Hỏi về xuất hóa đơn VAT 0%

[maigerrard]

Dear các anh/chị,
Em là Mai. Em có một vấn đề liên quan đến thuế muốn hỏi chị ạ:
Bên em có ký hợp đồng cung cấp dịch vụ thi công lắp đặt máy thổi khí BFU với công ty Shinwon của Hàn Quốc (không có trụ sở tại Việt Nam). ĐỊa điểm lăp đặt tại nhà máy Samsung, Khu công nghiệp Yên Phong, Bắc Ninh.
Thực tế bên em làm:
- Cung cấp nhân công lắp đặt
- Cung cấp vật tư phụ: keo silicone, đá cắt, ...
- Bảo hộ lao động: quần áo, giày, dây an toàn..
Em muốn hỏi chị xem với phần công việc như vậy thì bên em có phải đóng thuế VAT 10% trên doanh thu bên em nhận duoc hay không?
Vì em đọc theo Điều 9 Thông tư 219/2013/TT- BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài Chính
thì hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài hoặc ở trong khu phi thuế quan chịu thuế suất 0%.
Mong chị giải đáp giúp em.
Em chân thành cảm ơn

 

[tieuthu_007]

Dear các anh/chị,
Em là Mai. Em có một vấn đề liên quan đến thuế muốn hỏi chị ạ:
Bên em có ký hợp đồng cung cấp dịch vụ thi công lắp đặt máy thổi khí BFU với công ty Shinwon của Hàn Quốc (không có trụ sở tại Việt Nam). ĐỊa điểm lăp đặt tại nhà máy Samsung, Khu công nghiệp Yên Phong, Bắc Ninh.
Thực tế bên em làm:
- Cung cấp nhân công lắp đặt
- Cung cấp vật tư phụ: keo silicone, đá cắt, ...
- Bảo hộ lao động: quần áo, giày, dây an toàn..
Em muốn hỏi chị xem với phần công việc như vậy thì bên em có phải đóng thuế VAT 10% trên doanh thu bên em nhận duoc hay không?
Vì em đọc theo Điều 9 Thông tư 219/2013/TT- BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài Chính
thì hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài hoặc ở trong khu phi thuế quan chịu thuế suất 0%.
Mong chị giải đáp giúp em.
Em chân thành cảm ơn

Em nên đọc cho hết điều 9 của thông tư này. Thế nào là hàng hóa xuất khẩu? Hàng hóa xuất khẩu bao gồm gì? và điều kiện được hưởng thuế suất 0%

 

[caochienpy]

Em nên đọc cho hết điều 9 của thông tư này. Thế nào là hàng hóa xuất khẩu? Hàng hóa xuất khẩu bao gồm gì? và điều kiện được hưởng thuế suất 0%

Dear các anh/chị,
Em là Mai. Em có một vấn đề liên quan đến thuế muốn hỏi chị ạ:
Bên em có ký hợp đồng cung cấp dịch vụ thi công lắp đặt máy thổi khí BFU với công ty Shinwon của Hàn Quốc (không có trụ sở tại Việt Nam). ĐỊa điểm lăp đặt tại nhà máy Samsung, Khu công nghiệp Yên Phong, Bắc Ninh.
Thực tế bên em làm:
- Cung cấp nhân công lắp đặt
- Cung cấp vật tư phụ: keo silicone, đá cắt, ...
- Bảo hộ lao động: quần áo, giày, dây an toàn..
Em muốn hỏi chị xem với phần công việc như vậy thì bên em có phải đóng thuế VAT 10% trên doanh thu bên em nhận duoc hay không?
Vì em đọc theo Điều 9 Thông tư 219/2013/TT- BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài Chính
thì hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài hoặc ở trong khu phi thuế quan chịu thuế suất 0%.
Mong chị giải đáp giúp em.
Em chân thành cảm ơn

Điểm D khoản 1 điều 9 :
đ) Các hàng hóa, dịch vụ khác:
- Hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài hoặc ở trong khu phi thuế quan;
- Hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu, trừ các trường hợp không áp dụng mức thuế suất 0% hướng dẫn tại khoản 3 Điều này;
- Dịch vụ sửa chữa tàu bay, tàu biển cung cấp cho tổ chức, cá nhân nước ngoài.
Điều kiện áp dụng thuế xuất 0% :
Điểm B khoản 2 điều 9 :
b) Đối với dịch vụ xuất khẩu:
- Có hợp đồng cung ứng dịch vụ với tổ chức, cá nhân ở nước ngoài hoặc ở trong khu phi thuế quan;
- Có chứng từ thanh toán tiền dịch vụ xuất khẩu qua ngân hàng và các chứng từ khác theo quy định của pháp luật;
Vấn đề là trong hợp đồng và hóa đơn bạn xuất có ghi dịch vụ lắp đặt trọn gói còn các chi phí khác như băng keo...BHLĐ bạn phải cho vào giá vốn của hợp đồng đó .
Nghĩa là trên hóa đơn không xuất và HĐ không ghi xuất hóa băng keo , BHLĐ...thì được .
- Nếu có ghi xuất hàng hóa, vật tư ...cho công ty đó thì sẽ phải tách riêng phần hàng hóa và phần dịch vụ .Như vậy phần hàng hóa phải đáp ứng điều kiện về hàng hóa XK mới được tính thuế 0% :
Theo điểm A khoản 2 điều 9 :
a) Đối với hàng hóa xuất khẩu:
- Có hợp đồng bán, gia công hàng hóa xuất khẩu; hợp đồng ủy thác xuất khẩu;
- Có chứng từ thanh toán tiền hàng hóa xuất khẩu qua ngân hàng và các chứng từ khác theo quy định của pháp luật;
- Có tờ khai hải quan theo quy định tại khoản 2 Điều 16 Thông tư này.
Riêng đối với trường hợp hàng hóa bán mà điểm giao, nhận hàng hóa ở ngoài Việt Nam, cơ sở kinh doanh (bên bán) phải có tài liệu chứng minh việc giao, nhận hàng hóa ở ngoài Việt Nam như: hợp

 

[tieuthu_007]

Theo mình thì cần làm rõ: nhà máy Samsung, Khu công nghiệp Yên Phong, Bắc Ninh có phải là khu phi thuế quan hay không?
Theo quy định tại khoản 2 Điều 1 Nghị định số 87/2010/NĐ-CP của Chính phủ thì khu phi thuế quan bao gồm: “khu chế xuất, doanh nghiệp chế xuất, kho bảo thuế, khu bảo thuế, kho ngoại quan, khu kinh tế thương mại đặc biệt, khu thương mại - công nghiệp và các khu vực kinh tế khác được thành lập theo Quyết định của Thủ tướng Chính phủ, có quan hệ mua bán trao đổi hàng hóa giữa khu này với bên ngoài là quan hệ xuất khẩu, nhập khẩu”.
Nếu không phải nằm trong khu phi thuế quan: Mặc dù cty bạn ấy cung cấp dịch vụ cho nước ngoài nhưng cần xác định: tiêu dùng tại Việt Nam hay nước ngoài? Nếu tiêu dùng tại VN thì không được hưởng thuế suất 0%