Tỷ giá áp dụng đối với nghiệp vụ hàng xuất khẩu bị trả lại

[oaihiptb]

Mọi người ơi cho mình hỏi:

Cty mình có phát sinh trường hợp hàng xuất khẩu bị trả về. Lô hàng nhập lại này là tổng hợp hàng bị lỗi của nhiều lần xuất khẩu. Mình đang ko biết hạch toán hàng trả về này theo tỷ giá nào?
Cả nhà trả lời giúp mình nhé.

Mình muốn hỏi thêm nữa là: khi cty mình mở tờ khai hàng trả về này (tháng 10), có xác định thuế nhập khẩu, thuế gtgt phải nộp và có làm đề nghị đc miễn nộp thuế nhập khẩu. Kết quả sang tháng 11 bên Hải quan mới có quyết định được miễn nôp thuế nhập khẩu và vẫn phải nộp thuế GTGT.
Vậy các khoản thuế này hạch toán ntn?

Vô cùng cảm ơn mọi người!!

 

[Hien]

Mọi người ơi cho mình hỏi:

Cty mình có phát sinh trường hợp hàng xuất khẩu bị trả về. Lô hàng nhập lại này là tổng hợp hàng bị lỗi của nhiều lần xuất khẩu. Mình đang ko biết hạch toán hàng trả về này theo tỷ giá nào?
Cả nhà trả lời giúp mình nhé.

Mình muốn hỏi thêm nữa là: khi cty mình mở tờ khai hàng trả về này (tháng 10), có xác định thuế nhập khẩu, thuế gtgt phải nộp và có làm đề nghị đc miễn nộp thuế nhập khẩu. Kết quả sang tháng 11 bên Hải quan mới có quyết định được miễn nôp thuế nhập khẩu và vẫn phải nộp thuế GTGT.
Vậy các khoản thuế này hạch toán ntn?

Vô cùng cảm ơn mọi người!!

Về tỷ giá:
Bút toán Nợ 521/Có 131 ghi theo tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền của toàn bộ trị giá hàng bị trả lại của các lần

Bút toán ghi nhận giá vốn hàng bị trả lại:
Theo nguyên tắc hàng tồn kho không được đánh giá cao hơn giá trị có thể thu hồi nên bút toán Nợ 155, 156/Có 632 chỉ ghi theo giá trị thuần có thể thực hiện được, phần chênh lệch đã năm nằm trong giá vốn.

Bên cạnh cách hạch toán trên thì có thể ghi nhận Nợ 155, 156/Có 632 theo giá gốc khi xuất bán, và cuối kỳ lập báo cáo thì lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho.

Về thuế xuất khẩu được hoàn lại (nếu có nộp thuế xuất khẩu): Theo TT 200 hướng dẫn hạch toán vào thu nhập khác với thuế xuất khẩu được hoàn lại. Tuy nhiên theo mình trường hợp này là thuế được hoàn của hàng bán bị trả lại nên ghi ngược lại với bút toán tính thuế: Nợ 333/Có 511 (hoặc ghi giảm hàng bán bị trả lại Có 521).

Thuế nhập khẩu được miễn: Theo luật định thì không phải nộp. Nếu công ty bạn đã hạch toán thuế nhập khẩu phải nộp khi nhập hàng thì khi có quyết định được miễn thì hạch toán ngược lại với bút toán đã ghi.
Ví dụ: Khi tính thuế nhập khẩu đã ghi Nợ 155, 156/Có 3333 thì bây giờ ghi ngược lại Nợ 3333/Có 155, 156

Thuế GTGT phải nộp của nhập khẩu hàng bán bị trả lại sẽ được khấu trừ. Bút toán Nợ 133/Có 33312

 

[oaihiptb]

Em cảm ơn a!
Em muốn hỏi có văn bản nào hướng dẫn việc mình áp dụng tỷ giá của hàng bị trả lại ko?
Nếu chỉ là của 1 lô hàng thì mình lấy tỷ giá ghi nhận nợ phải thu của lô đó đúng ko ah.

 

[Hien]

Em cảm ơn a!
Em muốn hỏi có văn bản nào hướng dẫn việc mình áp dụng tỷ giá của hàng bị trả lại ko?
Nếu chỉ là của 1 lô hàng thì mình lấy tỷ giá ghi nhận nợ phải thu của lô đó đúng ko ah.

Theo Điều 69 TT 200 và TT 53 quy định về tỷ giá ghi giảm nợ phải thu theo tỷ giá đích danh, và theo logic để suy ra bút toán thôi.
Nếu chỉ có 1 lô hàng thì lấy đích danh tỷ giá đã ghi ghi nhận nợ phải thu, còn nhiều lô mà làm chung 1 bút toán thì tính trung bình. Nếu bạn hạch toán từng bút toán riêng cho từng lô thì hàng bị trả lại lô nào thì lấy theo tỷ giá lô đó.

 

[oaihiptb]

Ok, e cảm ơn a nhé. Bước đầu e đã thực hiện như vậy, song do hàng xk bị trả lại này còn liên quan tới vấn đề hoàn thuế nên bên e đã hỏi bên cq thuế chờ họ trả lời và hướng dẫn.