[Cần giúp đỡ] Quỹ KHCN

[thevinh2k7]

Chào các anh chị, hiện tại em đang gặp 1 số vấn đề nhưng không biết giải quyết như thế nào. Nhờ các anh chị giúp đỡ.

Cuối năm 2013, Công ty có trích khoản Quỹ Khoa học và Công nghệ. Đến hiện tại, Công ty có nhu cầu hoàn nhập phần còn lại của khoản Quỹ này.
1. Công ty có được hoàn nhập vào thu nhập (giảm chi phí) của năm tài chính hiện tại hay không, nếu có thì cách hạch toán và tính thuế thu nhập doanh nghiệp như thế nào?
2. Nếu Công ty hoàn nhập trước thời hạn cho phép, Công ty có phải tính phần lãi chậm nộp của thuế thu nhập doanh nghiệp cho phần còn lại của Quỹ hay không ?

Mong nhân được sự giúp đỡ của các anh chị
Xin cảm ơn

 

[thevinh2k7]

Có ai giúp em với . Em đang bị bế tắc trong công cuộc này quá

 

[thevinh2k7]

huhu

 

[thevinh2k7]

Cám ơn bạn proboy1011, mình đọc các văn bản mà không thấy cách hạch toán cho phần này. Mình cũng gửi công văn lên BTC vs TCT rồi nhưng vẫn chưa thấy phản hồi . Chắc trường hợp này cũng chưa phát sinh nên không thấy đâu hết . Xin cảm ơn bạn nhé

 

[thanhhaha]

Chào các anh chị, hiện tại em đang gặp 1 số vấn đề nhưng không biết giải quyết như thế nào. Nhờ các anh chị giúp đỡ.

Cuối năm 2013, Công ty có trích khoản Quỹ Khoa học và Công nghệ. Đến hiện tại, Công ty có nhu cầu hoàn nhập phần còn lại của khoản Quỹ này.
1. Công ty có được hoàn nhập vào thu nhập (giảm chi phí) của năm tài chính hiện tại hay không, nếu có thì cách hạch toán và tính thuế thu nhập doanh nghiệp như thế nào?
2. Nếu Công ty hoàn nhập trước thời hạn cho phép, Công ty có phải tính phần lãi chậm nộp của thuế thu nhập doanh nghiệp cho phần còn lại của Quỹ hay không ?

Mong nhân được sự giúp đỡ của các anh chị
Xin cảm ơn

1. Công ty bạn được hoàn nhập ghi giảm chi phí của năm hiện hành phần chênh lệch số thực tế chi trả từ quỹ khoa học công nghệ và số đã trích trước. Khi bạn hoàn nhập nó được coi là thu nhập khác thu nhập chịu thuế TNDN.

2. Trong TT thuế quy định như sau:
Trong thời hạn 5 năm, kể từ khi trích lập, nếu Quỹ phát triển khoa học và công nghệ không được sử dụng hoặc sử dụng không hết 70% hoặc sử dụng không đúng mục đích thì doanh nghiệp phải nộp ngân sách nhà nước phần thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên khoản thu nhập đã trích lập quỹ mà không sử dụng hoặc sử dụng không đúng mục đích và phần lãi phát sinh từ số thuế thu nhập doanh nghiệp đó.
Số tiền sử dụng không đúng mục đích thì sẽ không được tính vào tổng số tiền sử dụng cho mục đích phát triển khoa học và công nghệ.
- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp dùng để tính số thuế thu hồi là thuế suất áp dụng cho doanh nghiệp trong thời gian trích lập quỹ.
- Lãi suất tính lãi đối với số thuế thu hồi tính trên phần quỹ không sử dụng hết là lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn một năm (hoặc lãi suất tín phiếu kho bạc loại kỳ hạn một năm) áp dụng tại thời điểm thu hồi và thời gian tính lãi là hai năm.
Như vậy nếu theo câu chữ của thông tư thì chỉ trường hợp không sử dụng hoặc sử dụng không đúng mục đích thì mới phải nộp thuế TNDN + lãi suất tính theo trái phiếu chính phủ. TT không đề cập đến việc sử dụng không hết mà hoàn nhập thì có phải chịu thuế và lãi không. Nên theo câu chữ thì trường hợp của bạn không phải chịu thuế TNDN và lãi chậm nộp, tuy nhiên bạn vẫn nên cân nhắc điều kiện 5 năm sử dụng trên 70%, tất nhiên từ 2013 đến 2016 mới có 4 năm, và không ai bắt bẻ được bạn là phải trên 70%, nhưng nên để mức chi phù hợp 1 chút.

 

[thevinh2k7]

Cám ơn A Thanhhaha nhiều ạ.