi hộ, công nợ giữa công ty và chi nhánh

[Ngocthu1905]

Các tiền bối cho e hỏi. E đang bị hơi loạn ở chỗ: Công ty e có 2 chi nhánh 1 phụ thuộc 1 độc lập. Công ty nhập hàng về bán cho chi nhánh HT Nợ 1388 ( QĐ 48) và ở CN đều hạch toán Có 3388. Và giữa công ty và chi nhánh có Ps thu chi hộ nữa ạ. VD công ty thu hộ CN e HT C3388, trả hộ HT Nợ 1388. Vậy Cuối kỳ e phải kết chuyển ntn các khoản trên. Có tiền bối nào giúp e làm thế nào cho dễ hiểu k? e đang bị rối

 

[proboy1011]

Chỉ sử dụng TK 138, 338 với CN hạch toán độc lập.

Mỗi khi phát sinh 1 nghiệp vụ, 2 TK này sẽ cùng được hạch toán ở Công ty và CN độc lập.
Ví dụ:
1/ Công ty thu hộ Công nợ cho CN
Công ty: Nợ 112 Có 338 - CN: Nợ 138 Có 131 (chi tiết KH thu được tiền)

2/ Công ty chuyển hàng hoá cho CN bán hộ:
Công ty: Nợ 138 Có 156 - CN: Nợ 156 Có 338

3/ Công ty trả hộ tiền thuê văn phòng cho CN:
Công ty: Nợ 138 Có 112 - CN: Nợ 642 Có 338

Vì vậy đến cuối kỳ, số dư Nợ TK 138 (Công ty phải thu của CN hoặc CN phải thu của Công ty) sẽ bằng với số dư Có TK 338 (CN phải trả cho Công ty hoặc Công ty phải trả cho CN).

Tuỳ vào chính sách Công ty, sẽ bù trừ TK 138 và TK 338 sau đó sẽ thanh toán số tiền chênh lệch, hoặc có những cách thức xử lý khác.

 

[Ngocthu1905]

Chỉ sử dụng TK 138, 338 với CN hạch toán độc lập.

Mỗi khi phát sinh 1 nghiệp vụ, 2 TK này sẽ cùng được hạch toán ở Công ty và CN độc lập.
Ví dụ:
1/ Công ty thu hộ Công nợ cho CN
Công ty: Nợ 112 Có 338 - CN: Nợ 138 Có 131 (chi tiết KH thu được tiền)

2/ Công ty chuyển hàng hoá cho CN bán hộ:
Công ty: Nợ 138 Có 156 - CN: Nợ 156 Có 338

3/ Công ty trả hộ tiền thuê văn phòng cho CN:
Công ty: Nợ 138 Có 112 - CN: Nợ 642 Có 338

Vì vậy đến cuối kỳ, số dư Nợ TK 138 (Công ty phải thu của CN hoặc CN phải thu của Công ty) sẽ bằng với số dư Có TK 338 (CN phải trả cho Công ty hoặc Công ty phải trả cho CN).

Tuỳ vào chính sách Công ty, sẽ bù trừ TK 138 và TK 338 sau đó sẽ thanh toán số tiền chênh lệch, hoặc có những cách thức xử lý khác.

M hiểu nghiệp vụ, nhưng VD khi bù trừ 138 và 338 giữa công ty và cho nhánh thì các khoản HĐ mà công ty xuất hàng trên 20tr phải CK thì sao ạ? lúc này công nợ sẽ bị bù trừ rồi. Vì theo m tìm hiểu thì CN độc lập vẫn phải trả tiền bằng ngân hàng mới dc khấu trừ

 

[proboy1011]

Hi, vấn đề bạn lo lắng là đúng đấy: việc bù trừ thế này sẽ thêm phần khó khăn khi giải trình về chi phí được trừ hay không được trừ.

Theo quy định thì với hoá đơn trên 20tr phải thanh toán bằng chứng từ không dùng tiền mặt (có thể là: chuyển khoản qua NH, thanh toán qua bên thứ 3, thanh toán hộ, ....). Nên trường hợp Công ty mẹ thanh toán hộ cho CN hoặc CN thanh toán hộ cho Công ty mẹ, thì trong hợp đồng với nhà cung cấp nên quy định rõ vấn đề này.