Hỏi về thuế gtgt được khấu trừ.

[Locnguyen88]

Chào anh chị em

Mình muốn hỏi về việc nộp thuế và thuế gtgt được khâu trừ, công ty mình Quý 1 năm 2016 có dương thuế gtgt ( thuế gtgt phải nộp ) là 5tr. Nhưng sang Quý 2 năm 2016 thuế gtgt âm ( thuế gtgt được khấu trừ) là 6tr. Mình muốn hỏi hai trường hợp sau, các bạn giúp mình trường hợp nào đúng :

1. Số tiền khấu trừ thuế của mình đến cuối Quý 2/2016 là 1tr ( lấy 6tr được khấu trừ - 5tr tiền thuế phải nộp).

2. Bên mình phải nộp 5tr tiền thuế + 5% lãi suất nộp muộn/ngày. Còn 6tr tiền thuế khấu trừ sẽ được khấu trừ sang các Quý tiếp theo của năm 2016 và các năm khác ( nếu còn được khấu trừ).Tức là kỳ nào dương thuế phải đóng luôn không được bù trừ sang các kỳ kế tiếp.
3. Nhờ các bạn xem hộ 1 trong 2 hoặc trường hợp 3 các bạn tư vấn.
Nếu mình hiểu vấn đê chỉ có 2 phương án này chua đầy đủ hoặc sai, nhờ các bạn tư vấn giúp mình. Cảm ơn rất nhiều.

 

[Phạm Hoàng An]

Căn cứ theo Điều 10, khoản 3 TT156/2013:
"b) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quý,tạm tính theo quý chậm nhất là ngày thứ 30 (ba mươi) của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Ngoài ra tại Điều 26:
2. Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với trường hợp người nộp thuế tính thuế hoặc thời hạn nộp thuế ghi trên thông báo, quyết định, văn bản của cơ quan thuế hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền khác.
=> Quý 1 VAT dương: bạn phải nộp thuế + chậm nộp nếu có -> Quý 2 VAT âm chuyển sang khấu trừ quý sau. (Hiểu theo cách 2

 

[Kế Toán Thuế HN]

Bạn nên dùng từ ngữ theo chuẩn chung để thuận lợi hơn cho việc tìm hiểu & trao đổi, không dùng ÂM DƯƠNG mà là thuế GTGT phải nộp hoặc còn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau.
Trên nguyên tắc phát sinh đến đâu nộp đến đấy, hạn nộp cuối cùng là 30 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ báo cáo.
như vậy bạn phải nộp :
5tr VAT
5.000.000*0.05*90 = ...A ( đến 1/7/2016 lãi 0.05%
5.000.000*0.03*=......B ( từ 1/7/2016 lãi 0.03%
tổng số tiền phải nộp là 5.000.000+A+B

 

[Locnguyen88]

Cảm ơn bạn Phạm Hoàng An và Kế Toán Thuế HN nhiều lắm.