C
cty.trinhphat
Guest
- 1/8/16
- 4
- 0
- 1
- 26
Xin chào các ace. Tôi rất cần các ace tư vấn giúp tôi vấn đề như title.
Công ty tôi năm 2015 thuê công ty dịch vụ kế toán làm sổ sách.
Năm nay (2016) tôi kiểm tra lại các số liệu để chuẩn bị cho báo cáo năm 2016, trong quá trình kiểm tra phát hiện ra các sai sót do kế toán dịch vụ họ làm (đã phát hành báo cáo kiểm toán 2015). Cụ thể là họ ghi nhận chi phí 2 lần (1 hóa đơn hạch toán 2 lần chi phí) làm cho chi phí bị double lên đồng thời làm tăng các khoản công nợ phải trả. Cụ thể như sau.
Năm 2015 anh A tạm ứng tiền để mua vật tư, vật liệu phục vụ cho sản xuất, sau đó mang hóa đơn chứng từ về làm quyết toán tạm ứng.
Kế toán ghi nhận vào chi phí trả trước 242 đối ứng với công nợ tạm ứng 141 của anh A.
Đồng thời lại ghi nhận thêm 1 lần chi phí 642 đối ứng với phải trả 331 ( đối tượng nợ theo hóa đơn).
(Có tương đối nhiều hóa đơn bị hạch toán 2 lần kiểu như thế này) làm cho:
Công nợ tạm ứng của anh A có số dư có tài khoản 141 tại ngày 31/12/2015. số tiền 100 triệu đồng
Và làm tăng công nợ phải trả dư có cuối kỳ tài khoản 331 tại ngày 31/12/2015 số tiền tương đương khoảng 90 triệu đồng.
Vô hình chung khi lên cân đối kế toán nó sẽ làm tăng các khoản phải trả 190 triệu đồng.(thực tế nếu hạch toán đúng sẽ không có các khoản này)
Như vậy trong năm 2016 tôi phải hạch toán điều chỉnh như thế nào để clear các khoản tạm ứng (141) của anh A và các khoản phải trả (331) theo đối tượng nợ??
Và khi làm lại BC quyết toán thuế TNDN năm 2015 thì có phải nộp thuế TNDN với số tiền 190 triệu kia không?
Và lợi nhuận lũy kế tới năm 2015 công ty đang lỗ 10 tỷ đồng, khi lập lại bc quyết toán thuế TNDN nếu phái sinh khoản thuế TNDN phải nộp cho 190 triệu kia thì công ty có phải nộp hay không hay là lợi nhuận sau thuế sau điều chỉnh vẫn lỗ thì không phải nộp thuế??
Cá nhân tôi thì nghĩ rằng các khoản trên khi hạch toán điều chỉnh cho năm 2016 sẽ ghi Nợ TK:141, Nợ TK 331 Có TK 711 để clear các khoản trên. Khi lập báo cáo quyết toán thuế TNDN năm 2016 thì sẽ điều chỉnh tăng Doanh thu chịu thuế lên số tiền 190 triệu như vậy có hợp lý không?? và khi quyết toán với cơ quan thuế có bị xuất toán hết khoản điều chỉnh này không?
Rất mong nhận được sự tư vấn của ace trên diễn đàn, tôi xin cảm ơn rất nhiều.
Công ty tôi năm 2015 thuê công ty dịch vụ kế toán làm sổ sách.
Năm nay (2016) tôi kiểm tra lại các số liệu để chuẩn bị cho báo cáo năm 2016, trong quá trình kiểm tra phát hiện ra các sai sót do kế toán dịch vụ họ làm (đã phát hành báo cáo kiểm toán 2015). Cụ thể là họ ghi nhận chi phí 2 lần (1 hóa đơn hạch toán 2 lần chi phí) làm cho chi phí bị double lên đồng thời làm tăng các khoản công nợ phải trả. Cụ thể như sau.
Năm 2015 anh A tạm ứng tiền để mua vật tư, vật liệu phục vụ cho sản xuất, sau đó mang hóa đơn chứng từ về làm quyết toán tạm ứng.
Kế toán ghi nhận vào chi phí trả trước 242 đối ứng với công nợ tạm ứng 141 của anh A.
Đồng thời lại ghi nhận thêm 1 lần chi phí 642 đối ứng với phải trả 331 ( đối tượng nợ theo hóa đơn).
(Có tương đối nhiều hóa đơn bị hạch toán 2 lần kiểu như thế này) làm cho:
Công nợ tạm ứng của anh A có số dư có tài khoản 141 tại ngày 31/12/2015. số tiền 100 triệu đồng
Và làm tăng công nợ phải trả dư có cuối kỳ tài khoản 331 tại ngày 31/12/2015 số tiền tương đương khoảng 90 triệu đồng.
Vô hình chung khi lên cân đối kế toán nó sẽ làm tăng các khoản phải trả 190 triệu đồng.(thực tế nếu hạch toán đúng sẽ không có các khoản này)
Như vậy trong năm 2016 tôi phải hạch toán điều chỉnh như thế nào để clear các khoản tạm ứng (141) của anh A và các khoản phải trả (331) theo đối tượng nợ??
Và khi làm lại BC quyết toán thuế TNDN năm 2015 thì có phải nộp thuế TNDN với số tiền 190 triệu kia không?
Và lợi nhuận lũy kế tới năm 2015 công ty đang lỗ 10 tỷ đồng, khi lập lại bc quyết toán thuế TNDN nếu phái sinh khoản thuế TNDN phải nộp cho 190 triệu kia thì công ty có phải nộp hay không hay là lợi nhuận sau thuế sau điều chỉnh vẫn lỗ thì không phải nộp thuế??
Cá nhân tôi thì nghĩ rằng các khoản trên khi hạch toán điều chỉnh cho năm 2016 sẽ ghi Nợ TK:141, Nợ TK 331 Có TK 711 để clear các khoản trên. Khi lập báo cáo quyết toán thuế TNDN năm 2016 thì sẽ điều chỉnh tăng Doanh thu chịu thuế lên số tiền 190 triệu như vậy có hợp lý không?? và khi quyết toán với cơ quan thuế có bị xuất toán hết khoản điều chỉnh này không?
Rất mong nhận được sự tư vấn của ace trên diễn đàn, tôi xin cảm ơn rất nhiều.
