KHẤU HAO TSCĐ LÔ THƯƠNG MẠI_NOVALAND 2016

[phuonguyen188]

Chào các anh chị
Tình hình là công ty em mua lô thương mại trong tòa nhà của Novaland để làm văn phòng từ 2014. Đến cuối 2015 thì nhận được biên bản bàn giao sản phẩm.Lô văn phòng được sử dụng trong 50 năm. Bên Novaland xuất hóa đơn từng lần trong năm 2015. 1 trong những hóa đơn GTGT bên Novaland ghi như sau:
Thu tiền 12% giá trị chuyển nhượng lô TM: 204.600.816
Trong đó giá đất không chịu thuế GTGT: 41.243.604
Cộng tiền hàng: 204.600.816
Thuế GTGT 16.335.721
Tổng cộng 220.936.537
Em muốn hỏi là phần giá đất không chịu thuế GTGT em hạch toán chung là TSCĐ hữu hình (211) hay tách ra là TSCĐ vô hình (213). Và em phải trích khấu hao từ thời gian nào? Phần giá đất không chịu thuế GTGT em có được trích khấu hao và có là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không ạ? Em đã đọc TT 45, 96 rồi mà vẫn mập mờ. Xin cac tiền bối ra tay giúp đỡ em, Em chân thành cám ơn

 

[phuonguyen188]

không ai trả lời giúp em luôn ạ ((((((

 

[heroofdark5]

1. Phần "giá đất không chịu thuế GTGT: 41.243.604" đây là đoạn giai thích của bên Novaland về việc vì sao tính ra được số thuế GTGT là : 16.335.721 mà thôi. Do đó nó không ảnh hưởng gì đến việc bạn xác định nguyên giá tài sản cố định cả. (Bạn xem thêm khoản 6,7 điều 4 thông tư 219/2013/TT-BTC để hiểu thêm về cách tính thuế VAT cho việc chuyển quyền sử dụng đất, bạn sẽ hiểu ý của bên Novaland)
2. Nguyên giá của tài sản cố định vẫn là: 204.600.816 và bạn đưa hết vào tài khoản 211. Vì bạn không có cơ sở để tách ra giá trị trên đất là bao nhiêu và quyền sử dụng đất là bao nhiêu. Nếu bạn có cơ sở để tách được thì mới nên chia làm 2 khoản mục để theo dõi.
3. Thời gian trích khấu hao là từ năm 2015 vì từ năm này bên novaland mới chuyển giao quyền sở hữu tài sản cho bên bạn và bên novaland cũng ghi nhận doanh thu từ năm này.

 

[phuonguyen188]

Em cám ơn anh nhiều ạ. Hôm nay em có lên chi cục thuế để hỏi về vấn đề này thì được trả lời là hiện tại vẫn chưa được trích khấu hao vì chưa có giấy tờ chứng minh là tài sản của doanh nghiệp (hợp đồng mua bán hay BB bàn giao chỉ là thỏa thuận của 2 bên thôi). Vậy hóa đơn em nhận từ novaland cho từng đợt thanh toán em phải ghi nhận vào 211 hay 242 để khi nào bên novaland xuất hết hóa đơn cho bên em rồi mới ghi nhận là tscđ và trích khấu hao? Sáng đi em quên hỏi vấn đề này (

 

[heroofdark5]

Em cám ơn anh nhiều ạ. Hôm nay em có lên chi cục thuế để hỏi về vấn đề này thì được trả lời là hiện tại vẫn chưa được trích khấu hao vì chưa có giấy tờ chứng minh là tài sản của doanh nghiệp (hợp đồng mua bán hay BB bàn giao chỉ là thỏa thuận của 2 bên thôi). Vậy hóa đơn em nhận từ novaland cho từng đợt thanh toán em phải ghi nhận vào 211 hay 242 để khi nào bên novaland xuất hết hóa đơn cho bên em rồi mới ghi nhận là tscđ và trích khấu hao? Sáng đi em quên hỏi vấn đề này (

Bạn tập hợp vào tài khoản 2411. Khi nào hoàn tất thì lúc này mới chuyển qua 211 để tính khấu hao

 

[sneezes_k]

Giống trường hợp bên em quá, em cũng đang lăn tăn mặc dù đã đưa tổng giá trị vào trích khấu hao từ đầu năm rồi nhưng em thấy không đúng lắm, có gì cho em trao đổi với nhé

 

[phuonguyen188]

Em cám ơn anh heroofdark5 nhiều lắm lắm luôn ạ
sneezes_k: ok bạn, mình cũng mới gặp trường hợp này nên cứ lăn tăn mãi, có gì thì trao đổi trong này bạn nha

 

[sneezes_k]

Vậy tức là bao giờ bên Novaland bàn giao sổ đỏ cho DN thì lúc đó mới đc quyền ghi nhận TSCĐ và trích khấu hao ạ? Mặc dù hiện tại đã đưa vào sử dụng?
Bên em cũng chưa thanh toán hết 100% cho bên Novaland, bao giờ nhận sổ thì mới thanh toán phần còn lại.

 

[phuonguyen188]

đúng rồi bạn, vì mình lên chi cục thuế hỏi thì họ nói là tscđ thì phải chứng minh được quyền sở hữu, mà quyền sở hữu phải là giấy tờ do nhà nước cấp. Mà mình đang thắc mắc là kế toán trước của mình đã hạch toán những hóa đơn xuất từ năm 2014,2015 của novaland là tscd (ghi nhận 211), vậy năm nay mình phải điều chỉnh thế nào? Anh heroofdark5 ơi, giúp em với ạ, em cám ơn

 

[sneezes_k]

Vâng chị, cảm ơn chị nhé.

Về bút toán điều chỉnh, theo em thì chuyển giá trị từ 211 qua 2411
N2411
C211

 

[phuonguyen188]

vì mình ko biết có phải giải trình gì không nếu thuế xuống kiểm tra. sợ nhất là bị ảnh hưởng đến bctc, vậy năm nay đầu năm mình hạch toán như bạn nói đúng ko ạ? Vậy chi phí thiết kế nội thất văn phòng chắc cũng đưa vào 2411 luôn phải ko bạn?

 

[sneezes_k]

Phí thiết kế em cũng cho vào 2411, sau này ghi nhận tài sản rồi cộng vào nguyên giá luôn.
Bên em thì vẫn trong năm nay hết nên em chỉ sửa lại số liệu và bút toán trong năm thôi.
Các anh chị khác vào cho bọn em xin ý kiến với ạ

 

[phuonguyen188]

thế giờ mình hạch toán toàn bộ vào 2411, sau này có chứng từ mình có thể ghi nhận quyền sử dụng đất là tscđ vô hình N213/C2411 không bạn? Vì lúc sáng lên hỏi bên chi cục thuế nói là giá đất ko chịu thuế là căn cứ để ghi nhận là tscđ vô hình

 

[sneezes_k]

Chị ơi còn phần chi phí thô, chi phí xây dựng nên vp này kia nữa mà đưa hết vào tài sản vô hình thì có hợp lí ko?
Nếu tách ra tscd vh thì em nghĩ chỉ tách phần giá đất ko chịu thuế thôi còn phần còn lại vẫn cho vào tscd hữu hình, em cũng phân vân ko biết nên thế nào đây

 

[phuonguyen188]

Mình cũng nghĩ vậy. Tscđ vô hình chắc chỉ để giá đất thôi. Phần còn lại cho vào tscđ hh. Hix mà diễn đàn hình như hok có ai giống trường hợp mình hết hay sao í

 

[heroofdark5]

@phuonguyen188 : Theo như những gì bạn trình bày ở trên thì phần TSCD đó, công ty bạn mặc dù đã đưa vào 211 nhưng chưa trích khấu hao khoản này => Khi bạn điều chỉnh giảm 211 sẽ không ảnh hưởng đến lãi/lổ kết quả hoạt động kinh doanh.
2. Việc điều chỉnh này không phải là trọng yếu vì nó không liên đới tới nhiều tài khoản khác và không làm sai lệch báo cáo tài chính
Vì vậy: tại đầu năm nay thì bạn chỉ cần làm bút toán điều chỉnh lại số dư đầu kỳ của 211 (tức là chuyển phần 211 của tài sản trên qua ngược lại 241)
P/S: khi nào sự sai sót được gọi là trọng yếu thì lúc này mới cần điều chỉnh hồi tố của báo cáo năm trước.

 

[phuonguyen188]

Em cám ơn anh heroofdark5 nhiều ạ