Hạch toán chi phí lương sai thời điểm

[kimngan200914]

Nhờ anh, chị giúp em với
Công ty em có khoản chi phí lương phát sinh tháng 12 năm 2015 làm 5.000.000 đồng. Kế toán trước khi lập báo cáo tài chính không ghi nhận chi phí lương phải trả nhưng tháng 01 năm 2016 thì chi trả khoản này qua ngân hàng. Bây giờ phải hạch toán như thế nào ạ. Em sợ đưa vô chi phí kỳ này thì bị loại. Em cám ơn

 

[HO Anh Hue]

Nhờ anh, chị giúp em với
Công ty em có khoản chi phí lương phát sinh tháng 12 năm 2015 làm 5.000.000 đồng. Kế toán trước khi lập báo cáo tài chính không ghi nhận chi phí lương phải trả nhưng tháng 01 năm 2016 thì chi trả khoản này qua ngân hàng. Bây giờ phải hạch toán như thế nào ạ. Em sợ đưa vô chi phí kỳ này thì bị loại. Em cám ơn

Bạn lập BB điều chỉnh số dư đầu kỳ 2016 ( vì theo QĐ 48 DN lập B/C TC năm ): tăng chi phí, tăng nợ lương phải trả

 

[phantuannam]

Bạn lập BB điều chỉnh số dư đầu kỳ 2016 ( vì theo QĐ 48 DN lập B/C TC năm ): tăng chi phí, tăng nợ lương phải trả

Anh có thể giải thích cho bạn ấy vì sao lại làm như vậy theo hướng dẫn của Chuẩn mực đi anh

 

[HO Anh Hue]

Anh có thể giải thích cho bạn ấy vì sao lại làm như vậy theo hướng dẫn của Chuẩn mực đi anh

Vì các bạn ấy ít xem các hướng dẫn thôi.
7.2. Sửa chữa trong trường hợp ghi sổ kế toán bằng máy vi tính
- Trường hợp phát hiện sai sót trước khi báo cáo tài chính năm nộp cho cơ quan Nhà nước có thẩm quyền thì phải sửa chữa trực tiếp vào sổ kế toán của năm đó trên máy vi tính;
- Trường hợp phát hiện sai sót sau khi báo cáo tài chính năm đã nộp cho cơ quan Nhà nước có thẩm quyền thì phải sửa chữa trực tiếp vào sổ kế toán của năm đã phát hiện sai sót trên máy vi tính và ghi chú vào dòng cuối của sổ kế toán năm có sai sót;
- Các trường hợp sửa chữa khi ghi sổ kế toán bằng máy vi tính đều được thực hiện theo “Phương pháp ghi số âm” hoặc “Phương pháp ghi bổ sung”.
7.3. Khi báo cáo quyết toán năm được duyệt hoặc khi công việc thanh tra, kiểm tra, kiểm toán kết thúc và đã có ý kiến kết luận chính thức, nếu có quyết định phải sửa chữa lại số liệu trên báo cáo tài chính liên quan đến số liệu đã ghi sổ kế toán thì đơn vị phải sửa lại sổ kế toán và số dư của những tài khoản kế toán có liên quan theo phương pháp quy định. Việc sửa chữa được thực hiện trực tiếp trên sổ kế toán của năm đã phát hiện sai sót, đồng thời phải ghi chú vào trang cuối (dòng cuối) của sổ kế toán năm trước có sai sót (nếu phát hiện sai sót sau khi báo cáo tài chính năm đã nộp cho cơ quan Nhà nước có thẩm quyền) để tiện đối chiếu, kiểm tra.
8. Điều chỉnh sổ kế toán
Trường hợp doanh nghiệp phải điều chỉnh hồi tố do phát hiện sai sót trọng yếu trong các năm trước theo quy định của Chuẩn mực kế toán số 29 “Thay đổi chính sách kế toán, ước tính kế toán và các sai sót” thì kế toán phải điều chỉnh số dư đầu năm trên sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết của các tài khoản có liên quan.