Cùng làm bài tập ôn thi công chức thuế 2016!

[nh0kl0v3]

Tôi sẽ post các bài tập ôn thi mà tôi có ở đây. Topic chỉ để trao đổi, giải đáp về bài tập, những yêu cầu về tài liệu hoặc thông tin mọi người pm riêng, không hỏi tại đây, tránh làm loãng topic. Hi vọng topic giúp đc những bạn ở xa không có điều kiện đi ôn... Mỗi bài tôi sẽ lưu ý những điểm cần chú ý để mọi người có thể tránh được sai sót khi làm bài... thanks all đã đọc...

I. THUẾ TNCN:
Tài liệu cần có:
- Văn bản hợp nhất số 05/VBHN-BTC ngày 14/3/2016

Bài 1:
Năm 2015 ông A có Thu nhập từ tiền lương tiền công theo hợp đồng lao động ký với công ty TNHH X:
- Lương 28trđ/tháng (trong đó bao gồm các khoản bảo hiểm bắt buộc: 3trđ)
- Ăn trưa 0,98 trđ/tháng.
- Trang phục 2015: 7trđ –
Thưởng tết, lễ + lương tháng 13: 73,6trđ
Tính TNCT năm 2015

 

[nh0kl0v3]

Bài 2:

Ông A làm việc trong một DN, trong năm tính thuế 2015 có các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công như sau: Tiền lương: 120 triệu đ, trong đó phần tiền lương làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm trong giờ theo quy định của Bộ luật Lao động: 10 triệu
Thưởng theo hiệu quả công việc: 24 triệu đ
Trợ cấp tai nạn lao động theo quy định của Bộ luật Lao động và Luật Bảo hiểm xã hội: 2 triệu đ
Thưởng lễ, tết: 10 triệu đ
Chi phí xe đưa đón phục vụ riêng: 12 triệu đ
Tính TNCT năm 2015

 

[alvarorecoba]

ko có lời giải ah bạn ơi

 

[nh0kl0v3]

Chưa ai làm thì post bài giải chi. klq Recoba có cái chân trái ma thuật :v

 

[tramytran]

Bài 2
Tổng lương Ông A được nhận trong 1 năm:
120+10+24+2+10+12 = 178 ( triệu đồng)
Thu nhập chịu thuế= 178 - 8.16 = 169.84 ( Triệu đồng)
Thu nhập tính thuế= 169.84 - (120*10.5% + 9*12+12) = 37.24 (trieu dong)
Thuế TNCN = 37.24 * 5% = 1.862 trieu dong

E làm ra ket qua thế này, Anh/chị nào làm rồi tham khảo giúp e với ạ.
E cảm ơn ạ!

 

[tramytran]

Bài 2
Tổng lương Ông A được nhận trong 1 năm:
120+10+24+2+10+12 = 178 ( triệu đồng)
Thu nhập chịu thuế= 178 - 8.16 = 169.84 ( Triệu đồng)
Thu nhập tính thuế= 169.84 - (120*10.5% + 9*12+12-10) = 27.24 (trieu dong)
Thuế TNCN = 27.24 * 5% = 1.362 trieu dong

E làm ra ket qua thế này, Anh/chị nào làm rồi tham khảo giúp e với ạ.
E cảm ơn ạ!

 

[nh0kl0v3]

Bài 2
Tổng lương Ông A được nhận trong 1 năm:
120+10+24+2+10+12 = 178 ( triệu đồng)
Thu nhập chịu thuế= 178 - 8.16 = 169.84 ( Triệu đồng)
Thu nhập tính thuế= 169.84 - (120*10.5% + 9*12+12) = 37.24 (trieu dong)
Thuế TNCN = 37.24 * 5% = 1.862 trieu dong

E làm ra ket qua thế này, Anh/chị nào làm rồi tham khảo giúp e với ạ.
E cảm ơn ạ!

Trước hết về cách trình bày bài tập:
Thu nhập chịu thuế:
- Tiền lương, tiền công: ???
- Thưởng theo hiệu quả công việc: ??? hoặc được trừ khỏi thu nhập hay ko?
- Trợ cấp tai nạn lao đông:???
- Thưởng lễ tết:???
....
-> Thu nhập chịu thuế= ...+...+...
Cứ liệt kê từ trên xuống dưới, khoản nào tính thì tính, khoản được trừ hay miễn thì ghi vào.
Bài tập yêu cầu gì thì tính cái đó. Yêu cầu tính thu nhập chịu thuế thì tính thu nhâp chịu thuế, yêu cầu tính thu nhập tính thuế thì tính thu nhập tính thuế...

Bài 2: Đọc phần Thu nhập chịu thuế từ Tiền lương, tiền công và phần Thu nhập miễn thuế trong văn bản hợp nhất phía trên là xác định được thoy bạn

 

[nh0kl0v3]

Bài 3:
Ông A là việc trong một DN, trong năm tính thuế 2015 có các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công như sau: Tiền lương: 240 triệu đ, trong đó:
+ Phụ cấp trách nhiệm: 12 triệu đ
+ Phụ cấp độc hại: 36 triệu đ
Chi phí xe đưa đón làm việc do DN chi trả (dùng chung): 50 triệu đ
Tham gia đề tài NCKH: 10 triệu đ
Tiền thưởng về việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan Nhà nước có thẩm quyền: 2 triệu đ
Yêu cầu: Tính thu nhập chịu thuế năm 2015?

 

[aodaixanh]

Mình hiện có bộ tài liệu ôn thi công chức thuế rất hữu ích. Bộ tài liệu có cả bộ tài liệu ôn thi của Tanet với tài liệu chuyên ngành cập nhật đến hiện tại của thầy Lê Xuân Trường. Với kinh nghiệm của người đã từng ôn thi và đã đỗ công chức thuế mình thấy bộ tài liệu này rất sát và đầy đủ. Bạn nào quan tâm thì gửi thư cho mình đến địa chỉ aquaxanh@gmail.com, mình sẽ gửi miễn phí cho các bạn;Hy vọng giúp ích được cho các bạn

 

[nh0kl0v3]

Bài 4:

Bà A làm việc tại ngân hàng X có thu nhập trong năm 2015 như sau:
-Thu nhập từ tiền lương tiền công
- Tiền lương 31tr/tháng ( bao gồm khoản bảo hiểm bắt buộc là 3.2tr/tháng)
- Phụ cấp điện thoại 0.6tr/tháng
- Phụ cấp đi lại 0.6tr/ tháng
- Tiền ăn 2.2tr/ tháng
- Tiền thưởng đạt doanh số cuối năm 62.25tr
Tính TNCT năm 2015.

 

[nh0kl0v3]

Bài 5
Tháng 9/2015 Ông A có thu nhập sau:
- Lương theo ngày công 30.000.000đ
- Phụ cấp ăn trưa: 800.000 đ
- Phụ cấp điện thoại 300.000 đ
- Nhận đc 500.000 tiền thưởng
- Cho thêm tiền thuê nhà đơn vị chi trả hộ trong tháng 7.000.000 đ
Tính TNCT tháng 9 năm 2015

 

[omama91]

Bài 5:

Thu nhập chịu thuế của Ông A:
-Tiền ăn được miễn tối đa 680.000đ/tháng.Phần vượt= 800.000-680.000= 120.000 d tính vào thu nhập chịu thuế
-Phụ cấp điện thoại ( giả sử điều kiện là khoản Phụ cấp này đầy đủ điều kiện được hưởng và mức hưởng có trong Hợp đồng lao đông , hoặc thỏa ước lao động tập thể…): 300.000 là khoản TN được trừ.
-Tiền thưởng: 500.000 đ là TN chịu thuế.
-Tiền thuê nhà đơn vị chi trả hộ trong tháng:
Tính vào TN chịu thuế theo số thực tế trả hộ nhưng ko vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế phát sinh ( chưa bao gồm tiền thuê nhà):
TN chiu thuế ( chưa bao gồm tiền thuê nhà)= Tổng thu nhập-các khoản được miền thuế
=30.000.000+ 800.000+500.000-680.000= 30.620.000 đ
PhầnTiền thuê nhà trả thay ng lao động tính vào TN chịu thuế: 30.620.000 x 15%= 4.593.000d
Thu nhập chịu thuế cuối cùng =30.620.000+4.593.000=35.213.000d
- Ông A được giảm trừ các khoản sau:
+ Giảm trừ bản thân: 9.000.000d
+BHXH, BHYT, BHTN: 30.000.000x10,5%= 3.150.000 d
Tổng cộng các khoản được gỉam trừ= 9.000.000+ 3.150.000=12.150.000 d
-TN tính thuế= TN chiu thuế-các khoản giảm trừ
35.213.000d- 12.150.000=23.063.000d
-Ta thấy TN tính thuế là 23.063.000d thuộc bậc 4:
Số thuế phải nộp là: 25.470.000 x 20%-1.650.000= 3.444.000d

- Anh/ chị xem, kiểm tra, góp ý cho em vs.
-Em có câu hỏi thấy lăn tăn ko biết đã chính xác chưa, anh/ chị giải đáp giúp em vs
+ Bài tập ra vào thời điểm nào thì phải áp dụng thông tư, nghị định có hiệu lực tại thời điểm đó, có đúng ko ?
+tiền ăn nếu từ ngày 15/10/2016 thì đã tăng lên không vượt quá 730.000 đ/ng/ tháng có chính xác không ?

Em cảm ơn cả nhà.

 

[nh0kl0v3]

- Bài tập ra từ thời điểm nào thì áp dụng thông tư từ thời điểm đó
- Tiền ăn từ từ ngày 15/10/2016 tăng lên 730.000 đ là chính xác. Và nếu đề bài ra Năm tính thuế là 2016 thì tiền ăn ca sẽ phân làm 2 khoảng từ tháng 1-tháng 9: 680.000đ, từ tháng 10-12: 730.000 đ
- Bài 5 mới chỉ cần tính TNCT tháng 9/2015 thoy bạn, chưa phải bài tập tổng hợp để tính lun thuế, mình tách ra cho mọi người làm quen thoy :v

Bài 5
Giả định tiền điện thoại phù hợp với quy chế tài chính của công ty
Thu nhập chịu thuế:
- Tiền lương: 30.000.000 đ
- Phụ cấp ăn trưa: 800.000-680.000=120.000 đ
- Phụ cấp điện thoại: 500.000- Được trừ khỏi thu nhập chịu thuế
- Tiền thưởng: 500.000 đ
Thu nhập chịu thuế chưa bao gồm tiền thuê nhà= 30.620.000 đ
- Tiền thuê nhà tính vào thu nhập chịu thuế= 15%x 30.620.000 đ=4.593.000 đ
-> TNCT= 30.620.000+ 4.593.000 =...
(p/s: Nếu ko có giả định như trên, tiền điện thoại vẫn tính vào thu nhập chịu thuế như thường nhak :v)

 

[nh0kl0v3]

Bài 6

Trong năm tính thuế 2015, Ông An- người Việt Nam có hộ khẩu thường trú ở Hà nội có tài liệu sau:
Tổng thu nhập từ tiền lương tại Doanh nghiệp trước khi trừ phí bảo hiểm bắt buộc 620tr. Trong đó:
- Tiền lương được trả tăng thêm do làm thêm giờ 20 tr
- Phụ cấp đặc thù nghề nghiệp: 30 tr
- Phụ cấp độc hại: 40 tr
- Tiền ăn giữa ca 18tr
- Tiền thưởng tăng năng suất lao động 46 tr
- Lương tháng 13: 36 tr
Tính TNCT năm 2015 của ông A.

 

[nh0kl0v3]

Bài 8

Cô Mai giáo viên trường Đại học Hà nội trong năm 2015 có tài liệu sau:
- Tiền lương hưởng theo chế độ hàng tháng 12tr/tháng
- Phụ cấp trách nhiệm 1tr/tháng
- Tiền thưởng nhân dịp lễ tết trong năm 20 tr
- Thù lao nhận được từ việc dạy tại các trường Đại học khác (sau khi khấu trừ tại nguồn 10%) là 36tr
- Thu nhập nhận được từ việc tham gia đề tài nghiên cứu khoa học cấp trường 18tr
- Tiền văn phòng phẩm trong năm 1tr500
Tính TNCT trong năm 2015

Hoan nghênh mọi người ghé thăm -_-
https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/

 

[alvarorecoba]

Post thêm đi bạn ơi

 

[nh0kl0v3]

Bài 9:

Cô Mai giáo viên trường Đại học Hà nội trong năm 2015 có tài liệu sau:
- Tiền lương hưởng theo chế độ hàng tháng 12tr/tháng
- Phụ cấp trách nhiệm 1tr/tháng
- Tiền thưởng nhân dịp lễ tết trong năm 20 tr
- Tiền lương dạy ngoài giờ trong năm 30tr (nhà trường trả lương dạy ngoài giờ tương đương 150% mức lương làm trong giờ)
- Thù lao nhận được từ việc dạy tại các trường Đại học khác (sau khi khấu trừ tại nguồn 10%) là 36tr
- Thu nhập nhận được từ việc tham gia đề tài nghiên cứu khoa học cấp trường 18tr
- Tiền văn phòng phẩm trong năm 1tr500
- Cô Mai có 3 phòng dôi dư cho thuê, toàn bộ số tiền cho thuê thu được trong năm là 140tr.
- Trong năm cô Mai chi 10tr để ủng hộ cho trường trẻ em khuyết tật Nguyễn Đình Chiểu
Yêu cầu: Quyết toán số thuế TNCN cô Mai phải nộp trong năm tính thuế 2015. Biết rằng:
- Cô Mai đủ đk giảm trừ cho 2 người phụ thuộc. Khoản chi ủng hộ có chứng từ theo đúng quy định, khoản thuế TNCN khấu trừ tại nguồn có chứng từ khấu trừ của cơ quan chi trả thu nhập. Tổng số tiền BHBB đã đóng trong năm là 12tr.

Nhóm ôn trên face
https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/

 

[nh0kl0v3]

Bài 14: Dạng bài tập có thu nhập ở nước ngoài

Ông B là đối tượng cư trú ở Việt Nam làm việc trong một công ty cổ phần trong năm tính thuế 2015 có tài liệu sau:
+ Thu nhập trong 7 tháng làm việc ở Việt Nam:
- Thu nhập chịu thuế từ tiền lương trước khi trừ bảo hiểm bắt buộc 200tr
- Tiền bồi thường bảo hiểm thân thể nhận được từ một công ty bảo hiểm 30tr
- Tiền thù lao dịch sách sau khi đã khấu trừ thuế 10% tại NXB 27tr
- Giải thưởng một cuộc thi trên truyền hình sau khi đã khấu trừ thuế 55tr
- Chuyển nhượng phần vốn góp đã đầu tư vào một công ty TNHH với giá chuyển nhượng 1 tỷ đồng. Tổng giá vốn của phần vốn có chứng từ hợp pháp chứng minh là 900 tr
- Nhận thừa kế từ cha mẹ đẻ một căn nhà trị giá 4 tỷ. Sau khi nhận thừa kế, ông B bán căn nhà đang ở được 3 tỷ đồng.
+ Thu nhập trong thời gian 5 tháng lao động ở nước ngoài là 270tr (sau khi đã nộp thuế ở nước ngoài 30tr). Nước này chưa ký hiệp định tránh đánh thuế 2 lần với Việt Nam.
Yêu cầu:
Xác định số thuế TNCN ông B phải nộp (hoặc phải được khấu trừ tại nguồn) và còn phải nộp sau quyết toán thuế năm. Biết rằng:
- Số thuế thu nhập từ tiền lương mà công ty này đã khấu trừ và nộp đối với thu nhập của ông B là 8tr (có chứng từ đúng quy định)
- Phí bảo hiểm bắt buộc đã trừ vào lương 16tr
- Ông B có nuôi 2 con đang học đại học, không có thu nhập và một ông bác ruột hết tuổi lao động không nơi nương tựa, không có thu nhập. Ông bác này sống cùng ông B (có đủ hồ sơ theo quy định của pháp luật)

Nhóm ôn trên face:
https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/
[URL='http://webketoan.com/redirect.php?https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/']https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/[/URL]

 

[nh0kl0v3]

Để mốc meo cả topic

 

[omama91]

Topic của anh ngày càng náo nhiệt mà, nó chỉ dịch chuyển từ chỗ này qua chỗ khác thôi ah.